行政单位改扩建财务制度

PAGE行政单位改扩建财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范行政单位在进行改扩建项目过程中的财务管理行为，确保项目资金的合理使用、安全高效运作，保障改扩建项目的顺利实施，提高行政单位资产的使用效益，维护国有资产的安全与完整，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于所有进行改扩建项目的行政单位，涵盖各类办公场所、公共设施等的改扩建工程。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保改扩建项目财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映改扩建项目的财务状况和资金使用情况。3.效益性原则以提高项目资金使用效益为核心，优化资源配置，确保改扩建项目达到预期的功能和效果。4.专款专用原则改扩建项目资金应专款专用，严禁截留、挪用，确保资金按规定用途使用。5.公开透明原则财务信息应公开透明，接受内部监督和社会监督，提高财务管理的公信力。二、改扩建项目预算管理（一）预算编制1.项目申报行政单位应根据实际需求和发展规划，提出改扩建项目申请，详细说明项目的背景、目标、内容、规模、资金需求等情况。2.预算编制依据预算编制应依据项目可行性研究报告、初步设计方案、市场价格信息等，科学合理地估算项目所需资金。3.预算内容包括工程费用（如建筑安装工程费、设备购置费用等）、工程建设其他费用（如土地征用及补偿费、项目前期工作费等）、预备费等。4.预算审批改扩建项目预算需经单位内部审核、财政部门审批后执行。审批通过的预算应作为项目资金控制的依据。（二）预算执行1.资金拨付财政部门按照审批后的预算，及时、足额地将项目资金拨付到行政单位。行政单位应严格按照预算安排使用资金，确保资金及时到位。2.支出控制行政单位应建立健全支出管理制度，严格控制项目支出。各项支出应符合预算规定的用途和标准，严禁超预算支出。对于重大支出事项，应实行集体决策和审批制度。3.预算调整如因项目实际情况发生变化需要调整预算的，行政单位应按照规定程序提出申请，经财政部门审批后进行调整。预算调整应确保项目资金的合理使用和项目目标的实现。（三）预算监督1.内部监督行政单位应加强内部财务管理和监督，定期对改扩建项目预算执行情况进行检查和分析，及时发现和纠正存在的问题。2.财政监督财政部门应加强对行政单位改扩建项目预算执行情况的监督检查，对发现的违规问题依法进行处理。3.绩效评价建立健全改扩建项目预算绩效评价制度，对项目预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。绩效评价结果作为以后年度预算安排的重要依据。三、改扩建项目资金管理（一）资金来源1.财政拨款财政部门根据行政单位改扩建项目的实际需求和财力状况，安排相应的财政资金。2.其他资金行政单位可根据项目实际情况，通过合法合规的渠道筹集其他资金，如上级补助资金、自有资金等。（二）资金使用1.资金支付方式根据项目合同约定和工程进度，采用财政直接支付或财政授权支付方式支付项目资金。对于符合国库集中支付规定的支出，应通过国库单一账户体系进行支付。2.费用报销行政单位应按照财务制度规定，严格审核项目费用报销凭证。报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。费用报销应符合项目预算和相关规定，严禁虚假报销。3.资金核算行政单位应设置专门的会计科目，对改扩建项目资金进行单独核算，准确记录项目资金的收支情况。定期编制项目资金财务报表，反映项目资金的使用状况。（三）资金安全管理1.账户管理行政单位应按照国家有关规定，开设和管理改扩建项目资金专用账户。严禁出租、出借账户，严禁公款私存。2.资金保管加强对项目资金的保管，确保资金安全。现金、票据等应妥善保管，严格执行现金管理制度和票据管理制度。3.风险防控建立健全资金风险防控机制，对项目资金使用过程中可能出现的风险进行识别、评估和控制。加强对资金使用情况的监控，及时发现和处理潜在的风险隐患。四、改扩建项目成本核算（一）成本核算对象以每个改扩建项目作为成本核算对象，分别核算项目的成本费用。（二）成本核算内容1.直接成本包括工程直接费用，如建筑材料费用、人工费用、设备购置及安装费用等。2.间接成本包括项目管理费用、设计费用、监理费用等与项目建设相关的间接费用。3.其他成本如土地征用及补偿费、项目前期工作费等其他与项目相关的成本费用。（三）成本核算方法1.成本归集按照成本核算对象，对项目发生的各项成本费用进行归集和分配。直接成本直接计入相应的成本核算对象，间接成本按照合理的方法分配计入各成本核算对象。2.成本计算根据成本归集情况，计算每个改扩建项目的总成本和单位成本。成本计算应遵循权责发生制原则和配比原则。3.成本分析定期对改扩建项目成本进行分析，对比预算成本和实际成本，找出成本差异的原因，采取有效措施控制成本。五、改扩建项目资产管理（一）资产入账1.资产确认改扩建项目完工后，应按照国家有关规定，对形成的资产进行确认。符合固定资产确认条件的，应及时确认为固定资产；符合无形资产确认条件的，应确认为无形资产。2.入账价值确定固定资产按照取得时的成本入账，包括工程成本、安装调试费用、相关税费等。无形资产按照开发过程中实际发生的支出入账。3.资产登记行政单位应建立健全资产登记制度，对改扩建项目形成的资产进行详细登记，包括资产名称、规格型号、数量、价值、购置时间、使用部门等信息。（二）资产使用1.资产日常管理行政单位应加强对改扩建项目形成资产的日常管理，建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、正常使用。2.资产维护保养定期对资产进行维护保养，确保资产性能良好。发生资产维修、改造等支出时，应按照规定程序审批后进行处理。3.资产清查定期对改扩建项目资产进行清查，核实资产数量、价值和使用状况。清查结果应及时上报，并进行相应的账务处理。（三）资产处置1.处置审批行政单位处置改扩建项目形成的资产，应按照规定程序报经财政部门审批。未经批准，不得擅自处置资产。2.处置方式资产处置方式包括出售、出让、转让、置换、报废等。处置资产应遵循公开、公平、公正的原则，按照市场价格进行评估，确保资产处置价值合理。3.处置收入管理资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理，严禁截留、挪用。六、改扩建项目财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容行政单位应定期编制改扩建项目财务报告，包括资产负债表、收入支出表、项目成本明细表、资金使用情况表等。财务报告应真实、准确、完整地反映项目财务状况和资金使用情况。2.报告编制要求财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制。报表数据应与会计账簿记录一致，不得虚报、漏报、瞒报。3.报告报送行政单位应按照规定时间将改扩建项目财务报告报送财政部门和其他相关部门。（二）财务分析1.分析内容对改扩建项目财务状况、资金使用效益、成本控制情况等进行分析。分析指标包括资产负债率、资金周转率、成本利润率、预算执行率等。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法对财务数据进行分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.分析报告定期撰写改扩建项目财务分析报告，为单位领导决策和财政部门管理提供参考依据。财务分析报告应客观、公正、有针对性，提出的建议应具有可操作性。七、内部控制与监督检查（一）内部控制1.制度建设建立健全改扩建项目内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范项目财务管理流程，防范财务风险。2.风险评估定期对改扩建项目进行风险评估，识别可能存在的风险因素，采取相应的风险应对措施。3.控制活动包括预算控制、资金控制、成本控制、资产控制等控制活动，确保项目财务管理活动符合内部控制要求。4.信息沟通建立有效的信息沟通机制，确保财务信息在单位内部各部门之间及时、准确传递，提高财务管理效率。5.内部监督加强内部审计和监督检查，对改扩建项目财务管理制度执行情况进行监督，及时发现和纠正存在的问题。（二）监督检查1.内部监督检查行政单位应定期对改扩建项目进行内部监督检查，检查内容包括预算执行情况、资金使用情况、成本核算情况、资产管理情况等。对发现的问题应及时整改，并追究相关人员的责任。2.财政监督检查财政部门应加强对行政单位改扩建项目的监督检查