内设机构财务制度

PAGE内设机构财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司内设机构的财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，确保公司各项工作的顺利开展，保护公司及内设机构的合法权益，促进公司持续健康发展。2.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规，并结合本公司的实际情况制定。3.适用范围本制度适用于公司所属的各内设机构，包括但不限于各部门、各分支机构等。4.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖内设机构财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错和虚假信息。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司整体财务工作的统筹与管理。各内设机构应根据业务规模和管理需求，设置相应的财务岗位或指定专人负责本机构的财务工作，并在财务管理部门的统一指导下开展工作。2.财务人员职责财务管理部门职责贯彻执行国家财务法律法规和公司财务制度，制定和完善公司财务管理制度及相关实施细则。负责公司财务预算的编制、执行、监控和调整，审核各内设机构的财务预算。组织公司的会计核算工作，及时、准确地编制财务报表，提供财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金的筹集、调配和管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。加强成本费用控制，制定成本费用标准和控制措施，审核各项成本费用支出。负责公司税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划。对公司财务活动进行监督检查，防范财务风险，及时发现和纠正违规行为。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。内设机构财务人员职责负责本机构日常财务收支的核算和管理，严格执行公司财务制度和审批流程。协助编制本机构的财务预算，及时反馈预算执行情况，提出预算调整建议。负责本机构资产的登记、清查和管理，确保资产安全完整。收集、整理和报送本机构的财务信息，配合财务管理部门完成财务报表编制和财务分析工作。协助财务管理部门开展财务审计和税务检查工作，提供相关资料和解释说明。参与本机构的经济活动分析，提出财务管理方面的改进建议，促进本机构提高经济效益。三、财务预算管理1.预算编制各内设机构应根据公司战略规划和年度经营目标，结合本机构业务特点和实际情况，编制年度财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑各项收入、成本、费用和资金需求。财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等主要内容，并细化到具体项目和月度执行计划。预算编制过程中，应进行充分的市场调研和分析，参考历史数据和同行业标准，确保预算的科学性和合理性。2.预算审批各内设机构编制的财务预算应报财务管理部门审核。财务管理部门应从公司整体利益出发，对预算的完整性、准确性、合理性进行审核，并提出修改意见。经审核后的财务预算报公司管理层审批。公司管理层根据公司战略目标和资源状况，对预算进行综合平衡和调整，最终确定年度财务预算方案。3.预算执行与监控各内设机构应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的有效执行。在预算执行过程中，应建立健全预算执行情况的跟踪和反馈机制，及时发现和解决预算执行中的问题。财务管理部门负责对公司整体财务预算执行情况进行监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时掌握预算执行进度和差异情况。对于预算执行偏差较大的内设机构，财务管理部门应及时发出预警通知，要求其分析原因并采取措施加以纠正。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，各内设机构应提出书面申请，详细说明调整的原因、内容和金额。申请经财务管理部门审核后，报公司管理层审批。公司管理层根据实际情况决定是否批准预算调整申请，并下达调整后的预算指标。四、收入管理1.收入范围公司内设机构的收入主要包括业务收入、资产收益、政府补助等。业务收入是指各内设机构通过开展业务活动取得的收入，如销售产品收入、提供服务收入等；资产收益是指利用公司资产取得的收益，如租金收入、投资收益等；政府补助是指政府部门给予公司的各类补贴和奖励。2.收入确认原则业务收入应按照权责发生制原则确认，即在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认收入的实现。资产收益应按照合同约定或实际取得收益的时间确认收入。政府补助应按照国家相关规定和公司实际收到补助款项的时间确认收入。3.收入核算与管理各内设机构应建立健全收入核算制度，准确记录和反映各项收入的取得情况。收入核算应按照财务会计制度和税收法规的要求进行，确保收入数据的真实性和准确性。对于业务收入，应加强合同管理，明确收入确认的条件和时间，及时催收款项，确保收入足额、及时入账。在资产收益管理方面，应加强对资产的维护和管理，提高资产使用效率，确保资产收益的稳定增长。对于政府补助，应及时关注政策变化，按照规定用途使用补助资金，并做好相关记录和报告工作。五、成本费用管理1.成本费用分类公司内设机构的成本费用主要包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本是指为生产产品或提供服务而发生的直接材料、直接人工和制造费用等；销售费用是指为销售产品或提供服务而发生的费用，如广告费、促销费、销售人员薪酬等；管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用，如办公费、差旅费、管理人员薪酬等；财务费用是指为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。2.成本费用控制原则各内设机构应遵循成本效益原则，合理控制成本费用支出，在保证业务质量和工作效率的前提下，努力降低成本费用水平。成本费用控制应贯穿于业务活动的全过程，从预算编制、执行到考核，实行全过程的成本费用管理。应建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、责任和措施，加强对成本费用支出的审核和监督。3.成本费用核算与管理各内设机构应按照财务会计制度的要求，准确核算各项成本费用。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用与收入相匹配。对于生产成本，应加强成本核算和成本分析，优化生产流程，降低生产成本。在销售费用和管理费用管理方面，应严格控制费用支出，建立费用审批制度，杜绝不合理的费用开支。财务费用应合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。4.成本费用分析与考核财务管理部门应定期对公司及各内设机构的成本费用情况进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。公司应建立成本费用考核制度，将成本费用控制目标纳入绩效考核体系，对各内设机构的成本费用控制情况进行考核评价，激励各内设机构加强成本费用管理。六、资产管理1.资产分类与计价公司内设机构的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，如货币资金、应收账款、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等；无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。资产计价应按照历史成本原则进行，即以取得资产时的实际成本作为资产的入账价值。对于固定资产和无形资产，应按照规定进行折旧和摊销。2.资产购置与验收各内设机构因业务需要购置资产的，应提前编制资产购置计划，报财务管理部门审核。财务管理部门根据公司预算和资金状况，对购置计划进行审批。资产购置应按照公司采购管理制度进行，通过招标、询价等方式选择供应商，确保资产质量和价格合理。资产购置后，应及时组织验收。验收合格的资产，应办理入库手续，并按照规定进行账务处理；验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决。3.资产使用与保管各内设机构应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产的安全完整和合理使用。资产使用人员应按照操作规程正确使用资产，定期对资产进行维护和保养，发现问题及时报告。对于固定资产，应建立固定资产卡片，详细记录资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息，并定期进行清查盘点。对于无形资产，应加强知识产权保护，确保无形资产的安全和有效利用。4.资产处置各内设机构因资产闲置、报废、毁损等原因需要处置资产的，应提出资产处置申请，报财务管理部门审核。财务管理部门根据公司资产管理制度和相关规定，对处置申请进行审批。资产处置应按照规定的程序进行，通过拍卖、招标、协议转让等方式进行公开处置，确保资产处置价格合理、公正。资产处置收入应及时足额上缴公司财务，按照规定进行账务处理。七、资金管理1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券、股权融资等。财务管理部门应根据公司资金需求和市场情况，制定合理的资金筹集计划，选择合适的筹资方式，降低筹资成本和筹资风险。在筹集资金过程中，应严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保筹资活动合法合规。2.资金使用公司资金应按照预算安排合理使用，确保资金用于公司生产经营活动和发展战略。各内设机构应严格按照资金审批流程使用资金，不得擅自改变资金用途。资金使用应遵循安全性、流动性和效益性原则，合理安排资金结构，提高资金使用效率。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和风险评估，确保资金使用的合理性和有效性。3.资金结算公司应建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。资金结算应通过公司指定的银行账户进行，确保资金收付安全、准确、及时。对于现金结算，应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和额度。对于银行结算，应加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。4.资金监控财务管理部门应加强对公司资金的监控，实时掌握资金动态，确保资金安全。定期对资金收支情况进行分析和检查，及时发现和纠正资金管理中的问题。建立资金预警机制，设定资金安全警戒线，当资金余额或资金流动情况接近警戒线时，及时发出预警信号，采取相应措施防范资金风险。八、财务报告与分析1.财务报告编制各内设机构应按照财务会计制度的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主要报表以及附注。财务报告应真实、准确、完整地反映本机构的财务状况、经营成果和现金流量情况。编制过程中应严格遵循会计核算原则和财务报表编制规范，确保财务数据的一致性和可比性。财务报告编制完成后，应及时报送财务管理部门。财务管理部门对各内设机构的财务报告进行审核、汇总，编制公司合并财务报告。2.财务分析财务管理部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入挖掘和分析。财务分析内容包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。通过分析，找出公司经营管理中的优势和不足，提出改进建议和措施。各内设机构应根据自身业务特点和管理需求，开展本机构的财务分析工作，并将分析结果及时报送财务管理部门。财务管理部门应综合各内设机构的财务分析情况，形成公司整体财务分析报告。九、财务监督与检查1.内部监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对内设机构财务活动的监督检查。财务管理部门负责对各内设机构的财务制度执行情况、财务收支情况、资产管理情况等进行定期或不定期的监督检查。各内设机构应自觉接受公司内部财务监督，积极配合财务管理部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关情况。对于监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知，要求相关内设机构限期整改。整改完成后，应进行复查，确保问题得到彻底解决。2.审计监督公司定期组织内部审计工作，对内设机构的财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审计。内部审计机构应独立开展审计工作，客观、公正地评价审计事项，并出具审计报告。各内设机构应积极配合内部审计工作，按照审计要求提供相关资料和信息。对于审计