开养生会所财务制度

PAGE开养生会所财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范养生会所的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保会所资产的安全与完整，提高经济效益，为会所的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于[养生会所名称]及其下属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映会所的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖会所财务管理的各个方面，确保财务活动的全过程得到有效控制。及时性原则：及时进行财务核算、分析和报告，为管理层决策提供准确的财务信息。效益性原则：在保证财务工作合规、准确的前提下，注重提高财务管理效率，降低财务成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置会所设立独立的财务部门，负责日常财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责财务经理全面负责会所的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制年度财务预算和财务报告，为管理层决策提供财务依据。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务团队的整体素质。加强与其他部门的沟通协调，参与会所重大经济决策，防范财务风险。会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。审核各项费用支出，确保费用报销符合规定。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据会所的经营目标和收入预测，合理安排支出，确保收支平衡。全面性原则：涵盖会所经营活动的各个方面，包括收入、成本、费用、资产、负债等。可行性原则：预算指标应具有可操作性，符合会所的实际情况和发展规划。动态调整原则：根据实际经营情况和市场变化，及时调整预算指标，确保预算的科学性和有效性。2.预算编制方法零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，对各项费用进行重新审核和评估。滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间。3.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据本部门的经营目标和工作计划，结合历史数据和市场情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，综合平衡后编制会所年度预算草案，提交管理层审议。管理层审批：管理层对年度预算草案进行审批，确定最终预算方案，并下达各部门执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，应及时调整预算，并按照规定的程序进行审批。5.预算调整预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则。当出现下列情况之一时，可以申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，对会所经营产生重大影响。市场环境发生重大变化，导致会所经营目标和预算指标无法实现。会所内部经营策略调整，需要对预算进行相应调整。预算调整的申请应经相关部门审核后，提交管理层审批。审批通过后，财务部门应及时调整预算，并通知各部门执行。四、收入管理1.收入范围养生会所的收入主要包括服务收入、产品销售收入、会员费收入等。2.收入确认原则服务收入：在服务已经提供，且客户已经接受服务并确认无误后，按照合同约定的价格确认收入。产品销售收入：在产品已经发出，且客户已经验收合格并支付货款后，确认收入。会员费收入：按照会员合同约定的收费方式和时间，分期确认收入。3.收入核算与管理财务部门应建立健全收入核算制度，确保收入数据的准确、完整。所有收入应及时入账，不得截留、隐瞒或挪用。加强对收入票据的管理，严格按照规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。定期对收入情况进行分析，与预算指标进行对比，及时发现收入异常情况，并采取相应措施进行处理。4.收款管理会所应制定合理的收款政策，明确收款方式、收款期限和收款责任人。加强对收款过程的监控，确保款项及时足额收回。对于逾期未收回的款项，应及时采取催款措施，并分析原因，采取相应的防范措施。建立应收账款台账，详细记录客户的欠款情况，定期进行核对和清理，避免坏账的发生。五、成本费用管理1.成本费用分类营业成本：包括养生服务成本、产品成本等，是指直接与经营活动相关的成本支出。期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等，是指为组织和管理会所经营活动而发生的各项费用。2.成本费用核算原则权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，而不是按照款项的收付时间进行核算。配比原则：将成本费用与相应的收入进行合理配比，以准确计算经营成果。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。制定成本费用预算指标，并将其分解到各部门和各岗位，作为考核的依据。加强对成本费用支出的审核和审批，严格控制各项费用的开支范围和标准。定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施进行改进。4.营业成本管理养生服务成本：根据养生服务项目的特点，合理确定成本核算对象和成本项目，准确归集和分配成本费用。加强对服务耗材、设备折旧等成本的管理，降低单位服务成本。产品成本：按照产品的生产流程和成本核算方法，准确计算产品成本。加强对原材料采购、生产过程控制等环节的管理，降低产品生产成本。5.期间费用管理管理费用：严格控制管理人员薪酬、办公费用、差旅费等支出，提高管理效率，降低管理成本。销售费用：合理安排市场推广费用、销售人员薪酬等支出，提高销售效果，降低销售成本。财务费用：加强资金管理，合理安排资金使用，降低资金成本和融资成本。六、资产管理1.流动资产货币资金严格执行现金管理制度，确保现金收付的安全、准确。库存现金应定期盘点，做到账实相符。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。应收账款按照应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和催收工作。定期与客户核对账目，并根据客户的信用状况和还款能力，采取相应的催收措施。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报管理层备案。存货建立存货管理制度,对养生服务耗材、产品等存货进行分类管理。定期对存货进行盘点，确保存货的数量、质量和价值准确无误。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。2.固定资产固定资产购置制定固定资产购置计划，根据会所经营需要和财务状况，合理安排固定资产投资。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合会所的实际需求。固定资产购置应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品，降低购置成本。固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。定期计提固定资产折旧，并计入相应的成本费用科目。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、使用状况和价值。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。加强对固定资产的日常维护和管理，确保固定资产的正常使用，延长固定资产的使用寿命。3.无形资产无形资产的确认与计量对于符合无形资产定义的资产，如品牌、专利、商标等，应按照规定的方法进行确认和计量。无形资产应按照其使用寿命进行摊销，并计入相应的成本费用科目。无形资产的管理与保护加强对无形资产的管理和保护，防止无形资产的流失。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到合理体现。对于涉及无形资产的交易，应按照规定的程序进行审批，确保交易的合法性和公正性。七、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的要求进行编制，确保财务数据的真实、准确、完整。财务报告应在规定的时间内报送管理层和相关部门，并进行存档保管。2.财务分析定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。通过财务分析，发现会所经营过程中存在的问题和风险，并提出相应的改进措施和建议。加强对财务分析结果的跟踪和反馈，确保改进措施得到有效落实，不断提高会所的财务管理水平。八、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。2.内部审计会所应设立独立的内部审计部门或配备专职内部审计人员，定期对会所的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应制定审计计划，明确审计范围、审计内容和审计方法。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。对于内部审计发现的问题，应及时整改，并将整改情况反馈给内部审计部门。3.外部审计按照国家