机构财务制度范本

PAGE机构财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本机构的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障机构的健康稳定发展，确保各项财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本机构内各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映机构财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖机构所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时报送财务报表。6.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。7.权责对等原则：明确各部门和人员在财务活动中的权利和责任，做到权责匹配。二、财务机构与人员（一）财务部门设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责机构的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责机构财务管理工作，制定财务战略和规划。组织制定和完善财务制度，并监督执行。审核重要财务事项，参与重大决策，提供财务意见和建议。负责财务团队建设和管理，提升团队专业素质和业务能力。定期向管理层汇报财务状况和经营成果，为决策提供支持。2.会计人员职责按照国家会计准则和财务制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核、装订和保管。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计政策与方法1.采用国家统一规定的会计制度和会计准则，结合本机构实际情况，确定具体的会计政策和核算方法。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度规定设置会计科目，根据本机构业务特点进行明细核算。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。2.财务报表应按照规定的格式和要求编制，并经财务负责人审核、机构负责人签字盖章后对外报送。（四）会计档案管理1.会计凭证、账簿及财务报表等会计档案应按照规定进行整理、装订和保管。2.会计档案保管期限应符合国家规定，期满后按照规定程序进行销毁或移交。四、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围规定，控制现金库存限额。2.现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。3.严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。（二）银行存款管理1.按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。2.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强银行账户安全管理，妥善保管银行印鉴、密码等。（三）资金审批与支付1.建立资金审批制度，明确审批流程和权限。2.各项资金支付应经相关负责人审批后办理，确保资金支付合规、合理。3.大额资金支付应实行集体决策或联签制度。五、预算管理（一）预算编制1.每年定期编制年度预算，预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。2.各部门应根据机构战略目标和业务计划，提出本部门预算草案，经财务部门审核后汇总编制机构年度预算。3.预算内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。（二）预算执行与控制1.预算一经批准，应严格执行，各部门应将预算指标分解落实到具体责任人。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对预算执行过程中的重大调整事项，应按照规定程序进行审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应提出书面申请，说明调整原因和调整方案。2.预算调整申请经相关部门审核、财务部门复核后，报机构负责人审批。3.预算调整后应及时调整相关预算指标和财务报表。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、成本控制率、资金使用效率等。3.根据预算考核结果，对表现优秀的部门和个人进行奖励，对未完成预算任务的部门和个人进行相应处罚。六、收入管理（一）收入范围本机构收入包括业务收入、财政补助收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.业务收入应在完成相关服务或商品交付，并取得收款权利时确认收入。2.财政补助收入应按照财政部门规定的拨款方式和时间确认收入。3.捐赠收入应在实际收到捐赠款项时确认收入。（三）收入核算与管理1.各项收入应按照规定进行明细核算，确保收入来源清晰、准确。2.加强收入票据管理，建立健全收入票据领购、使用、保管和核销制度。3.定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。七、成本费用管理（一）成本费用分类1.成本费用包括直接成本和间接成本。直接成本是指与业务活动直接相关的成本，如原材料、人工成本等；间接成本是指为组织和管理业务活动而发生的成本，如办公费、差旅费等。2.成本费用还可分为固定成本和变动成本。固定成本是指在一定时期内不随业务量变化而变化的成本，如固定资产折旧、管理人员工资等；变动成本是指随业务量变化而变化的成本，如原材料采购成本、销售提成等。（二）成本费用核算方法1.采用权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用和下期成本费用。2.按照成本费用的性质和用途，选择合适的核算方法，如品种法、分批法、分步法等。3.成本费用核算应做到准确、及时、完整，为成本控制和决策提供依据。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.定期对成本费用进行分析和评估，查找成本费用管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。八、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照上述资金管理规定进行管理。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等，应加强管理，定期进行核对和清理，及时催收款项，减少坏账损失。3.存货：包括原材料、库存商品等，应建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：使用期限超过一年，单位价值较高，且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产购置：按照预算和审批程序购置固定资产，确保资产购置合理、合规。3.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量、价值和使用状况，发现问题及时处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销：按照取得成本计价，在规定的期限内进行摊销。3.无形资产转让与处置：无形资产转让和处置应按照规定程序进行审批，转让收入应及时入账。九、负债管理（一）负债分类本机构负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.确保负债的真实性和合法性，按时足额偿还债务。3.加强负债的核算和管理，及时掌握负债情况。（三）债务偿还1.按照债务合同约定，按时足额偿还债务本金和利息。2.建立债务偿还预警机制，提前做好资金安排，确保债务偿还顺利进行。十、财务分析（一）分析内容1.财务状况分析：包括资产负债结构分析、偿债能力分析、营运能力分析等。2.经营成果分析：包括收入、成本费用、利润等指标分析。3.现金流量分析：分析现金流入、流出情况及现金流量净额。（二）分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。（三）分析报告定期撰写财务分析报告，为管理层提供决策依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果及建议等内容。十一、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对