葡萄酒生产财务制度管理

PAGE葡萄酒生产财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范葡萄酒生产企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的正常运转，提高企业经济效益，保障企业健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本葡萄酒生产企业及其所属各部门、车间、子公司等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作合法、真实、完整的前提下，注重提高财务管理效率，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.负责对本企业的财务活动和会计资料进行内部审计监督，对发现的问题及时提出整改意见。4.负责编制财务报表，定期向企业管理层和股东报告企业财务状况和经营成果。5.参与企业重大经济决策的研究、分析和论证，提供财务方面的意见和建议。（二）财务人员岗位设置与职责1.财务经理全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监控财务预算执行情况。负责财务团队的建设和管理，提高财务人员的业务水平和工作效率。协调与其他部门的关系，为企业经营决策提供财务支持。2.会计按照国家会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为财务决策提供数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。3.出纳负责现金收付、银行结算等日常资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业：热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.诚实守信：言行一致，不弄虚作假，保守企业财务秘密。3.廉洁自律：公私分明，不贪不占，遵纪守法，清正廉洁。4.客观公正：依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5.坚持准则：熟悉国家法律法规和财务规章制度，严格按照规定进行财务核算和管理。6.提高技能：不断提高业务水平，更新知识结构，增强职业判断能力。7.参与管理：积极主动地参与企业管理，为企业发展提供合理化建议。8.强化服务：树立服务意识，提高服务质量，为企业内部各部门和外部相关单位提供优质的财务服务。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制时间每年[具体时间]开始编制下一年度财务预算，各部门应在规定时间内提交预算草案。2.预算编制依据企业发展战略和年度经营目标。上一年度财务预算执行情况。市场预测和行业发展趋势。各项成本费用的历史数据和变动趋势。3.预算编制方法固定预算法：适用于业务量较为稳定的项目。弹性预算法：根据业务量的变动情况编制预算，适用于业务量波动较大的项目。滚动预算法：定期对预算进行调整和更新，使预算更符合实际情况。4.预算编制流程各部门根据企业年度经营目标和本部门工作任务，编制本部门预算草案，提交财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合企业整体情况，编制企业年度财务预算草案。企业年度财务预算草案提交企业管理层审议，经董事会批准后执行。（二）预算执行与监控1.预算执行责任各部门是本部门预算执行的责任主体，负责组织实施本部门预算，并确保预算的严格执行。2.预算执行监控财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时发出预警信号，督促相关部门采取措施进行调整。各部门应定期向财务部门报告本部门预算执行情况，对预算执行过程中出现的重大问题及时报告企业管理层。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，由于市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标存在较大偏差时，可以进行预算调整。2.调整程序各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经企业管理层审议批准后，由财务部门下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。四、资金管理（一）资金筹集1.筹集方式自有资金：企业通过自身经营积累形成的资金。银行贷款：向银行等金融机构申请贷款，筹集资金。股权融资：通过发行股票等方式筹集资金。债券融资：发行企业债券筹集资金。2.筹集原则合理确定资金需求量，避免盲目筹资。选择合适的筹资方式，降低筹资成本。优化资本结构，提高企业偿债能力和抗风险能力。遵守国家法律法规和金融政策，确保筹资活动合法合规。（二）资金使用1.资金审批流程日常费用支出：由部门负责人审批，财务部门审核后报销。重大资金支出：需经企业管理层、董事会等审批后执行。2.资金使用范围生产经营活动：用于购买原材料、支付工资、水电费等。固定资产购置：用于购置生产设备、办公设备等。技术研发：用于新产品研发、技术改造等。对外投资：用于投资其他企业或项目。3.资金使用监控财务部门定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用合理、合规。建立资金使用跟踪机制，对重大资金支出项目进行全程跟踪，及时掌握资金使用进度和效果。（三）资金结算1.现金结算严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和限额。设置现金日记账，及时记录现金收支情况，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行结算按照银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。及时取得银行结算凭证，编制银行存款日记账，进行账务处理。五、成本费用管理（一）成本核算1.成本核算对象以葡萄酒生产批次为成本核算对象，分别核算各批次葡萄酒的生产成本。2.成本项目直接材料：包括葡萄、辅料、包装材料等。直接人工：生产工人的工资、奖金、福利等。制造费用：包括生产设备折旧、水电费、车间管理人员工资等。3.成本核算方法采用品种法进行成本核算，按照成本核算对象归集和分配生产费用，计算各批次葡萄酒的生产成本。（二）费用控制1.费用分类管理费用：包括企业行政管理部门发生的各项费用。销售费用：包括销售部门发生的各项费用。财务费用：包括利息支出、手续费等。2.费用预算各部门根据本部门工作任务和实际情况，编制本部门费用预算，经财务部门审核后报企业管理层批准。3.费用控制措施建立费用审批制度，严格控制费用支出。加强费用分析和考核，对费用超支的部门进行预警和督促整改。优化费用结构，降低不必要的费用支出。六、固定资产管理（一）固定资产购置1.购置计划各部门根据生产经营需要，提出固定资产购置申请，经企业管理层批准后纳入固定资产购置计划。2.购置审批固定资产购置金额较大的，需经企业董事会审议批准。3.购置方式自行采购：通过市场调研，选择合适的供应商进行采购。招标采购：对于金额较大、技术复杂的固定资产，采用招标方式进行采购。（二）固定资产折旧1.折旧方法采用平均年限法计提固定资产折旧，根据固定资产原值、预计净残值和预计使用年限计算折旧额。2.折旧年限根据国家有关规定和企业实际情况，确定各类固定资产的折旧年限。（三）固定资产清查1.清查时间每年定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。2.清查内容核对固定资产数量、型号、规格等是否与账薄记录一致。检查固定资产的使用状况，是否存在闲置、损坏等情况。对固定资产的价值进行评估，确保固定资产账面价值真实可靠。3.清查结果处理对清查中发现的问题及时进行处理，调整固定资产账目，确保固定资产管理的规范和有效。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.报告种类月度财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。年度财务报告：包括年度财务报表、财务情况说明书、审计报告等。2.编制要求财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实准确、内容完整、报送及时。财务情况说明书应详细说明企业财务状况、经营成果、现金流量等情况，以及对企业财务状况和经营成果有重大影响的事项。审计报告应由具有资质的会计师事务所出具，对企业财务报表的真实性、合法性和公允性发表审计意见。（二）财务分析1.分析内容偿债能力分析：包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标。营运能力分析：包括存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等指标。盈利能力分析：包括毛利率、净利率、净资产收益率等指标。发展能力分析：包括营业收入增长率、净利润增长率、资产增长率等指标。2.分析方法比较分析法：将企业本期财务数据与上期或同行业数据进行比较，分析企业财务状况和经营成果的变化情况。比率分析法：计算各项财务比率，分析企业偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力等。趋势分析法：通过对企业连续若干期财务数据的分析，预测企业未来发展趋势。3.分析报告定期撰写财务分析报告，向企业管理层和股东报告企业财务状况和经营成果，为企业决策提供依据。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实准确、完整及时，提高财务信息质量。3.提高财务管理效率，降低财务成本。4.保护企业资产安全完整，防止资产流失。（二）内部控制制度1.岗位分离制度明确财务人员各岗位的职责和权限，实行不相容岗位分离，防止舞弊行为。2.授权审批制度建立授权审批体系，明确各级管理人员的审批权限，确保财务支出的合理性和合法性。3.财务风险预警制度建立财务风险预警指标体系，对企业财务风险进行实时监控和预警，及时采取措施防范风险。4.内部审计制度定期对企业财务活动进行内部审计，检查财务制度执行情况，发现问题及时整改。（三）内部控