碎石场财务制度

PAGE碎石场财务制度一、总则（一）目的为加强碎石场财务管理，规范财务行为，确保碎石场各项经济活动合法、有序进行，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本碎石场实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[碎石场公司名称]及其所属各部门、各生产经营环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映碎石场财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，各项收支、成本、费用的计算和记录应精确可靠。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为碎石场决策提供及时有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖碎石场所有财务活动，确保财务管理无遗漏、无死角。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备财务负责人、会计、出纳等专业人员。财务部门应具备完善的内部管理制度，确保财务工作的高效、规范运行。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责碎石场财务管理工作，制定财务战略和规划，参与重大经济决策。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监督预算执行情况，定期进行财务分析。建立健全财务管理制度，加强财务内部控制，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护碎石场良好的财务形象。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，为财务决策提供准确的数据支持。审核各项费用报销、资金支付等财务收支业务，确保其合规性和准确性。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告，参与财务管理制度的制定和完善。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项，及时登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务票据，确保其安全完整。定期与会计核对现金、银行存款账目，编制资金日报表，及时反馈资金动态。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据碎石场的发展战略、经营目标和年度生产经营计划，组织各部门编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见，确保预算的科学性、合理性和可操作性。3.财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等主要内容，并细化到季度、月度。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度及差异原因。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应及时提交预算管理委员会审议，经批准后调整预算。（三）预算考核1.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、成本控制率、费用节约率等。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）碎石销售1.碎石销售应签订书面合同，明确销售价格、数量、交货方式、付款方式等条款。合同签订后，应及时交财务部门备案。2.销售部门应按照合同约定组织发货，并及时开具销售发票。财务部门根据销售发票和发货凭证确认销售收入。3.加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收货款。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。（二）其他收入1.碎石场取得的其他收入，如废料销售、场地租赁收入等，应按照相关规定进行核算和管理。2.其他收入应及时入账，确保收入的真实性和完整性。财务部门应加强对其他收入的审核和监督，防止收入流失。五、成本费用管理（一）成本核算1.碎石场应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象应根据生产经营特点和管理要求确定，一般以每批碎石生产为核算对象。2.成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料指生产过程中消耗的各种原材料、辅助材料等；直接人工指直接从事碎石生产的工人工资及福利费用；制造费用指为组织和管理生产而发生的各项间接费用，如设备折旧、水电费、车间管理人员工资等。3.财务部门应按照成本核算制度的规定，及时、准确地核算成本，定期编制成本报表，反映成本变动情况。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批程序。费用开支应遵循“厉行节约、合理开支”的原则，严格控制费用支出。2.费用报销应按照规定的审批流程进行，由经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，经部门负责人审核、财务负责人审批后，方可报销。3.加强对各项费用的分析和监控，定期对费用支出情况进行统计和分析，查找费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。（三）成本费用分析1.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因和影响因素，为成本控制和经营决策提供依据。2.成本费用分析应采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法，对成本费用的构成、变动趋势、成本效益等进行全面分析。3.根据成本费用分析结果，提出降低成本费用的建议和措施，并跟踪落实情况，确保成本费用控制目标的实现。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如生产设备、运输车辆、办公设备等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等管理流程。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。3.财务部门应按照固定资产折旧政策计提折旧，准确核算固定资产净值。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.对于闲置或报废的固定资产，应及时办理处置手续，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和账务处理。（二）流动资产（存货）管理1.存货是指碎石场在日常生产经营过程中持有以备出售的碎石、原材料、辅助材料、低值易耗品等物资。2.建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照采购计划进行，选择合适的供应商，确保采购物资的质量和价格合理。3.财务部门应定期对存货进行盘点，核实存货数量和价值，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行账务处理。4.加强对存货库存的控制，合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。七资金管理（一）资金筹集1.根据碎石场发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股东增资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续合规、齐全。财务部门应加强对贷款资金的管理，合理安排贷款资金用途，按时偿还贷款本息。3.股东增资应按照公司章程规定的程序进行，确保增资行为合法、有效。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策，确保资金使用的安全性和合理性。2.资金支付应严格按照审批后的资金使用计划进行，不得擅自改变资金用途。出纳人员应根据审批后的付款凭证办理资金支付手续，确保资金支付的准确性和及时性。3.加强对资金使用情况的监控，定期编制资金流量表，反映资金收支动态。财务部门应及时发现资金使用过程中的问题，采取有效措施进行调整和纠正。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算方式，如现金结算、银行转账结算、支票结算等。2.加强银行账户管理，严格按照银行账户管理规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。3.定期与银行核对账目，确保银行存款余额准确无误。及时清理银行未达账项，保证资金结算的及时性和准确性。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确、完整。2.财务部门应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，及时申报缴纳各项税款。纳税申报资料应真实、准确、完整，不得虚报、漏报。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低碎石场税负。税务筹划应充分考虑国家税收政策变化和碎石场实际经营情况，确保筹划方案的可行性和有效性。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态，争取税收优惠政策，维护碎石场合法权益。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强对税务法律法规的学习和研究，提高财务人员税务风险意识和应对能力。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚和税务纠纷。对于重大税务事项，应及时咨询税务专业机构或税务机关，确保税务处理的合规性。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映碎石场财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、碎石场负责人审批后对外报送。对外报送的财务报告应加盖碎石场公章，并由法定代表人或授权代表人签字。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为碎石场管理层提供决策支持。财务分析应结合碎石场实际情况，运用多种分析方法，对财务指标进行深入分析，揭示财务状况和经营成果的变动原因及趋势。2.财务分析内容应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。通过财务分析，发现碎石场经营管理中存在的问题，提出改进建议和措施。（三）财务报告披露1.按照相关法律法规和监管要求，及时披露财务报告信息。财务报告披露应遵循真实、准确、完整、及时的原则，确保信息披露的透明度。2.对于重要财务信息和重大事项，应在财务报告附注中详细说明，以便投资者、债权人等利益相关者全面了解碎石场财务状况和经营情况。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务流程，防范财务风险。2.财务内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理、税务管理等各个环节，确保财务管理的全过程得到有效控制。（二）内部控制执行与监督1.各部门应严格按照财务内部控制制度的规定执行各项财务业务，确保内部控制制度的有效实施。2.财务部门应定期对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。对于违反内部控制制度的行为，应严肃追究相关人员的责任。（三）内部审计1.设立