施工企业财务制度管理

PAGE施工企业财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范施工企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业资产的安全完整，提高资金使用效益，促进企业健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[施工企业名称]及其所属各项目部、分公司等内部独立核算单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.全面性原则：涵盖施工企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本核算、收入与利润分配等。3.规范性原则：明确各项财务工作的流程、标准和方法，确保财务信息的真实、准确、完整。4.效益性原则：注重成本控制和资金使用效益，合理配置资源，实现企业价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.公司设立独立的财务管理部门，负责全公司的财务管理工作。2.项目部根据实际情况设置财务岗位，配备相应的财务人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和规划。建立健全财务管理制度，确保财务工作的规范化和标准化。组织编制财务预算、财务报告等，为公司决策提供依据。加强财务内部控制，防范财务风险。协调与其他部门的关系，保障财务工作的顺利开展。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的填制、审核、记账等工作，确保财务数据的准确性。进行成本核算与分析，提供成本控制建议。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。协助会计人员进行财务核算工作。三、资金筹集管理（一）资金筹集渠道1.自有资金：包括企业的注册资本、留存收益等。2.银行借款：向各类银行申请的短期借款、长期借款等。3.其他筹资方式：如发行债券、融资租赁等（根据企业实际情况选择）。（二）筹资决策1.筹资计划编制根据企业发展战略和经营计划，制定年度筹资计划。明确筹资规模、筹资方式、筹资时间等。2.筹资成本分析对不同筹资方式的成本进行测算和比较。选择成本较低、风险可控的筹资方案。3.筹资风险评估分析筹资对企业财务状况和经营成果的影响。制定风险应对措施，防范筹资风险。（三）资金使用管理1.严格按照筹资计划使用资金，确保专款专用。2.加强资金使用过程的监控，定期进行资金使用情况分析。3.合理安排资金，提高资金使用效率，降低资金闲置成本。四、资产购置与管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类明确固定资产的标准，如使用期限超过一年、单位价值较高等。按照资产的性质和用途进行分类，如房屋建筑物、机械设备、运输工具等。2.固定资产购置编制固定资产购置计划，经审批后实施。进行市场调研，选择合适的供应商和采购方式。办理固定资产验收、入账等手续。3.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。按月计提折旧，计入相关成本费用。4.固定资产清查与盘点定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产及时进行处理，并调整账务。（二）流动资产（存货等）管理1.存货管理建立存货采购、验收、保管、发出等管理制度。合理确定存货储备量，避免积压和短缺。定期进行存货盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损存货。2.应收账款管理加强应收账款的核算与监控，及时记录应收账款的发生、收回等情况。制定合理的信用政策，控制应收账款规模。对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收逾期账款。五、成本核算与管理（一）成本核算对象与方法1.成本核算对象以工程项目为成本核算对象，按照单项工程、单位工程等进行明细核算。2.成本核算方法采用制造成本法，将施工过程中发生的直接成本和间接成本分配计入各成本核算对象。（二）成本项目构成1.直接成本人工费：包括施工人员的工资、奖金、津贴等。材料费：施工过程中耗用的各种原材料、构配件等。机械使用费：施工机械的租赁费、折旧费、修理费等。2.间接成本施工管理费：项目部管理人员的工资、办公费、差旅费等。其他间接费：如临时设施费、水电费等。（三）成本控制措施1.成本预算编制在工程项目开工前，编制详细的成本预算。明确成本目标，并将成本指标分解到各部门和岗位。2.成本过程控制加强施工过程中的成本核算与分析，及时发现成本偏差。采取措施控制成本支出，如优化施工方案、节约材料消耗、合理安排机械设备使用等。3.成本考核与奖惩定期对各部门和岗位的成本控制情况进行考核。根据考核结果进行奖惩，激励员工积极参与成本控制。六、收入与利润管理（一）收入确认原则与方法1.按照建造合同准则确认工程收入。2.根据工程进度和合同约定，采用完工百分比法等方法确认收入。（二）收入核算与管理1.及时记录工程价款结算收入，确保收入数据的准确无误。2.加强与业主的沟通协调，及时办理工程价款结算手续。3.对收入进行分析，关注收入变动情况，为企业决策提供依据。（三）利润分配1.按照国家有关规定和企业章程，提取法定盈余公积等。2.根据企业发展需要和股东决议，进行利润分配，如向股东分配股利等。七、财务预算管理（一）预算编制1.年度财务预算编制每年末，根据企业战略规划和经营目标，编制下一年度财务预算。预算内容包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。2.预算编制流程各部门根据职责分工编制本部门预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡。提交企业管理层审议批准。（二）预算执行与监控1.将财务预算指标分解到各部门和岗位，明确责任。2.定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差。3.采取措施确保预算的严格执行，如调整预算、加强成本控制等。（三）预算调整1.当出现重大事项或不可抗力因素导致预算无法执行时，可申请预算调整。2.预算调整需按照规定的程序进行审批，确保调整的合理性和必要性。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表》《利润表》《现金流量表》等。2.编写财务报表附注，对重要会计政策、会计估计变更等事项进行说明。3.财务报告应真实、准确、完整，按时报送企业管理层、股东及相关部门。（二）财务分析1.对财务报表数据进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.撰写财务分析报告，提出财务建议和改进措施，为企业决策提供支持。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖资金、资产、成本、收入等各个环节。2.明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。（二）内部控制执行与监督1