广东村级财务制度

PAGE广东村级财务制度一、总则（一）目的为了加强广东村级财务管理，规范村级财务行为，保障村级集体资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进农村经济发展和社会稳定，根据国家有关法律法规和财务制度，结合我省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于广东省行政区域内的所有村级组织，包括村民委员会、农村集体经济组织等。（三）基本原则1.依法管理原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保村级财务活动合法合规。2.民主公开原则：实行民主理财，财务公开透明，接受村民监督。3.规范操作原则：建立健全财务管理制度，规范财务审批流程，确保财务工作有序进行。4.增收节支原则：合理组织收入，严格控制支出，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置村级应设立独立的财务机构，负责村级财务管理工作。财务机构可根据实际情况设置会计、出纳等岗位。（二）人员配备1.会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉财务会计业务，遵守职业道德。2.出纳人员应具备会计基础知识，负责现金收付和银行存款收支业务，不得兼任会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（三）职责分工1.会计职责：负责村级财务核算、记账、报账等工作，编制财务报表，进行财务分析，保管会计档案等。2.出纳职责：负责现金收付、银行存款收支业务，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券等。三、财务收支管理（一）收入管理1.村级收入包括财政补助收入、上级专项拨款收入、集体经营收入、发包及上交收入、捐赠收入、利息收入等。2.各项收入应及时足额入账，严禁坐收坐支。收取的现金应及时存入银行，不得公款私存。3.收入票据应使用财政部门统一监制的票据，不得使用自制票据或白条收款。票据使用要规范，填写要完整，不得涂改、撕毁。（二）支出管理1.村级支出应严格执行国家有关法律法规和财务制度，坚持量入为出、勤俭节约的原则。2.支出范围包括办公费、差旅费、会议费、招待费、水电费、设备购置及维护费、公益事业支出等。3.各项支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。4.支出审批程序：一般支出：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，经证明人签字后，报村主任审批，再由会计审核记账。重大支出：超过一定金额的重大支出，如工程建设、设备购置等，应经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇政府备案后，方可支出。5.严格控制招待费支出，招待费应在规定的标准内据实列支，不得超支。严禁用公款大吃大喝、请客送礼。6.严格控制差旅费支出，差旅费标准应按照国家和地方有关规定执行。出差人员应及时报账，不得拖延。四、财务审批制度（一）审批权限1.村主任对村级财务支出具有审批权，但重大支出需经村民会议或村民代表会议讨论通过。2.财务审批实行一支笔审批制度，不得多头审批。（二）审批程序1.经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，并签字。2.证明人对支出事项的真实性进行证明，并签字。3.村主任对支出进行审批，并签字。4.会计对支出报销单进行审核，审核无误后记账。五、财务公开制度（一）公开内容1.财务收支情况：包括各项收入、支出明细，如收入来源、支出用途等。2.资产负债情况：包括村级集体资产的种类、数量、价值，负债情况等。3.债权债务情况：包括应收款项、应付款项的明细及增减变动情况。4.收益分配情况：包括本年度收益及分配方案。5.财务计划：包括年度财务收支计划、项目建设计划等。（二）公开方式1.设立固定的财务公开栏，定期公布财务信息。公开栏应设在村民集中活动的场所，便于村民观看。2.利用村广播、微信公众号等形式进行公开，确保村民及时了解财务情况。（三）公开时间1.定期公开：每月或每季度公开一次财务收支情况，年度终了公开全年财务收支、资产负债、收益分配等情况。2.重大事项及时公开：涉及村民利益的重大财务事项，如工程建设、资产处置等，应在决策后及时公开。六、财务档案管理制度（一）档案范围村级财务档案包括会计凭证（原始凭证、记账凭证）、会计账簿（总账、明细账、日记账等）、财务报表、财务计划、财务审计报告、经济合同、票据存根、会计人员交接清单等。（二）档案整理1.会计凭证应按月装订成册，标明月份、年度、起止号数等。2.会计账簿应按年度整理归档，妥善保管。3.财务报表应按年度装订，加盖公章。4.其他财务资料应分类整理，编目造册。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保档案安全。2.财务档案由会计人员负责保管，保管期限按照国家有关规定执行。3.档案管理人员应定期对档案进行检查、核对，发现问题及时处理。（四）档案查阅1.村民查阅财务档案应提出申请，经村主任批准后，在档案管理人员的陪同下查阅。2.涉及国家机密、商业秘密等重要档案，未经批准不得查阅。3.查阅档案应保持档案的整洁、完整，不得涂改、撕毁、抽换档案内容。七、财务审计监督制度（一）审计主体1.乡镇农村经营管理部门负责对村级财务进行定期审计和专项审计。2.村民会议或村民代表会议可推选村民代表组成民主理财小组，对村级财务进行民主监督和审计。（二）审计内容1.财务收支的真实性、合法性、合规性。2.资产负债情况。3.债权债务的增减变动及清理情况。4.收益分配情况。5.财务制度的执行情况。6.其他需要审计的事项。（三）审计程序1.审计部门或民主理财小组制定审计计划，明确审计范围、内容、时间等。2.审计人员进驻村级组织，开展审计工作，查阅财务资料，调查核实有关情况。3.审计人员撰写审计报告，提出审计意见和建议。4.审计报告应征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。5.审计部门或民主理财小组根据反馈意见，对审计报告进行修改完善，报乡镇政府或村民会议、村民代表会议。（四）审计结果处理1.对审计中发现的问题，应责令被审计单位限期整改。2.对违