餐饮财务制度管理

PAGE餐饮财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司餐饮业务的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、准确、完整，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司旗下所有餐饮门店及相关业务部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立财务部，负责统一管理公司餐饮业务的财务工作。财务部下设会计核算、财务管理、资金管理等岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务经理职责全面负责财务部的日常管理工作，组织制定和完善公司财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、财务决算，监督预算执行情况。负责财务报表的编制与分析，为公司决策提供财务支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。组织财务人员培训与考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责负责公司日常会计核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务报表的编制与报送，保证报表数据准确、及时。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.财务管理人员职责负责公司财务预算的编制、执行和监控，分析预算执行差异原因，提出改进措施。参与公司重大经济决策的财务分析和风险评估，提供财务建议。负责成本费用的核算与控制，制定成本控制措施，降低公司运营成本。定期对公司财务状况进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。4.资金管理人员职责负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。编制资金预算，监控资金收支情况，及时发现和解决资金问题。负责银行账户的管理，办理资金结算业务，确保资金安全。分析资金使用效益，提出优化资金配置的建议。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。2.会计政策和会计估计的变更需经公司管理层批准，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置公司根据餐饮业务特点和财务管理需要，设置统一的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.公司采用电算化会计核算，设置总账、明细账、日记账等账簿，定期打印并装订成册。（四）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时，由财务经理审核签字后报公司管理层。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括银行贷款、股权融资等。2.资金筹集应遵循成本效益原则，降低资金成本，防范财务风险。（二）资金使用1.公司建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司餐饮业务的正常经营和发展。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付安全。（三）资金结算1.公司规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金结算准确无误。（四）资金监控1.建立资金监控机制，定期对公司资金状况进行检查和分析，及时发现和解决资金问题。2.加强资金风险管理，制定风险应对措施，防范资金风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用数据真实可靠。（二）成本费用项目1.原材料成本：包括食品、饮料、调料等原材料的采购成本。2.人工成本：包括员工工资、奖金、福利等费用。3.租金及水电费：包括门店租金、水电费等费用。4.设备折旧及维修费用：包括餐饮设备的折旧和维修费用。5.其他费用：包括办公费、差旅费、业务招待费等费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度，定期编制成本费用预算，加强预算执行监控。2.优化采购流程，降低原材料采购成本。3.加强人工成本管理，合理控制员工数量和工资水平。4.加强能源管理，降低水电费支出。5.严格控制各项费用支出，规范费用报销流程。六、收入管理（一）收入确认原则1.公司按照权责发生制原则确认收入，即在商品或服务已经提供，且经济利益能够流入公司时确认收入。2.餐饮收入包括堂食收入、外卖收入等，应按照实际收到的款项或取得的收款权利确认收入。（二）收入核算方法1.公司采用电算化会计核算，设置收入明细账，对各项收入进行明细核算。2.定期核对收入账目，确保收入数据准确无误。（三）收入管理措施1.加强销售管理，提高服务质量，增加客户满意度，促进收入增长。2.规范收款流程，确保款项及时足额收回。3.定期对收入情况进行分析，发现问题及时采取措施解决。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，应严格按照资金管理制度进行管理，确保资金安全。2.应收账款：加强应收账款管理，定期核对账目，及时催收款项，降低坏账风险。3.存货：包括原材料、库存商品等，建立存货管理制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：根据公司业务发展需要和预算安排，合理购置固定资产。2.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行，确保资产处置合法、合规。（三）无形资产1.无形资产确认：公司无形资产主要包括商标、专利等，按照规定进行确认和计量。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.定期编制纳税申报表，按时缴纳各项税款，确保公司税务合规。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强税务风险识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和解决税务问题，防范税务风险。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务流程。2.加强内部控制制度的执行和监督，确保制度有效运行。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支及经济活动进行审计监督。2.及时发现和纠正财务工作中的问题，提出改进建议，促进公司财务管理水平提升。（三）财务风险管理1.识别、评估和应对财务风险，制定风险应对措施，降低财务风险。2.加强对重大财务决策的风险评估，确保决策科学合理。十、财务分析与报告（一）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容，为公司决策提供依据。（二）财务报告1.按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应做到内容完整、数据准确、报送及时，由财务经理审核签字后报公司管理层。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务档案进行整理，确保档案资料完整、规范。2.按照档案管理要求，将