财务制度管理检查

PAGE财务制度管理检查一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保财务制度的有效执行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，特制定本财务制度管理检查方案。（二）适用范围本方案适用于公司各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：财务制度管理检查必须符合国家法律法规及相关行业标准。2.全面性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等。3.准确性原则：检查结果应准确反映公司财务制度的执行情况，数据真实可靠。4.及时性原则：定期开展检查工作，及时发现问题并采取措施加以解决。二、财务核算管理检查（一）会计凭证1.检查凭证的填制是否规范，包括日期、摘要、科目、金额等要素是否齐全、准确。2.审核凭证的附件是否完整，与经济业务是否相符。3.查看凭证的签字、盖章手续是否完备。（二）会计账簿1.核对账簿的设置是否符合会计准则和公司财务制度要求。2.检查账簿的登记是否及时、准确，账账、账证、账实是否相符。3.查看账簿的结账、对账工作是否规范。（三）财务报表1.审查报表的编制是否符合规定的格式和内容要求。2.核对报表数据的准确性，勾稽关系是否正确。3.检查报表的报送是否及时、完整。三、资金管理检查（一）现金管理1.盘点库存现金，检查账实是否相符，是否存在白条抵库等现象。2.查看现金收支手续是否完备，是否符合现金管理规定。3.审查现金日记账的登记是否准确、及时。（二）银行存款管理1.核对银行账户的开设、变更、撤销是否符合规定程序。2.检查银行存款日记账与银行对账单的核对情况，是否及时编制银行存款余额调节表。3.审查银行存款收支业务的真实性、合法性，是否存在出租、出借银行账户等违规行为。（三）资金审批1.检查资金审批流程是否严格执行，各级审批权限是否明确。2.查看审批文件是否齐全，审批意见是否明确。3.审查重大资金支出是否经过集体决策。四、资产管理检查（一）固定资产管理1.盘点固定资产，核实资产的数量、状态、使用情况等是否与账面相符。2.检查固定资产的购置、验收、入账、折旧计提、处置等环节是否符合规定程序。3.查看固定资产的日常维护、保养记录是否完整。（二）流动资产（存货等）管理1.盘点存货，检查账实是否相符，是否存在积压、变质等情况。2.审查存货的采购、入库、出库、核算等环节的内部控制是否有效。3.查看存货的盘点报告及处理情况。（三）资产清查1.检查是否定期组织资产清查工作，清查报告是否真实、准确。2.查看资产清查中发现问题的整改情况。五、成本费用管理检查（一）成本核算1.审查成本核算方法是否合理、合规，是否符合公司生产经营特点。2.检查成本核算数据的准确性，成本费用的归集与分配是否正确。3.查看成本核算的相关资料是否完整。（二）费用报销1.检查费用报销制度的执行情况，报销流程是否规范。2.审核报销凭证的真实性、合法性，报销标准是否符合规定。3.查看费用报销的审批手续是否齐全，有无超标准、超范围报销等情况。（三）预算管理1.检查预算编制的科学性、合理性，是否与公司战略目标和经营计划相匹配。2.查看预算执行情况的监控与分析，是否及时发现并解决预算执行中的问题。3.审查预算调整的程序是否合规，调整依据是否充分。六、财务内部控制检查（一）内部控制制度建设1.检查公司财务内部控制制度是否健全，涵盖各个财务业务环节。2.查看内部控制制度是否符合法律法规和行业标准要求，是否具有可操作性。（二）内部控制执行情况1.评估内部控制制度的执行效果，是否有效防范财务风险。2.检查关键岗位的职责分离情况，是否存在不相容职务未分离的现象。3.查看内部审计工作的开展情况，是否及时发现并纠正内部控制中的问题。七、财务档案管理检查（一）档案整理1.检查财务档案的分类、编号是否规范。2.查看档案资料是否齐全，是否按规定装订成册。（二）档案保管1.审查档案保管场所的安全性，是否具备防火、防潮、防虫等条件。2.检查档案保管期限是否符合规定，有无过期档案未及时处理的情况。（三）档案查阅1.查看档案查阅登记制度是否执行，查阅手续是否完备。2.审查查阅档案后的归还情况，是否确保档案的完整性。八、检查程序与方法（一）检查程序1.制定检查计划，明确检查范围、内容、时间安排等。2.组建检查小组，成员包括财务专业人员及相关部门人员。3.实施检查工作，通过查阅资料、实地盘点、访谈等方式收集证据。4.撰写检查报告，详细记录检查情况、发现的问题及整改建议。5.反馈检查结果，组织相关部门对问题进行整改落实。（二）检查方法1.审阅法：审查财务文件、凭证、账簿、报表等资料。2.核对法：核对账账、账证、账实等数据是否一致。3.盘点法：实地盘点现金、存货、固定资产等资产。4.调查法：通过访谈、问卷调查等方式了解财务制度执行情况。九、问题整改与跟踪（一）问题整改1.针对检查中发现的问题，下达整改通知书，明确整改要求和期限。2.责任部门应制定整改措施，认真落实整改工作。