万科物业公司财务制度

PAGE万科物业公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范万科物业公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和内部控制，提高资金使用效益，保障公司健康稳定发展，确保公司财务活动符合国家法律法规及相关财务管理规定。（二）适用范围本制度适用于万科物业公司及其下属分公司、子公司、各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和政策规定，依法纳税，合法经营。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便管理层及时了解公司财务状况，做出合理决策。5.效益性原则：在保证公司正常运营的前提下，优化资源配置，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理各环节的监督和制约，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效运转。（二）人员配备与职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与公司重大决策，提供财务专业意见，为公司经营管理提供支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务关系。2.会计人员按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息准确、及时。负责审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算、费用报销等账务处理工作。协助财务负责人开展财务分析工作，提供相关财务数据支持。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，做到账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.预算编制公司实行全面预算管理，各部门应根据公司年度经营目标和工作计划，结合本部门实际情况，编制年度预算草案。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，经各部门负责人审核后，报财务管理部门汇总。财务管理部门对各部门预算草案进行审核、平衡，提出调整意见，形成公司年度预算草案，提交公司管理层审议。2.预算执行与监控公司年度预算经管理层批准后，正式下达执行。各部门应严格按照预算执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应及时报公司管理层审批。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整等原因导致预算无法执行或需要调整的，各部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容及对公司财务状况和经营成果的影响，经财务管理部门审核后，提交公司管理层审批。预算调整经批准后，财务管理部门应及时调整相关预算指标，并对预算执行情况进行跟踪监控。（二）资金管理制度1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券等。公司筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、使用效益最大化。财务管理部门应加强对资金筹集活动的管理，及时办理相关手续，确保资金及时足额到位。2.资金使用资金审批流程公司各项资金支出应严格按照审批流程进行。一般资金支出由部门负责人审批，重大资金支出需经公司管理层集体决策。资金支出申请应注明支出事由、金额、支付方式等内容，并附相关证明材料。财务管理部门对资金支出申请进行审核，重点审核支出的真实性、合法性、合理性及是否符合预算安排。审核通过后，报有权审批人审批。资金支付管理出纳人员应根据审批后的资金支出申请，办理资金支付手续。支付方式应符合公司规定和安全、便捷原则，优先采用银行转账等非现金支付方式。对于大额资金支付，应实行双人操作制度，确保资金支付安全。支付完毕后，出纳人员应及时登记日记账，并将相关凭证交会计人员进行账务处理。3.资金风险管理公司应建立资金风险预警机制，密切关注资金市场动态和公司资金状况，及时发现和预警潜在的资金风险。加强资金流动性管理，合理安排资金使用计划，确保公司资金链安全。优化资金结构，降低资金成本，提高资金使用效益。定期对公司资金风险状况进行评估，制定相应的风险应对措施，防范资金风险对公司造成损失。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。成本费用核算应准确、及时、完整，确保成本费用信息真实可靠，为公司成本控制和经营决策提供依据。2.成本费用分类与核算方法成本分类：公司成本主要包括物业管理成本、运营成本、营销成本等。物业管理成本包括人员工资、物料消耗、设备维护等；运营成本包括办公费用、差旅费、业务招待费等；营销成本包括广告宣传费、促销活动费等。核算方法：根据不同成本费用项目的特点，采用相应的核算方法。如物业管理成本采用作业成本法进行核算，运营成本采用分类核算与分摊相结合的方法进行核算等。3.成本费用控制措施建立成本费用控制目标责任制，将成本费用控制指标分解到各部门、各岗位，明确责任人和考核标准。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保各项成本费用支出不超过预算指标。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。加强成本费用分析与考核，定期对成本费用控制情况进行总结和评价，及时发现问题并采取改进措施。（四）收入与利润分配管理制度1.收入管理公司收入主要包括物业管理费收入、物业经营收入、其他业务收入等。物业管理费收入按照与业主签订的物业服务合同约定的收费标准和计费方式收取；物业经营收入包括房屋租金收入、停车场收入等，按照实际经营情况确认收入；其他业务收入包括水电费代收代付手续费收入、维修服务收入等，按照相关业务合同或协议约定确认收入。加强收入核算与管理，确保收入及时足额入账。建立收入台账，详细记录收入来源、金额、收款时间等信息，定期与财务报表核对，保证收入数据准确无误。严格执行收入确认原则，按照权责发生制原则确认收入，不得提前或推迟确认收入。加强对收入票据的管理，确保收入票据的开具真实合法、内容完整。2.利润分配公司实现的净利润，按照国家法律法规和公司章程的规定进行分配。利润分配顺序一般为弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润等。公司应根据自身发展战略和财务状况，合理确定利润分配政策，兼顾股东利益和公司发展需要。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。加强对利润分配的监督和管理，确保利润分配合规、合理、透明。定期对利润分配情况进行披露，接受股东和社会公众的监督。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金管理，确保货币资金安全。建立健全货币资金内部控制制度，严格执行不相容岗位分离制度，防止货币资金被盗、挪用等风险。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，进行相应处理。2.应收账款加强应收账款管理，建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的收款政策，加大催收力度，及时收回款项。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。按照谨慎性原则，对应收账款计提坏账准备。坏账准备的计提方法和比例应符合国家统一会计制度和公司财务制度的规定。（二）固定资产1.固定资产购置与验收公司根据经营需要和预算安排，购置固定资产。固定资产购置应遵循审批流程，经公司管理层批准后进行采购。固定资产购置后，应及时组织验收。验收内容包括数量、规格、型号、质量、技术性能等方面，确保固定资产符合公司要求。验收合格后，办理固定资产入账手续。2.固定资产折旧与减值按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，检查固定资产的使用状况和账面价值。如发现固定资产存在减值迹象，应按照相关规定计提固定资产减值准备。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应遵循审批流程，经公司管理层批准后进行。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定计入当期损益。处置过程中产生的相关费用，应按照规定进行核算和处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量公司无形资产主要包括土地使用权、商标权、专利权、著作权等。无形资产应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定进行确认和计量。对于符合无形资产确认条件的资产，应及时入账，并按照规定进行摊销。无形资产摊销方法和摊销年限应符合相关规定。2.无形资产转让与处置无形资产转让与处置应遵循审批流程，经公司管理层批准后进行。转让与处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定计入当期损益。加强对无形资产的管理和保护，确保无形资产的安全和有效使用。定期对无形资产进行评估，及时发现无形资产的价值变化情况。五、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报表编制应遵循真实性、准确性、完整性原则，确保财务报表数据真实可靠、内容完整。财务报表编制完成后，应经会计人员审核、财务负责人复核、公司管理层审批。2.财务报告报送与披露公司应按照法律法规和监管要求，及时向税务机关、股东、债权人等报送财务报告。财务报告报送前，应进行内部审核，确保财务报告内容合规、数据准确。公司应按照相关规定，定期对外披露财务报告，提高公司财务信息透明度。财务报告披露内容应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚假陈述重要财务信息。（二）财务分析1.财务分析内容公司应定期开展财务分析工作，分析内容包括公司财务状况、经营成果、现金流量等方面。通过财务分析，揭示公司财务活动中存在的问题，为公司经营决策提供依据。财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，并结合行业数据和公司历史数据进行比较分析。2.财务分析报告财务分析人员应根据财务分析结果，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果及建议等内容。财务分析报告应及时提交公司管理层，为公司管理层决策提供支持。公司管理层应认真研究财务分析报告，根据分析结果制定相应的经营策略和管理措施，并跟踪落实。六、内部控制与监督（一）内部控制制度1.内部控制目标建立健全内部控制制度旨在于合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。2.内部控制原则内部控制应遵循全面性、重要性等级性、制衡性、适应性和成本效益原则。全面性原则要求涵盖公司所有业务活动和管理环节；重要性原则强调关注重要业务事项和高风险领域；制衡性原则确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督；适应性原则使内部控制制度与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应；成本效益原则要求在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本。3.内部控制要素内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。内部环境是基础，包括公司治理结构、企业文化、人力资源政策等；风险评估是前提，识别、评估公司面临的内外部风险；控制活动是手段，针对风险采取相应的控制措施；信息与沟通是桥梁，确保信息在公司内部及时、准确传递；内部监督是保障，对内部控制制度的执行情况进行监督检查。（二）内部审计与监督1.内部审计机构与人员公司设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计部门在公司管理层的领导下，独立开展内部审计工作。2.内部审计职责与权限内部审计部门负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。其职责包括制定内部审计计划、实施审计程序、出具审计报告、提出审计建议等。内部审计部门有权要求被审计单位提供相关资料，检查财务账目和资产，对有关人员进行询问和调查等。被审计单位应积极配合内部审计工作，如实提供相关资料和信息。3.内部审