资金管理财务制度

PAGE资金管理财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司资金管理，确保资金安全、高效运作，提高资金使用效益，保障公司各项业务的顺利开展，实现公司价值最大化。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、全资子公司、控股子公司（以下统称“公司”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保资金管理活动合法合规。2.安全性原则：强化资金安全意识，建立健全资金安全防范机制，保障资金的安全完整。3.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效率，降低资金成本，实现资金的保值增值。4.集中管理原则：实行资金集中管理，统一调度，充分发挥资金的规模优势。5.预算控制原则：以预算为依据，严格控制资金支出，确保资金收支平衡。二、资金管理职责分工（一）财务部门1.负责制定和完善资金管理财务制度，并组织实施。2.负责资金的日常核算和管理，编制资金报表，及时反映资金动态。3.负责资金的筹集、调配和使用，根据公司业务需求，合理安排资金，确保资金供应。4.负责资金预算的编制、执行和监控，定期对资金预算执行情况进行分析和评价，提出改进措施。5.负责资金安全管理，建立健全资金内部控制制度，防范资金风险。6.负责与银行等金融机构的沟通与协调，办理各类资金结算业务。（二）业务部门1.负责编制本部门资金预算，明确资金需求和使用计划，并提交财务部门审核。2.严格按照资金预算和审批程序使用资金，确保资金使用的合理性和合规性。3.负责对本部门资金使用情况进行跟踪和分析，及时发现问题并向财务部门反馈。4.协助财务部门做好资金管理工作，配合财务部门进行资金清查和盘点。（三）审批部门1.根据公司授权，对资金支出进行审批，确保资金支出符合公司规定和业务需求。2.对重大资金支出事项进行集体决策，防范决策风险。（四）审计部门1.负责对公司资金管理情况进行审计监督，检查资金管理制度的执行情况。2.对发现的问题提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。三、资金预算管理（一）预算编制1.公司各部门应根据年度经营目标和业务计划，结合历史数据和市场情况，编制本部门年度资金预算。2.资金预算应包括收入预算、成本费用预算、投资预算、筹资预算等内容，确保预算的全面性和准确性。3.财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，并提交公司管理层审核。4.公司管理层根据公司战略规划和经营目标，对年度资金预算草案进行审议和调整，形成公司年度资金预算方案。5.年度资金预算方案经公司董事会审议通过后，下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的资金预算执行，确保预算的严肃性。2.财务部门负责对资金预算执行情况进行监控，定期将预算执行情况与预算进行对比分析，及时发现差异并查明原因。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，各部门应及时向财务部门报告，并说明原因和调整建议。4.财务部门根据各部门报告，对预算执行情况进行综合分析，提出改进措施和建议，报公司管理层审批后下达各部门执行。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应及时向财务部门提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整金额、调整对预算执行的影响等内容，并附相关证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报公司管理层审批。4.公司管理层根据审核意见，对预算调整申请进行审批，批准后的预算调整申请作为预算执行的依据。四、资金筹集管理（一）筹资渠道1.公司可通过股权融资、债权融资、内部融资等多种渠道筹集资金。2.股权融资包括发行股票、引入战略投资者等方式；债权融资包括银行贷款、发行债券、融资租赁等方式；内部融资包括留存收益、计提折旧等方式。（二）筹资决策1.公司根据经营发展需要和资金状况，制定筹资战略规划，明确筹资目标、筹资规模、筹资结构等关键要素。2.在筹资决策过程中，应充分考虑筹资成本、筹资风险、资金使用效益等因素，进行综合分析和评估，选择最优筹资方案。3.重大筹资决策事项应提交公司董事会或股东大会审议通过。（三）筹资审批1.公司各部门根据业务需求提出筹资申请，填写筹资申请表，并附相关资料。2.筹资申请表应包括筹资用途、筹资金额、筹资方式、筹资期限、还款计划等内容。3.财务部门对筹资申请进行初审，审核筹资的必要性、可行性、合规性等，并提出初审意见。4.初审通过后，筹资申请提交公司审批部门进行审批。审批部门根据公司授权和相关规定，对筹资申请进行审批，并签署审批意见。5.筹资申请经审批通过后，方可组织实施。（四）筹资执行1.公司按照审批通过的筹资方案，与相关金融机构或投资者签订筹资合同或协议，明确双方的权利和义务。2.财务部门负责筹资款项的收付和核算，确保筹资资金及时、足额到位，并按照合同约定进行还款或付息。3.在筹资过程中，应严格遵守相关法律法规和合同约定，维护公司的信誉和形象。五、资金使用管理（一）资金支出审批1.公司建立健全资金支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.资金支出分为日常费用支出、专项支出、重大支出等类别，不同类别的支出审批流程和审批权限有所不同。3.日常费用支出由部门负责人审核后，报财务部门审核，再由分管领导审批；专项支出由部门负责人审核后，报财务部门审核，再由分管领导和总经理审批；重大支出由部门负责人审核后，报财务部门审核，再由分管领导、总经理和董事会审批。4.所有资金支出必须填写资金支出审批表，注明支出事由、金额、支付方式等内容，并附相关证明材料。5.审批部门应严格按照审批流程和审批权限进行审批，确保资金支出的合理性和合规性。（二）资金支付1.财务部门根据审批通过的资金支出审批表，办理资金支付手续。2.资金支付方式包括现金支付、银行转账支付、支票支付等，应根据实际情况选择合适的支付方式。3.对于大额资金支付，应实行银行转账支付，确保资金安全。4.在资金支付过程中，应严格遵守银行结算纪律，确保支付信息准确无误。（三）资金使用监督1.财务部门负责对资金使用情况进行监督，定期对资金支出进行核对和分析，检查资金使用是否符合预算和审批要求。2.审计部门负责对资金使用情况进行审计监督，定期对公司资金管理情况进行审计，检查资金管理制度的执行情况和资金使用效益。3.各部门应定期向财务部门报送资金使用情况报告，说明资金使用进度、资金使用效果等情况。4.对于发现的资金使用问题，应及时查明原因，采取有效措施进行整改，并追究相关责任人的责任。六、资金风险管理（一）风险识别与评估1.公司建立健全资金风险识别与评估机制，定期对资金管理过程中可能面临的风险进行识别和评估。2.资金风险包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。3.财务部门负责组织相关部门对资金风险进行识别和评估，制定风险评估指标体系和评估方法。4.根据风险评估结果，对风险进行分类和分级，确定风险的严重程度和影响范围。（二）风险应对措施1.针对不同类型和级别的资金风险，制定相应的风险应对措施。2.对于市场风险，可通过多元化投资、套期保值等方式进行防范；对于信用风险，可加强信用管理、建立信用评级体系等方式进行防范；对于流动性风险，可优化资金结构、制定应急预案等方式进行防范；对于操作风险，可加强内部控制、提高人员素质等方式进行防范。3.公司应定期对风险应对措施的执行情况进行检查和评估，及时调整和完善风险应对策略。（三）风险监控与预警1.建立健全资金风险监控与预警机制，对资金风险进行实时监控和预警。2.财务部门负责制定资金风险监控指标体系和预警标准，定期对资金风险状况进行分析和评估。3.当资金风险指标超过预警标准时，应及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行防范和控制。4.对于重大资金风险事件，应及时报告公司管理层，并启动应急预案进行处置。七、资金内部控制（一）岗位设置与职责分离1.公司应根据资金管理业务流程，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.资金管理岗位应包括资金预算管理岗、资金筹集管理岗、资金使用管理岗、资金核算岗、资金风险管理岗等。3.各岗位之间应实行职责分离，避免一人兼任不相容岗位，防止资金舞弊行为的发生。（二）授权审批制度1.建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。2.所有资金业务必须经过授权审批后方可办理，严禁越权审批和未经授权审批的资金业务。3.授权审批应采用书面形式，明确授权范围、授权期限、授权人等内容，并由授权人签字确认。（三）会计核算与财务报告1.公司应按照国家有关会计准则和财务制度的规定，进行资金会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.财务部门应定期编制资金报表，包括资金收支表、资金预算执行情况表、资金风险状况表等，及时反映资金管理情况。3.资金报表应经财务负责人审核后，报公司管理层和相关部门。（四）内部审计与监督1.审计部门应定期对公司资金管理情况进行内部审计，检查资金管理制度的执行情况和资金使用效益。2.内部审计应采用定期审计和不定期审计相结合的方式，对发现的问题及时提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。3.公司应建立健全内部监督机制，加强对资金管理各环节的监督和检查，确保资金管理活动合法合规。八、资金清查与盘点（一）清查盘点计划1.公司应定期组织资金清查与盘点工作，制定清查盘点计划，明确清查盘点的范围、内容、方法、时间等。2.清查盘点计划应报公司管理层审批后实施。（二）清查盘点实施1.财务部门负责组织相关人员按照清查盘点计划进行资金清查与盘点工作。2.清查盘点内容包括现金、银行存款、有价证券、应收应付款项等。3.在清查盘点过程中，应如实记录清查盘点结果，填写清查盘点