药店悬挂财务制度

PAGE药店悬挂财务制度药店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范药店的财务管理，确保财务信息的准确、完整和及时，保障药店的合法合规运营，提高资金使用效率，为药店的持续发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于[药店名称]及其下属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖药店财务管理的各个方面，确保财务工作的全面性和系统性。准确性原则：财务数据应当准确无误，避免错误和遗漏。及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便管理层及时做出决策。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部，负责药店的财务管理工作。财务部下设会计核算、财务管理、资金管理等岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的会计人员，会计人员应当具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以保持专业素养。财务负责人应当具备丰富的财务管理经验和较强的组织协调能力，熟悉国家财务法规和政策，对药店的财务工作全面负责。3.财务人员职责会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务信息的准确和完整。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合法合规。定期进行财产清查，保证账实相符。协助财务负责人做好财务管理工作，完成领导交办的其他任务。财务管理人员职责制定和完善财务管理制度，规范财务工作流程。进行财务预算编制、执行和控制，分析预算执行情况，提出改进措施。开展财务分析工作，为管理层提供决策支持，评估药店的财务状况和经营成果。参与重大经济决策，对投资、融资、成本控制等提出专业意见。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，办理涉税事项和资金结算业务。资金管理人员职责负责资金的筹集、调度和使用，确保资金的安全和合理配置。编制资金计划，合理安排资金收支，提高资金使用效率。负责银行账户的管理，办理银行结算业务，定期核对银行账目。对资金使用情况进行监控，防范资金风险。三、会计核算1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，结合药店实际情况，制定适合本药店的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和药店的业务特点，设置会计科目。会计科目应当涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等各个方面。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一的财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。3.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应当真实、合法、有效，记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制。按照规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿的登记应当及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。4.财务会计报告定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务会计报告应当按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚。财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。定期向管理层和相关部门提供财务分析报告，对财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价，为决策提供依据。四、财务预算1.预算编制原则全面性原则：涵盖药店的各项经营活动和财务收支，确保预算的完整性。准确性原则：以历史数据和市场预测为基础，合理估计各项收入和支出，提高预算的准确性。可行性原则：结合药店的实际情况和发展战略，确保预算目标切实可行。严肃性原则：预算一经确定，不得随意调整，确保预算的严肃性和权威性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算以零为基础，对各项费用进行重新评估和编制；滚动预算根据实际执行情况，定期对预算进行调整和延续。预算编制过程中，充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性和前瞻性。3.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部。财务部审核与汇总：财务部对各部门报送的预算草案进行审核，对不合理的预算项目提出调整意见，并进行汇总编制整体预算草案。预算草案审议与批准：将整体预算草案提交管理层审议，根据审议意见进行修改完善，最终报董事会批准。4.预算执行与控制各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。建立预算执行考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。5.预算调整预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应当由预算执行部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额等。财务部对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报管理层审批。经批准的预算调整事项，应当及时调整预算，并相应调整相关的会计核算。五、收入管理1.销售收入确认原则销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入根据完工进度确认收入，按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，根据纳税期末提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前纳税年度累计已确认提供劳务收入后的金额，确认为当期劳务收入。2.销售价格管理制定合理的销售价格体系，根据药品进价、市场行情、成本费用等因素确定销售价格。销售价格应当保持相对稳定，如需调整，应当按照规定的程序进行审批。加强对销售价格的监督检查，防止价格欺诈等违法行为的发生。3.销售收入核算按照规定的会计核算方法，及时、准确地核算销售收入。销售收入应当按照实际收到或应收的金额入账，不得虚增或虚减收入。对销售收入进行分类核算，区分药品销售收入、医疗器械销售收入、保健品销售收入等，以便于统计和分析。4.销售折扣与折让管理销售折扣与折让应当符合国家有关规定和药店的销售政策。销售折扣与折让应当在实际发生时冲减当期销售收入。销售折扣与折让的审批程序应当严格，确保折扣与折让的合理性和真实性。六、成本费用管理1.成本费用分类药品成本：包括药品的进价、运输费、仓储费等。医疗器械成本：包括医疗器械的采购成本、安装调试费等。人员费用：包括工资、奖金、福利、社会保险等。运营费用：包括房租、水电费、物业费、差旅费、业务招待费等。其他费用：包括折旧费、摊销费、财务费用等。2.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的费用；凡是不属于本期的费用，即使款项已在本期收付，也不应当作为本期的费用。成本费用核算应当准确、及时、完整，不得随意分摊或结转成本费用。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。加强对采购环节的管理，降低药品和医疗器械的采购成本。通过招标采购、集中采购等方式，选择优质供应商，争取优惠价格。优化库存管理，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费，降低库存成本。加强对人员费用的管理，合理制定薪酬政策，控制人员数量，提高工作效率，降低人员费用支出。严格控制运营费用，制定费用预算，加强对各项费用支出的审批和监控，杜绝不合理的费用支出。4.成本费用分析与考核定期进行成本费用分析工作，分析成本费用的构成、变动趋势及其原因，为成本费用控制提供依据。建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极降低成本费用。七、资产管理1.货币资金管理严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，超过限额的现金应当及时存入银行。现金收支应当做到日清月结，确保账实相符。加强银行账户管理，按照规定开立和使用银行账户，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。严格执行货币资金审批制度，货币资金的收付应当经过授权审批，确保资金使用的合法性和合理性。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。应收账款应当按照客户进行明细核算，及时记录应收账款的发生、收回等情况。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。加强与客户的沟通和协调，及时了解客户的经营状况和财务状况，确保应收账款的及时收回。3.存货管理制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。加强对存货采购的管理，合理确定存货采购计划，选择优质供应商，确保存货质量。建立存货验收制度，对采购的存货进行严格验收，确保存货数量和质量符合要求。加强存货保管，合理安排存货存放地点，做好防潮、防虫、防火等工作，确保存货安全。规范存货发出流程，按照先进先出、加权平均等方法计算发出存货的成本，确保成本核算的准确性。定期进行存货盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应当及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产管理的职责和权限。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。加强固定资产购置的管理，按照规定的程序进行审批，确保固定资产购置的合理性和必要性。建立固定资产验收制度，对购置的固定资产进行严格验收，确保固定资产质量和数量符合要求。加强固定资产折旧管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产折旧的准确性。定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产的盘盈、盘亏、毁损等情况。加强对固定资产处置的管理，固定资产处置应当按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合理性。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家有关税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的期限和内容进行纳税申报。准确核算应纳税额，确保纳税申报的真实性和准确性。2.税款缴纳按照规定的期限足额缴纳税款，不得拖欠税款。如有特殊情况需要延期缴纳税款，应当按照规定的程序进行申请和审批。加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳的及时性和准确性。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险问题，避免税务处罚。加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税收政策的变化，确保税务工作的合法合规。九、利润分配1.利润分配原则按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应当兼顾股东利益和药店发展需要，保持利润分配政策的稳定性和连续性。利润分配应当遵循公平、公正、公开的原则，不得损害股东和其他利益相关者的合法权益。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的[X]%提取，累计提取额达到注册资本的[X]%时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由股东会或股东大会决议提取。向股东分配利润。3.利润分配方案制定与审批财务部根据当年实现的净利润和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应当包括利润分配的项目、金额、比例等内容。利润分配方案经管理层审议后，报股东会或股东大会批准。十、财务监督与内部审计1.财务监督建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务监督应当包括对财务预算执行情况、收入支出、资产管理、税务缴纳等方面的监督。财务部定期对财务工作进行自查，及时发现和纠正存在的问题。加强对各部门财务工作的监