中车四方财务制度

PAGE中车四方财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中车四方的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于中车四方总部及所属各部门、子公司、分支机构等所有与公司财务相关的活动和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留财务管理死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误，数据具有可靠性。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.权责分明原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰，权力与责任对等。7.效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责全面财务管理工作。财务部门根据工作需要设置财务核算、资金管理、预算管理、成本控制、财务分析等岗位，各岗位明确职责分工，相互协作。（二）财务人员配备与职责1.财务负责人全面领导财务部门工作，制定财务战略和规划，参与公司重大决策，为公司经营管理提供财务支持和决策依据。组织制定和完善公司财务制度，监督制度执行情况，确保公司财务活动规范有序。负责财务团队建设，培养和提升财务人员专业素质和业务能力。定期向公司管理层汇报财务工作进展、财务状况和经营成果，及时反馈财务风险和问题。2.财务核算岗位人员负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和公司财务制度准确记录各项经济业务，编制记账凭证、登记账簿。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时处理账务差错和异常情况。负责财务报表的编制和报送工作，保证报表数据准确、完整、及时，为公司管理层和外部相关部门提供财务信息。3.资金管理岗位人员负责公司资金的筹集、调配和使用，制定资金计划，合理安排资金，确保公司资金链安全稳定。办理资金收付业务，包括银行存款、现金收支、票据结算等，严格执行资金审批制度，防范资金风险。监控资金流动情况，分析资金使用效益，提出优化资金配置的建议，提高资金使用效率。负责与银行等金融机构沟通协调，维护良好的银企关系，争取有利的融资条件和金融服务。4.预算管理岗位人员组织编制公司年度预算，结合公司战略目标和经营计划，收集、分析相关数据，制定各部门预算草案。对预算执行情况进行跟踪监控，定期对比分析预算与实际执行差异，及时发现问题并提出改进措施。负责预算调整的审核和报批工作，根据公司内外部环境变化，合理调整预算指标，确保预算的科学性和严肃性。开展预算执行情况考核评价工作，为公司绩效评估提供预算执行方面的依据。5.成本控制岗位人员负责公司成本核算与管理工作，制定成本核算方法和流程，准确计算产品或项目成本。分析成本构成，寻找成本控制关键点，提出成本控制措施和建议，降低公司运营成本。参与公司采购、生产、销售等业务流程的成本控制工作，协同各部门优化成本管理，提高公司经济效益。定期编制成本分析报告，为公司管理层提供成本变动趋势和成本管理决策支持。6.财务分析岗位人员收集、整理和分析公司财务数据及相关业务数据，运用财务分析方法和工具，撰写财务分析报告。对公司财务状况、经营成果和现金流量进行综合分析评价，揭示公司财务风险和经营问题，提出改进建议和决策参考。跟踪行业动态和市场变化，为公司战略调整、投资决策、融资决策等提供财务分析支持，协助公司管理层制定科学合理的经营策略。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正、保守秘密，维护公司利益和形象。2.公司定期组织财务人员参加专业培训和继续教育，不断提升财务人员业务水平和综合素质，使其适应公司发展和财务管理工作的需要。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计准则和会计制度，结合公司实际情况，制定具体的会计政策和会计估计方法。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更，如需变更，应按照相关规定履行审批程序，并在财务报表附注中予以说明。2.主要会计政策包括但不限于会计年度确定、记账本位币选择、会计核算基础、固定资产折旧方法、无形资产摊销方法、收入确认原则等；会计估计包括但不限于坏账准备计提比例、存货跌价准备计提方法、固定资产预计使用年限和净残值等。（二）会计凭证与账簿1.财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清晰、会计科目使用正确、金额计算准确、附件齐全。2.按照会计制度规定设置总账、明细账、日记账等各类账簿，及时、准确地登记账簿，做到日清月结。账簿记录应保持清晰、整洁，不得涂改、挖补。3.定期对账簿进行核对，确保账账相符。总账与明细账之间、明细账与日记账之间、账簿与实物资产之间应进行定期核对，发现差异及时查明原因并进行调整。（三）财务报表编制与报送1.财务部门应按照国家统一的财务报表格式和编制要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表及附注。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表编制完成后，经财务负责人审核签字，报公司管理层审批。公司应按照规定的时间和渠道，及时向股东、监管部门等报送财务报表。3.加强财务报表分析工作，通过对财务报表数据的分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题，为公司决策提供依据。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营计划，合理确定资金需求量，制定科学的资金筹集方案。资金筹集方式包括但不限于银行贷款、发行债券、股权融资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供真实、完整的资料，配合银行做好贷款调查、审批等工作。确保贷款资金用途合法合规，按时足额偿还贷款本息，维护公司良好的信用记录。3.涉及发行债券或股权融资等重大融资事项，应严格按照国家法律法规和监管要求履行相关审批程序，做好信息披露工作，确保融资活动合法合规、公开透明。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批，确保资金使用合理、合规、有效。2.资金支出分为日常经营支出、投资支出、筹资支出等类别。日常经营支出包括采购原材料、支付员工薪酬、缴纳税费等；投资支出包括固定资产投资、对外投资等；筹资支出包括偿还债务本息支付、支付融资费用等。3.对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和风险评估，提交专项报告，经公司管理层集体决策后实施。4.加强资金预算管理，严格按照预算安排资金使用，控制预算外支出。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。（三）资金结算与内部控制1.规范资金结算流程，严格执行银行账户管理规定，确保资金收付安全、准确、及时。加强对银行账户的监控，定期核对银行账户余额，防范资金被盗用、挪用等风险。2.建立资金内部控制制度，加强对资金业务的风险评估和控制。不相容岗位相互分离，如资金收付与记账、资金审批与执行等岗位不得由同一人兼任。3.定期对资金内部控制制度执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题，不断完善资金内部控制体系，提高资金管理水平。五、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始启动下一年度预算编制工作。各部门应根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制详细的部门预算草案。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。财务部门负责汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核调整，形成公司年度预算草案，报公司管理层审批。3.预算编制内容应涵盖公司经营活动的各个方面，包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算、资产负债预算等。预算指标应科学合理、具有可操作性，能够反映公司经营目标和财务状况。（二）预算执行与监控1.公司各部门是预算执行的责任主体，应严格按照批准后的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行跟踪监控，定期收集、分析预算执行数据，及时发现预算执行偏差。2.建立预算执行报告制度，各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及采取的措施等。财务部门应定期编制预算执行情况分析报告，为公司管理层提供决策支持。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致预算无法执行的情况，相关部门应及时提出预算调整申请，经规定程序审批后进行预算调整。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应与预算目标紧密相关，包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、利润完成率等。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，作为部门和员工绩效考核、奖惩的重要依据。对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标或预算执行不力的部门和个人进行相应处罚。3.通过预算考核，促进各部门加强预算管理，提高预算执行的严肃性和有效性，确保公司整体经营目标的实现。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.明确成本费用核算对象和范围，按照规定的成本核算方法和流程，准确归集和分配成本费用。成本费用核算应做到及时、准确、完整，为成本控制和管理提供可靠的数据支持。2.成本费用核算应区分直接成本和间接成本。直接成本直接计入相关产品或项目成本；间接成本按照合理的分配标准分配计入各产品或项目成本。3.定期对成本费用核算结果进行分析和核对，确保成本费用数据的准确性和一致性。发现成本费用核算错误或不合理情况，应及时进行调整和纠正。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制体系，制定成本费用控制目标和措施。各部门应根据公司成本费用控制目标，结合本部门业务特点，采取有效措施降低成本费用。2.加强采购成本控制，通过招标采购、询价采购、集中采购等方式，降低原材料、设备等采购价格，确保采购物资质量合格。同时，加强采购合同管理，严格执行合同条款，防范采购风险。3.控制生产成本，优化生产流程，提高生产效率，降低能源消耗和物料损耗。加强生产现场管理，减少浪费和损失，降低生产成本。4.严格控制期间费用，加强对销售费用、管理费用、财务费用的管理和监控。合理控制费用支出规模，优化费用结构，提高费用使用效益。（三）成本费用分析与考核1.定期开展成本费用分析工作，通过对比分析实际成本费用与预算成本费用、历史成本费用以及同行业成本费用水平，找出成本费用变动原因和存在的问题，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。成本费用考核指标应包括成本费用降低率、成本费用利润率等。3.将成本费用考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极采取措施降低成本费用，提高公司经济效益。七、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则、折旧政策等。固定资产应按照规定进行初始计量和后续计量，确保固定资产账面价值准确反映其实际价值。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、验收、使用、维修、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强固定资产折旧管理，按照确定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。固定资产折旧政策一经确定，不得随意变更。4.做好固定资产维修保养工作，制定固定资产维修计划，合理安排维修资金，确保固定资产正常运行，延长使用寿命。对于固定资产的更新改造和大修理支出，应按照规定进行资本化或费用化处理。5.规范固定资产处置行为，固定资产处置应按照规定程序进行审批，通过公开拍卖、招标转让等方式进行处置，确保处置过程公开、公正、透明，处置收入及时足额入账。（二）流动资产与无形资产1.加强流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等。货币资金应严格按照资金管理规定进行管理，确保资金安全；应收账款应加强催收管理，降低坏账风险；存货应合理控制库存水平，加强存货盘点和核算，减少存货积压和损失。2.对无形资产进行分类管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照规定进行初始计量和后续计量，定期进行评估，确保无形资产价值准确反映其实际价值。3.加强无形资产的保护和利用，充分发挥无形资产的经济效益和社会效益。对于无形资产的转让、出租等行为，应按照规定进行审批和管理，确保无形资产权益不受侵害。八、利润分配与税收管理（一）利润分配1.公司按照《公司法》及公司章程的规定进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，遵循同股同权、同股同利的原则。2.公司在弥补以前年度亏损、提取法定公积金和任意公积金后，方可向股东分配利润。法定公积金按照净利润的一定比例提取，用于弥补公司亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。任意公积金由公司股东大会根据公司发展需要决定是否提取及提取比例。3.利润分配方案由公司管理层提出，经公司董事会审议通过后，提交股东大会批准。公司应按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配，并及时公告利润分配情况。（二）税收管理1.公司应依法履行纳税义务，按照国家税收法律法规的规定，准确计算应纳税额，及时足额缴纳各项税费。2.加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，定期进行税务风险评估，及时发现和处理税务风险。加强与税务机关的沟通协调，依法享受税收优