面包厂财务制度流程

PAGE面包厂财务制度流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范面包厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保面包厂的财务工作有序进行，提高经济效益，为面包厂的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于面包厂内所有涉及财务活动的部门和人员，包括但不限于采购、生产、销售、仓储等环节。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映面包厂的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖面包厂财务活动的各个方面，做到无遗漏、无死角。及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行面包厂的财务管理制度和流程。进行财务核算，编制财务报表，定期向管理层汇报财务状况。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。参与面包厂的预算编制、执行和控制，提供财务分析和决策支持。监督面包厂各项财务收支，防范财务风险。负责税务申报与缴纳，处理与税务机关的关系。保管财务档案，确保档案资料的完整和安全。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确及时。参与面包厂的重大决策，提供财务专业意见和建议。管理财务人员，进行绩效考核和培训发展。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计按照国家会计准则和财务制度，进行账务处理，编制记账凭证和财务报表。负责财务数据的录入、整理和分析，提供财务数据支持。协助财务经理进行财务预算编制和成本核算。核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理和保管。出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金核对和盘点工作。三、财务核算制度1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映面包厂的财务状况和经营成果。遵循国家统一的会计制度，使用规定的会计科目和核算方法。2.会计凭证各类经济业务必须取得或填制合法有效的原始凭证，如发票、收据、入库单、出库单等。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容、摘要、会计科目、金额等要素，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。3.会计账簿设置总账、明细账、日记账等账簿，进行分类核算和序时核算。总账应按照会计科目设置，明细账根据具体业务情况进行明细分类登记，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。定期进行账簿核对，确保账账相符。4.财务报表定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映面包厂的财务状况、经营成果和现金流量。财务报表应按照规定的格式和内容编制，由会计人员编制，财务经理审核，报管理层审批后对外报送。四、资金管理制度1.资金筹集根据面包厂的发展规划和资金需求，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股东增资等。制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间、渠道等，确保资金及时足额到位。对筹集资金的成本和风险进行评估，选择最优的筹资方案。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。所有资金支出必须经过审批，确保资金使用合理合规。按照预算安排资金使用，严格控制各项费用支出，提高资金使用效率。资金支付应通过银行转账等方式进行，确保资金支付安全。3.资金结算规范资金结算流程，加强与供应商、客户等的资金结算管理。及时核对往来账款，定期清理应收账款和应付账款，减少资金占用。加强对银行账户的管理，定期进行银行账户余额核对和资金清查。4.资金安全建立健全资金安全管理制度，加强对库存现金、有价证券等的保管。安装必要的安全防护设施，如监控设备、保险柜等，确保资金安全。定期进行资金盘点，做到账实相符，发现问题及时处理。五、预算管理制度1.预算编制每年末，各部门根据面包厂的经营目标和工作计划，编制下一年度的预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算（如原材料采购预算、人工成本预算、制造费用预算等）、利润预算、资金预算等。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成面包厂的年度预算方案，报管理层审批。2.预算执行各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并提出调整建议。建立预算执行考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，与绩效挂钩。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出申请，说明调整原因和调整金额。财务部门对调整申请进行审核，报管理层审批后进行预算调整。预算调整后，各部门应按照新的预算执行。六、成本费用管理制度1.成本核算对象以面包的品种为成本核算对象，分别计算不同品种面包的生产成本。2.成本项目面包的生产成本包括直接材料成本（如面粉、酵母、糖、油脂等）、直接人工成本（生产工人的工资、奖金等）和制造费用（如水电费、设备折旧、车间管理人员工资等）。3.成本核算方法采用品种法进行成本核算，按照生产过程中实际发生的各项成本费用进行归集和分配。直接材料成本根据领料单等原始凭证进行核算，直接人工成本根据考勤记录和工资计算表进行核算，制造费用按照一定的分配标准分配到各产品成本中。4.成本控制加强对原材料采购成本的控制，通过招标、比价等方式选择优质供应商，降低采购价格。合理安排生产计划，提高生产效率，降低单位产品的人工成本和制造费用。加强对库存的管理，减少库存积压，降低库存成本。5.费用管理明确各项费用的开支标准和审批流程，严格控制费用支出。对费用进行分类核算，如管理费用、销售费用、财务费用等，定期进行费用分析，查找费用控制的薄弱环节，采取措施加以改进。七、销售与收款管理制度1.销售政策制定合理的销售价格政策，根据市场行情、成本变动等因素及时调整销售价格。确定销售渠道和销售方式，如直营店销售、经销商销售、电商平台销售等。制定销售促销策略，如打折、满减、赠品等，促进销售增长。2.销售合同管理签订销售合同前，对客户的信用状况进行评估，确保客户具备支付能力。销售合同应明确产品名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款，避免合同纠纷。对销售合同进行编号、归档管理，跟踪合同执行情况。3.销售收入确认按照会计准则的规定，在产品发出并取得客户签收单等相关凭证时确认销售收入。及时开具销售发票，确保发票内容与销售合同一致。4.收款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任人和催收期限。定期对客户的应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效的催收措施，如电话催收、上门催收、法律诉讼等。加强与客户的沟通，及时了解客户的付款情况，确保款项及时足额收回。八、采购与付款管理制度1.采购计划根据生产计划和库存情况，制定原材料采购计划，明确采购品种、数量、时间等。采购计划应经过相关部门审核，确保采购数量合理，避免库存积压或缺货。2.供应商管理建立供应商评估和选择机制，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格等进行综合评估。定期对供应商进行考核，淘汰不合格供应商，建立优质供应商名录。与供应商签订采购合同，明确采购产品的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。3.采购流程采购部门根据采购计划向供应商发出采购订单，跟踪订单执行情况。供应商送货时，采购部门会同质量检验部门进行验收，验收合格后办理入库手续。采购发票到达后，采购人员应及时将发票与采购订单、入库单等进行核对，提交财务部门进行账务处理。4.付款管理按照采购合同约定的付款方式和时间进行付款，确保按时足额支付货款。付款前进行严格的审批，审核采购合同、发票、验收单等相关凭证，确保付款依据充分。对付款情况进行记录和跟踪，定期与供应商核对往来账款。九、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等。根据固定资产的性质和用途，分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，说明购置理由、规格型号、数量、预算金额等。固定资产购置申请经相关部门审核和管理层审批后，由采购部门负责采购。购置的固定资产应及时办理验收手续，验收合格后登记固定资产卡片，建立固定资产台账。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。每月计提折旧时，编制折旧计算表，进行账务处理。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点时应核对固定资产的数量、规格型号、使用状况等，确保账实相符。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置前应进行评估，确定处置价格。固定资产处置申请经相关部门审核和管理层审批后，由财务部门进行账务处理。处置收入扣除相关税费和处置费用后的净额，计入当期损益。十、财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等。2.档案整理：会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号，确保档案资料整齐有序。3.档案保管：设置专门的财务档案保管地点，配备必要的保管设备，如档案柜、防火防潮设施等。财务档案应妥善保管，保管期限按照国家规定执行。一般会计凭证保管期限为30年，会计账簿保管期限为30年，财务报表等其他档案保管期限根据具体情况确定。4.档案查阅：内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务经理批准后方可查阅。查阅时不得擅自涂改、损毁、抽取档案资料。外部单位查阅财务档案，需持有单位介绍信等有效证明，经财务经理和管理层批准，并在专人陪同下查阅。查阅档案应进行登记，记录查阅时间、查阅人、