股份制单位财务制度

PAGE股份制单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范股份制单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保护投资者的合法权益，促进单位健康发展。（二）适用范围本制度适用于本股份制单位及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据准确无误，计量、记录和报告符合规定。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的信息。（四）财务管理体制1.股东大会：作为股份制单位的最高权力机构，对重大财务决策进行审议和批准。其主要职责包括决定利润分配方案、重大投资决策、注册资本的增减等。2.董事会：负责制定财务战略和重大财务决策，监督管理层的财务管理工作。3.管理层：负责组织实施财务管理制度，具体开展日常财务管理活动，确保财务目标的实现。4.财务部门：在管理层领导下，负责具体的财务核算、财务管理和财务监督工作，是财务管理的执行机构。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责单位的财务管理和会计核算工作。2.根据业务需要，合理设置财务岗位，包括财务经理、会计、出纳、审计等岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。参与单位重大财务决策，提供财务分析和建议，协助管理层制定战略规划。组织财务核算和财务报告编制，确保财务信息的真实、准确和完整。负责财务管理和内部控制，防范财务风险，监督财务制度的执行情况。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护单位的良好形象。2.会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以纠正。协助财务经理进行财务预算编制和成本控制工作。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金的安全和准确收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保其安全完整。协助会计进行资金核对和账务处理工作。负责工资发放、费用报销等资金支付工作。4.审计对单位财务收支、经济活动进行内部审计监督，检查财务制度的执行情况。审查财务报表、会计凭证和其他财务资料的真实性、合法性和准确性。发现和纠正财务管理中的问题，提出改进建议和措施，防范财务风险。参与重大投资项目、经济合同的审计工作，为决策提供审计意见。（三）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，不断提高其专业素质和业务能力，培训内容包括财务法规、会计准则、财务管理知识等。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、专业能力、职业道德等方面进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合本单位实际情况，制定具体会计政策，包括会计核算方法、会计报表编制方法等。2.对于会计估计事项，应当谨慎、合理地进行估计，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计科目设置与使用1.根据国家统一会计制度和本单位业务特点，设置合理的会计科目体系，明确各科目核算内容和范围。2.严格按照会计科目使用说明进行账务处理，确保会计信息的一致性和准确性。（三）财务凭证管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证，原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制。2.对财务凭证进行分类编号、装订成册，并妥善保管，保管期限按照国家规定执行。（四）财务账簿登记1.按照会计制度规定，及时、准确地登记各类财务账簿，包括总账、明细账、日记账等。2.定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。（五）财务报表编制1.按照国家统一会计制度和本单位财务管理制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当真实、准确、完整，数据之间具有勾稽关系，报表编制完成后，由财务经理审核签字，报管理层和股东大会审批。四、资金管理（一）资金筹集1.制定合理的资金筹集策略，根据单位发展需要，选择合适的筹资方式，包括股权融资、债务融资等。2.对筹资活动进行可行性研究和风险评估，确保筹资活动符合单位战略目标和财务状况，控制筹资成本和风险。3.按照法律法规和合同约定，及时足额筹集资金，确保资金到位。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据单位经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算，明确资金使用方向和金额。2.严格按照资金预算安排资金使用，加强资金审批管理，确保资金使用的合理性和合规性。3.优化资金配置，提高资金使用效益，合理安排流动资金和固定资产投资，避免资金闲置或浪费。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强银行账户管理，确保资金结算安全、准确、及时。2.严格执行银行存款管理制度，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金安全。（四）资金监控1.建立资金监控机制，实时监控资金流动情况，及时发现和预警资金风险。2.定期对资金使用情况进行分析和评价，总结经验教训，提出改进措施，提高资金管理水平。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金按照现金管理和银行存款管理规定，对货币资金进行严格管理，确保资金安全。定期盘点现金，核对银行存款余额，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。及时记录应收账款的发生、收回情况，定期对应收账款进行账龄分析。制定合理的信用政策，控制应收账款规模，防范坏账风险。对逾期应收账款采取有效措施进行催收，必要时通过法律手段维护单位权益。3.存货建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。加强存货成本核算，准确计算存货成本，为财务报表编制和成本控制提供依据。（二）固定资产1.固定资产购置根据单位发展战略和生产经营需要，编制固定资产购置计划，进行可行性研究和审批。按照规定的采购程序，选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，确保固定资产价值得到合理补偿。定期对固定资产折旧政策进行评估和调整，确保折旧计提的准确性和合理性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产账实相符。建立固定资产清查档案，记录清查结果和处理情况。（三）无形资产1.无形资产确认与计量按照会计准则规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。合理确定无形资产的入账价值，并按照规定的摊销方法进行摊销。2.无形资产保护与管理加强无形资产的保护意识，采取有效措施保护单位的知识产权。定期对无形资产进行评估，了解其价值变化情况，为决策提供依据。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.建立成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。2.按照权责发生制原则，准确核算成本费用，确保成本费用数据的真实性和准确性。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和预算，将成本费用控制责任分解到各部门和各岗位。2.加强成本费用日常管理，对成本费用支出进行审核和监控，及时发现和纠正不合理的成本费用支出。3.定期对成本费用控制情况进行分析和评价，总结经验教训，采取有效措施降低成本费用水平。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，分析成本费用构成、变动趋势及其原因。2.通过成本费用分析，为成本费用控制、定价决策、产品结构调整等提供依据。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程规定，进行利润分配。2.兼顾投资者利益和单位发展需要，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.根据国家规定提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向投资者分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据单位财务状况和经营成果，编制利润分配方案。2.利润分配方案经董事会审议通过后，报股东大会批准实施。八、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，根据单位战略规划和经营目标，编制下一年度财务预算。财务预算包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。2.各部门按照财务预算编制要求，结合本部门业务情况，编制本部门预算草案，报财务部门汇总。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，汇总编制单位年度财务预算草案，报管理层审核。（二）预算执行1.将财务预算分解到各部门、各季度和各月份，明确预算执行责任。2.各部门严格按照预算执行，加强预算执行监控，及时反馈预算执行情况。3.财务部门定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应当按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应当说明调整原因、调整内容和调整对预算执行的影响等。3.预算调整经管理层审核、董事会审议通过后，报股东大会备案。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。2.明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程，确保财务活动的规范化和标准化。（二）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项控制措施得到有效落实。2.定期对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。3.加强内部审计监督，对财务内部控制制度的有效性进行评价，提出改进建议和措施。十、财务报告与信息披露（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等，全面反映单位财务状况、经营成果和现金流量。2.财务报告应当按照国家统