家具厂财务制度管理方案

PAGE家具厂财务制度管理方案一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范家具厂的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障家具厂的稳健运营，实现可持续发展。（二）适用范围本制度适用于家具厂内各部门及全体员工，包括生产、销售、采购、行政等各个环节涉及财务事项的活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映家具厂的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖家具厂财务活动的各个方面，不留财务管理漏洞。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：注重资金的合理配置和使用效益，降低成本，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行家具厂的财务预算、财务计划，对预算执行情况进行监控和分析。2.组织会计核算，准确记录和反映家具厂的财务收支、资产负债等情况，编制财务报表。3.负责资金管理，合理筹集、调配和使用资金，确保资金安全和正常周转。4.进行成本核算与控制，制定成本管理办法，降低生产成本，提高产品竞争力。5.开展财务分析，为管理层提供财务决策依据，评估家具厂经营绩效。6.负责税务管理，依法纳税，合理避税，维护家具厂税务权益。7.建立健全财务内部控制制度，防范财务风险，对财务活动进行监督检查。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。参与家具厂重大决策，提供财务专业意见，为管理层决策提供支持。审核财务报表和重要财务文件，确保财务信息的准确性和合规性。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护家具厂良好的财务形象。2.会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供基础数据支持。审核原始凭证的合法性、真实性和完整性，对不符合规定的凭证予以纠正。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时处理账务差错。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核现金收付凭证，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。定期编制资金报表，反映资金收支情况，为资金管理提供信息。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门根据家具厂的战略规划、经营目标和市场情况，制定下一年度的财务预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、流程和时间要求。2.各部门按照预算编制方案的要求，结合本部门的业务计划和工作安排，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，根据家具厂的整体目标和资源状况，提出调整意见，与各部门沟通协商，形成家具厂年度财务预算草案。4.年度财务预算草案经家具厂管理层审核通过后，报董事会审议批准。（二）预算执行与监控1.财务部门将批准后的年度财务预算分解为季度、月度预算指标，下达给各部门执行。2.各部门严格按照预算指标组织生产经营活动，确保预算的有效执行。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差和问题。3.建立预算执行报告制度，各部门每月向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度及差异原因。财务部门汇总编制预算执行情况分析报告，提交给管理层。4.对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致的预算调整事项，各部门应及时提出书面申请，说明调整原因、调整内容和调整后的预算指标。财务部门审核后，报管理层审批。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、合理性和谨慎性原则，严格控制预算调整范围。2.当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策法规发生重大变化，对家具厂经营产生重大影响。市场环境发生重大变化，导致家具厂经营目标和预算基础发生重大改变。家具厂内部经营策略调整，如产品结构调整、生产规模变化等。不可抗力因素导致预算无法执行。3.预算调整的申请和审批程序与预算编制相同，经批准后的预算调整方案应及时下达给各部门执行，并对预算执行情况进行跟踪和监控。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、成本费用控制率、资金周转率等。2.每年末，财务部门根据各部门预算执行情况，计算考核指标得分，编制预算考核报告。3.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应的处罚，以激励各部门积极完成预算目标。四、收入管理（一）销售合同管理1.销售部门签订销售合同前，应将合同草本提交给财务部门进行审核。财务部门重点审核合同中的价格条款、收款方式、结算期限等财务事项，确保合同符合家具厂的财务政策和风险控制要求。2.销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本送交财务部门备案。财务部门根据合同约定，跟踪销售款项的回收情况，确保销售收入的及时足额入账。（二）销售收入确认1.家具厂销售产品或提供劳务的收入，按照《企业会计准则》的规定进行确认。在同时满足下列条件时，才能确认为收入：家具厂已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。家具厂既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入家具厂。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.财务部门应严格按照收入确认原则进行账务处理，确保销售收入的准确核算。对于不符合收入确认条件的业务，不得提前确认收入。（三）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责、信用政策、收款流程等。销售部门负责客户信用调查和评估，制定合理的信用额度和信用期限。2.财务部门负责应收账款的核算和监控，定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈逾期账款信息。3.销售部门应加强应收账款的催收工作，对逾期账款采取有效的催收措施，如电话催收、函件催收、上门催收等。对于长期拖欠的账款，应及时与法律顾问沟通，采取法律手段追讨欠款。4.建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失处理，冲减坏账准备。五、成本费用管理（一）成本核算1.家具厂实行成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象根据家具厂的生产特点和管理要求确定，一般为产品品种、批次或生产步骤。2.成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料是指构成产品实体的原材料及主要材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人工资及福利费；制造费用是指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费等。3.财务部门按照确定的成本核算方法，对各项成本费用进行归集、分配和核算，计算出产品的总成本和单位成本。成本核算应做到准确、及时、完整，为成本控制和定价决策提供依据。（二）成本控制1.制定成本控制目标和措施，明确各部门在成本控制中的职责和权限。生产部门负责控制生产成本，优化生产流程，提高生产效率，降低原材料消耗和废品率；采购部门负责控制采购成本，通过招标、比价等方式选择优质供应商，降低采购价格；行政部门负责控制管理费用，合理配置资源，节约办公费用等。2.建立成本控制考核制度，对各部门成本控制情况进行考核评价。考核指标包括成本降低率、成本费用率等。将成本控制考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极采取措施降低成本。3.定期进行成本分析，找出成本变动的原因和影响因素，提出改进措施和建议。通过成本分析，发现成本管理中的薄弱环节，及时采取措施加以改进，不断降低家具厂的成本水平。（三）费用管理1.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，附上相关发票、收据等原始凭证，按照规定的流程进行审批。财务部门对费用报销凭证进行审核，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性和合理性。对于不符合规定的报销凭证，不予报销。严格控制费用支出，杜绝不合理的费用开支。对于超标准、超范围的费用支出，必须经过特殊审批程序。2.费用预算管理各部门按照财务部门下达的费用预算指标控制费用支出。费用预算一经确定，不得随意突破。如有特殊情况需要调整费用预算，应按照预算调整程序进行审批。财务部门定期对费用预算执行情况进行监控和分析，及时发现费用预算执行过程中的偏差和问题，并采取措施加以纠正。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》等相关规定，加强货币资金的内部控制。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.现金收支应严格按照规定的程序办理，收入现金应及时存入银行，不得坐支现金。支付现金应符合现金使用范围的规定，超过现金结算起点的支出应通过银行转账支付。3.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.建立货币资金盘点制度，定期对库存现金进行盘点，确保现金账实相符。对银行存款进行定期审计，防范货币资金风险。（二）存货管理1.存货包括原材料、在产品、产成品等。建立存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理要求和操作流程。2.采购部门应根据生产计划和库存情况，合理安排存货采购，选择合适的供应商，签订采购合同。采购合同应明确采购数量、价格、交货时间、质量标准等条款。3.仓库管理部门负责存货的验收、保管和发出工作。存货入库时，应进行严格验收，确保存货的数量、质量符合要求。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，定期进行盘点，保证存货账实相符。4.存货发出应按照规定的流程办理，填写出库单，经相关部门审批后发货。财务部门根据出库单及时进行账务处理，核算存货成本。5.定期对存货进行盘点清查，每年至少进行一次全面盘点。盘点结果与账面记录进行核对，如发现盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、维修、处置等环节的管理要求和操作流程。3.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、管理层批准后实施。购置固定资产应签订合同，明确资产的规格、型号、价格、付款方式等条款。4.固定资产验收合格后，财务部门应及时进行账务处理，登记固定资产卡片和总账。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确核算。5.加强固定资产的日常维护和管理，定期进行检查和维修，确保固定资产的正常使用。对固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。6.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果与账面记录进行核对，如发现盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（四）无形资产及其他资产管理1.无形资产是指家具厂拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。建立无形资产管理制度，明确无形资产的取得、摊销、转让等环节的管理要求。七、税务管理（一）税务登记与申报1.家具厂应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.财务部门负责税务申报工作，按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，及时申报缴纳各项税款。申报资料应真实、准确、完整，确保纳税申报的合法性和合规性。（二）税收筹划1.在合法合规的前提下，开展税收筹划工作，降低家具厂税负。财务部门应关注国家税收政策的变化，结合家具厂的实际情况，制定合理的税收筹划方案。2.税收筹划方案应经过充分论证和评估，确保其可行性和有效性。同时，要注意防范税收筹划风险，避免因筹划不当导致税务处罚。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。财务部门应定期对家具厂的税务风险进行排查，及时发现潜在的税务风险点。2.对于发现的税务风险，应采取有效的措施加以应对，如调整业务流程、完善税务管理资料、加强与税务机关的沟通等。同时，要及时向管理层报告税务风险情况，提出风险应对建议。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门按照国家统一的会计制度和会计准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为管理