维也纳酒店财务制度

PAGE维也纳酒店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范维也纳酒店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保酒店资产的安全与完整，提高酒店的经济效益和社会效益，为酒店的持续发展提供有力保障。（二）适用范围本制度适用于维也纳酒店及其下属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映酒店的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖酒店财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为酒店决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证酒店正常运营的前提下，合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置维也纳酒店设立独立的财务部，负责酒店的财务管理和会计核算工作。财务部下设会计核算、财务管理、资金管理等岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备财务部配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和考核，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。参与酒店财务预算的编制和执行，提供财务分析报告。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计进行资金核对和账务处理。3.财务经理职责主持财务部的日常工作，制定财务工作计划和目标。组织编制酒店财务预算、决算，监督预算执行情况。负责财务分析和决策支持，为酒店管理层提供财务建议。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护酒店利益。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。三、会计核算（一）会计政策1.采用权责发生制原则进行会计核算。2.以人民币为记账本位币。3.按照国家统一的会计制度规定的会计科目和会计报表格式进行核算。（二）会计凭证1.原始凭证必须真实、合法、有效，具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，注明日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管签名或盖章。（三）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.账簿登记应及时、准确、完整，做到字迹清晰、数字准确、摘要简明。3.定期进行账簿核对，保证账账相符。（四）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时，经财务经理审核、总经理批准后对外报送。四、财务预算（一）预算编制1.财务部每年年末组织各部门编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑酒店的经营目标、市场环境、历史数据等因素。3.各部门应根据本部门的业务情况，编制收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等，并报财务部审核。4.财务部对各部门的预算进行汇总、平衡，编制酒店年度财务预算草案，报总经理办公会审议通过后下达执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行处罚。五、收入管理（一）客房收入1.前台应准确记录客房预订信息，及时办理入住、退房手续。2.按照规定的房价标准收取客房费用，不得擅自提高或降低房价。3.每日编制客房收入日报表，与收银系统数据核对一致后报财务部。（二）餐饮收入1.餐厅应准确记录菜品销售情况，开具发票或收据。2.严格执行菜品价格，不得随意打折或赠送。3.定期对餐饮收入进行统计分析，与采购成本、人员工资等进行对比，评估经营效益。（三）其他收入1.包括会议收入、娱乐收入、商品销售收入等。2.各相关部门应按照规定的收费标准收取费用，及时入账。3.财务部对其他收入进行统一核算和管理，确保收入的真实性和完整性。六、成本费用管理（一）成本管理1.采购成本建立采购管理制度，规范采购流程，降低采购成本。采购人员应通过招标、询价等方式选择优质供应商，争取优惠价格。严格审核采购发票，确保采购成本的真实性和合理性。2.营业成本客房、餐饮等部门应合理控制物料消耗、能源消耗等营业成本。定期对营业成本进行分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。（二）费用管理1.管理费用：包括管理人员工资、办公费、差旅费等。应严格控制管理费用支出，制定费用标准，加强审批管理。2.销售费用：包括市场推广费、销售人员工资等。应合理安排销售费用，提高销售效果，确保费用支出与销售收入相匹配。3.财务费用：包括利息支出、手续费等。应合理安排资金，降低财务费用。（三）费用报销1.员工报销费用应填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等内容，并按规定程序审批。2.审批流程一般为：部门负责人审核、财务经理审核、总经理审批。3.报销凭证必须真实、合法、有效，不符合规定的凭证不得报销。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，确保资金安全。现金应严格按照库存现金限额管理，每日盘点核对。银行存款应定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表。2.应收账款建立应收账款管理制度，及时催收账款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。3.存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。建立存货管理制度，定期盘点存货，确保账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。(二)固定资产1.固定资产的购置、建造应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。2.对固定资产进行分类核算，建立固定资产卡片，记录固定资产的原值、折旧、使用部门等信息。3.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提折旧。4.定期对固定资产进行清查盘点，发现盘盈、盘亏、毁损等情况应及时查明原因，按规定进行处理。（三）无形资产1.包括土地使用权、商标权、专利权等。2.对无形资产进行计价入账，按照规定的期限进行摊销。3.加强无形资产的管理和保护，确保其价值不受损失。八、税务管理（一）税务登记酒店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。（二）纳税申报1.财务部应按照规定的纳税期限，准确计算应纳税额，及时进行纳税申报。2.纳税申报资料应真实、完整，如有变动应及时向税务机关办理变更手续。（三）税款缴纳按时足额缴纳各项税款，不得拖欠或偷逃税款。（四）税务筹划在合法合规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。九、财务分析与内部控制（一）财务分析1.定期编制财务分析报告，对酒店的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析评价。2.财务分析指标包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。3.通过财务分析，为酒店管理层提供决策支