建设期财务制度

PAGE建设期财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司建设期财务行为，加强财务管理和监督，确保建设项目顺利实施，提高资金使用效益，保障公司资产安全，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司所有建设期项目，包括新建、改建、扩建等各类工程项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和管理行为。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映项目建设情况。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高项目投资效益。5.监督性原则：加强内部监督和审计，确保财务活动合规、透明。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善建设期财务管理制度，组织实施并监督执行。2.参与项目预算编制、审核和执行控制，对预算执行情况进行分析和评价。3.负责建设资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和及时到位。4.进行项目成本核算和控制，定期编制财务报表，及时反映项目财务状况。5.配合相关部门做好项目竣工决算工作，提供财务资料和数据支持。6.参与项目招投标、合同签订等经济活动，审核相关财务条款。7.负责财务档案管理，妥善保管建设期财务资料。（二）项目部门职责1.负责编制项目预算草案，提供相关基础资料和数据。2.按照批准的预算组织项目实施，严格控制项目成本和费用支出。3.负责项目合同的起草、签订和执行，及时办理款项支付手续。4.定期向财务部门报送项目进度、资金使用等情况，配合财务部门做好财务管理工作。5.负责项目资产的管理和清查，确保资产安全和完整。（三）其他部门职责各相关部门应按照职责分工，协同配合做好建设期财务管理工作，提供必要的支持和服务。三、预算管理（一）预算编制1.项目部门应在项目可行性研究报告批复后，根据项目建设内容、进度安排和资金需求，编制项目预算草案。2.预算草案应包括项目总预算、分年度预算、各单项工程预算等，并详细列出各项费用的明细和计算依据。3.财务部门负责对项目预算草案进行审核，提出审核意见，报公司领导审批。4.经批准的项目预算是项目建设资金安排的依据，必须严格执行。（二）预算执行1.项目部门应按照批准的预算组织项目实施，严格控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司领导汇报预算执行情况。3.如因特殊情况需要调整预算，项目部门应提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报公司领导审批。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、合理性和可控性原则，确保调整后的预算能够更好地支持项目建设。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额及对项目进度和成本的影响等。3.财务部门应会同项目部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司领导审批。4.经批准的预算调整应及时下达执行，同时调整相关预算报表和台账。四、资金管理（一）资金筹集1.根据项目建设资金需求，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、债券发行等。2.积极争取国家政策支持和财政资金补助，拓宽资金来源渠道。3.财务部门负责办理资金筹集相关手续，确保资金及时足额到位。（二）资金使用1.建设资金应专款专用，严格按照项目预算和合同约定支付，不得挪作他用。2.建立健全资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。3.支付款项时，应审核相关合同、发票、验收报告等凭证，确保支付依据充分、合规。4.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，发现问题及时处理。（三）资金安全1.加强资金安全管理，建立健全资金安全内部控制制度，防范资金风险。2.严格执行资金保管、使用和审批等规定，确保资金安全。3.定期对资金账户进行核对和清理，及时发现和纠正异常情况。4.加强对财务人员的安全教育和培训，提高资金安全意识。五、成本费用管理（一）成本核算1.按照项目建设特点和成本核算要求，建立健全项目成本核算体系。2.明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法，确保成本核算准确、完整。3.财务部门负责定期进行项目成本核算，编制成本报表，反映项目成本情况。（二）成本控制1.项目部门应加强对项目成本的控制，采取有效措施降低成本费用支出。2.严格控制工程变更，确需变更的，应按照规定程序办理审批手续，并及时调整成本预算。3.加强对项目物资采购、设备租赁等环节的管理，降低采购成本和租赁费用。4.合理安排施工进度，提高劳动生产率，降低人工成本。（三）费用管理1.明确项目建设期间各项费用的开支范围和标准，严格按照规定执行。2.加强对费用报销的审核，确保报销凭证真实、合法、有效。3.控制业务招待费、差旅费等费用支出，严格执行审批制度。六、资产管理（一）固定资产管理1.项目建设过程中形成的固定资产，应及时办理验收、入账手续。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧年限和折旧方法。5.固定资产处置应按照规定程序办理审批手续，确保资产处置合规、公正。（二）流动资产及其他资产管理1.加强对项目建设过程中形成的流动资产及其他资产的管理，包括材料、设备、办公用品等。2.建立健全资产管理制度，规范资产采购、验收、保管、领用等流程。3.定期对流动资产及其他资产进行清查盘点，及时清理积压、报废资产。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制项目财务报告，包括月度财务报表、季度财务分析报告和年度财务决算报告等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映项目财务状况、经营成果和现金流量情况。3.月度财务报表应于月度终了后[X]日内报送；季度财务分析报告应于季度终了后[X]日内报送；年度财务决算报告应于年度终了后[X]日内报送。（二）财务分析1.定期对项目财务状况进行分析，为项目决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、资金使用情况分析、成本费用分析、资产状况分析等内容。3.通过财务分析，发现问题及时提出改进措施和建议，促进项目财务管理水平的提高。八、内部控制与监督（一）内部控制1.建立健全建设期财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务流程。2.加强对财务风险的识别、评估和控制，制定相应的风险应对措施。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，发现问题及时整改。（二）内部审计1.内部审计部门应定期对建设期项目进行审计，监督财务制度的执行情况。2.审计内容包括项目预算执行情况、资金使用情况、成本费用核算情况、资产管理情况等。3.对审计发现