人社部门财务制度汇编

PAGE人社部门财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范人社部门财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，确保人社部门各项工作的顺利开展，保障人社事业的健康发展，维护财政资金的安全与完整，切实履行好人社部门的职能职责，为社会提供优质、高效的公共服务。（二）适用范围本制度适用于人社部门机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖人社部门财务活动的各个方面，确保财务工作的全面性和系统性。4.规范性原则：明确各项财务工作的流程和标准，规范财务行为，提高财务管理的规范化水平。5.效益性原则：合理配置资源，优化支出结构，提高资金使用效益，以最小的投入取得最大的社会效益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置人社部门应设立独立的财务机构，配备与工作任务相适应的财务人员，负责本部门的财务管理和会计核算工作。财务机构应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织本部门的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度，制定本部门的财务管理制度和办法，并组织实施。组织编制部门年度预算和决算，审核各项财务收支计划，对预算执行情况进行监督和分析，确保预算的严格执行。负责财务机构的日常管理工作，合理配置财务人员，组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。加强财务内部控制，建立健全财务风险防范机制，对财务工作中的重大问题及时向上级领导汇报，并提出解决方案。负责与财政、审计等部门的沟通协调，配合做好财务检查、审计等工作，及时整改存在的问题。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，确保会计信息的真实、准确、完整。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并及时向财务负责人报告。严格执行财务制度和预算安排，对各项收支进行审核和监督，确保资金使用合规、合理。定期核对账目，及时清理往来款项，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等财务资料。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整，防止丢失和被盗。严格执行支票管理制度，负责支票的购买、保管、使用和注销工作，对签发的支票要进行登记，确保支票使用安全。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决账目不符的问题。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、人社事业发展规划和年度工作计划，结合本部门的实际情况，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，编制部门年度预算。2.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算编制科学合理，避免编制赤字预算。统筹兼顾、突出重点，合理安排各项资金，优先保障重点项目和民生支出。坚持零基预算，按照实际需要编制预算，避免不合理的基数加增长。3.编制程序各业务科室根据年度工作计划和工作任务，提出本科室的年度预算建议数，包括人员经费、公用经费、项目经费等。财务部门对各业务科室的预算建议数进行审核、汇总，结合财政部门下达的预算控制数，提出部门年度预算草案。部门年度预算草案经部门领导班子集体研究讨论后，报财政部门审核。财政部门审核通过后，将部门预算草案提交同级人民代表大会审议批准。（二）预算执行1.严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。不得擅自调整预算，确需调整的，应按照规定程序报经财政部门批准。2.加强收入管理，依法依规组织各项收入，确保收入及时足额入库。严禁截留、挪用、坐支收入。3.严格控制支出，按照预算安排和财务制度规定的开支范围、标准执行，不得超预算支出。对各项支出要严格审核，确保支出真实、合法、合规。4.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行进度与工作计划相匹配。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、不可抗力等特殊情况，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定程序提出预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、数额、措施及有关说明等内容。经部门领导班子集体研究讨论后，报财政部门审核批准。3.未经财政部门批准，不得擅自调整预算。（四）决算管理1.决算编制：年度终了，财务部门应按照财政部门的要求，及时编制部门年度决算。决算编制应以会计核算资料为基础，真实、准确、完整地反映部门年度预算执行情况和财务收支状况。2.决算审核：部门决算编制完成后，应进行内部审核，确保决算数据的准确性和完整性。审核通过后，报财政部门审核。3.决算批复：财政部门对部门决算审核通过后，及时进行批复。部门应按照财政部门的批复意见进行整改，确保决算数据真实、准确、完整。四、收入管理（一）收入范围人社部门的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家有关收费政策和规定，依法依规组织各项收入。收费项目和标准应按照规定程序报经物价部门批准，并向社会公示。2.加强票据管理，统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据安全、规范使用。3.各项收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支收入。严禁私设小金库。4.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，定期进行核对和清理，确保收入数据准确、完整。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目经费支出：根据人社部门的工作任务和事业发展需要，设立的各类专项业务项目支出，如就业创业扶持项目、社会保险基金补助项目、人才培养项目等。（二）支出管理原则1.合法性原则：支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，不得违反规定擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.真实性原则：支出应真实、准确、完整，不得虚列支出、套取资金。3.效益性原则：合理安排支出，注重资金使用效益，提高资金使用效率，避免浪费。4.专款专用原则：项目经费应专款专用，不得挪作他用，确保项目资金按规定用途使用，发挥资金效益。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，经科室负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报分管领导审批。分管领导审批后，由出纳办理报销手续。2.专项业务经费支出：由项目负责人填写项目经费支出申请表，并附项目预算、项目进展情况、支出明细等资料，经科室负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报分管领导审批。分管领导审批后，报主要领导审批。主要领导审批后，由出纳办理报销手续。3.大额支出：单项支出金额超过规定标准的，应按照规定程序进行集体研究决策，并报财政部门备案。（四）支出标准1.人员经费支出应严格按照国家规定的工资政策和标准执行。2.公用经费支出应按照财政部门制定的定额标准执行。具体标准如下：办公费：根据工作需要和实际情况合理安排，不得超标准购置办公用品。印刷费：按照印刷项目的实际成本进行控制，确保印刷质量和费用合理。水电费：根据实际用量和收费标准据实结算。邮电费：按照规定的通讯费用标准执行，严禁超标准报销通讯费用。差旅费：严格按照国家有关差旅费管理办法执行，明确出差审批程序、出差标准和报销范围。会议费：按照会议实际需要合理安排会议经费，严格控制会议规模、会期和参会人员范围，确保会议费用合规、合理。培训费：根据培训计划和实际需要安排培训经费，严格控制培训规模、培训时间和培训费用标准。公务接待费：严格按照公务接待管理规定执行，控制接待标准和陪餐人数，严禁超标准接待。公务用车运行维护费：按照公务用车管理规定，合理安排车辆购置、维修、保险、燃油等费用，确保公务用车正常运行，费用合理合规。3.项目经费支出应根据项目预算和实际工作需要进行控制，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类人社部门的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.资产购置应按照部门预算和资产配置标准进行，严格履行审批程序。购置固定资产和无形资产的，应按照规定进行政府采购。2.购置资产前，应进行充分的市场调研，选择性价比高、质量可靠的产品。购置后，应及时办理验收、入账等手续，确保资产安全、完整。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责权限，确保资产合理使用。2.对固定资产和无形资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强资产的维护保养，确保资产正常运行，延长资产使用寿命。对大型设备和贵重资产，应建立专门的维护档案，记录维护情况。（四）资产处置1.资产处置应按照规定程序进行，包括资产报废、报损、出售、转让等。处置资产前，应进行评估，确定处置价格。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。3.建立资产处置台账，详细记录资产处置的情况，包括资产名称、数量、原值、处置价格、处置时间等信息。七、负债管理（一）负债分类人社部门的负债主要包括应付账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，避免过度负债。确需举借债务的，应按照规定程序报经财政部门批准，并严格按照借款合同约定使用资金，按时偿还债务本息。2.加强对应付账款和其他应付款的管理，及时清理往来款项，避免长期挂账。对确实无法支付的款项，应按照规定程序进行处理。3.建立健全负债管理制度，定期对负债情况进行分析和评估，防范财务风险。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。2.加强对财务人员的监督管理，定期对财务人员进行岗位轮换，防止财务人员违规操作和舞弊行为的发生。3