网络传媒公司财务制度

PAGE网络传媒公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范网络传媒公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，根据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和行业监管要求。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务事项，确保财务管理无死角。及时性原则：财务数据应及时记录、报告，以便为决策提供及时依据。效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理、会计核算、资金管理等工作。制定和执行财务管理制度，规范财务流程。进行财务预算编制、执行与监控，为公司决策提供财务支持。负责财务报表编制与分析，定期向管理层汇报公司财务状况。税务筹划与申报，确保公司税务合规。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算与管理，审核重要财务报表和报告。参与公司重大决策，提供财务意见和建议。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计人员负责日常会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿。协助编制财务报表，确保数据准确无误。负责财务档案管理，整理和保管会计凭证、账簿等资料。出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据。三、财务核算1.会计政策与估计公司遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。各项资产计价、折旧与摊销方法等会计估计应符合行业惯例和公司实际情况，并保持相对稳定。如有变更，应经管理层批准并在财务报表附注中披露。2.会计科目设置根据公司业务特点和财务核算要求，设置会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。明细科目应能清晰反映各项经济业务的具体内容，便于财务核算和管理。3.账务处理流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按规定进行审核。审核无误的原始凭证交会计人员编制记账凭证，经审核后登记账簿。期末，会计人员进行结账、对账工作，确保账账相符、账实相符。根据账簿记录编制财务报表，经审核后对外报送。四、财务预算1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场预测和历史数据，科学合理地编制预算。坚持实事求是，确保预算指标切实可行，具有可操作性和指导性。注重预算的完整性和准确性，涵盖公司所有重要财务收支项目。2.预算编制流程每年末，各部门根据公司战略规划和下一年度工作计划，编制本部门预算草案，提交财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体财务状况和资金安排，编制公司年度预算草案。年度预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。3.预算执行与监控预算一经批准，即成为公司年度财务活动的依据，各部门应严格按照预算执行。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对比实际执行数据与预算指标，及时发现差异并分析原因。对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应及时报告管理层，并按规定程序进行审批。4.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整等原因导致原预算无法执行，需进行预算调整。预算调整应按规定程序进行，由相关部门提出申请，说明调整原因和调整方案，经财务部门审核、管理层审批后执行。五、资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。筹集资金应符合国家法律法规和金融监管要求，确保资金来源合法、合规。加强与金融机构的沟通与合作，争取有利的融资条件，降低融资成本。2.资金使用建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保专款专用，提高资金使用效益。加强对资金支出的审核，重点审核支出的真实性、合理性和合法性。3.现金管理严格遵守现金使用范围规定，控制现金库存限额。加强现金收付管理，确保现金收付安全、准确、及时。定期对现金进行盘点，做到账实相符，发现问题及时处理。4.银行存款管理按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，加强银行账户管理。定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和变动情况。加强银行存款收支管理，确保银行存款资金安全。5.资金风险管理建立资金风险预警机制，密切关注宏观经济形势、市场动态和公司财务状况变化，及时发现和预警资金风险。制定风险应对措施，对于可能出现的资金风险，如流动性风险、汇率风险等，应提前制定预案，降低风险损失。六、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应严格按照资金管理制度进行管理。应收账款：加强应收账款管理与催收，定期与客户核对账目，确保应收账款及时收回。对于逾期账款，应采取有效措施进行催收，并按规定计提坏账准备。存货：建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。2.固定资产固定资产购置：根据公司业务发展需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。购置固定资产应遵循公开、公平、公正原则，确保资产质量和性价比。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量、状态和使用情况。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因并按规定进行处理。3.无形资产无形资产取得：包括外购、自行研发等方式取得无形资产。对于自行研发的无形资产，应按照相关规定进行资本化或费用化处理。无形资产摊销：根据无形资产使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。无形资产评估与管理：定期对无形资产进行评估，关注其价值变化情况。加强无形资产的保护和管理，确保其安全和有效使用。七、成本费用管理1.成本核算对象与方法根据公司业务特点，确定成本核算对象，如项目、产品、服务等。根据成本核算对象，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本核算准确、合理。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责和目标。加强对成本费用支出的审核与监控，严格控制各项费用开支标准，杜绝不合理支出。通过成本分析，找出成本控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施进行改进，降低成本费用水平。3.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和流程。员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的原始凭证，并按规定填写报销单。财务部门对报销凭证进行审核，审核通过后予以报销。对于不符合规定的报销凭证，应拒绝报销。八、收入管理1.收入确认原则按照国家相关会计准则和行业规定，合理确认收入实现的时点和金额。对于不同类型的收入，如广告收入、内容付费收入、电商收入等，应分别制定收入确认标准和方法。2.收入核算与管理建立收入核算制度，及时、准确地记录各项收入。加强对收入合同的管理，确保合同条款符合公司利益和法律法规要求。定期对收入情况进行分析，关注收入变动趋势，为公司决策提供依据。3.收入催收与风险防范加强对收入款项的催收工作，确保收入及时足额收回。关注客户信用状况变化，对可能存在的收入风险进行评估和预警，采取有效措施防范收入风险。九、利润分配1.利润分配原则公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程规定，兼顾股东利益和公司发展需要。坚持同股同权、同股同利原则，按照股东持有的股份比例进行利润分配。2.利润分配顺序首先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的一定比例提取，达到注册资本的一定比例后可不再提取。提取任意盈余公积金，由公司股东大会决定提取比例。向股东分配利润，按照股东持有的股份比例进行分配。3.利润分配方案制定与审批每年末，财务部门根据公司当年盈利情况和利润分配原则，编制利润分配方案草案。利润分配方案草案经公司管理层审核后，提交股东大会审议批准。利润分配方案经批准后，由财务部门组织实施。十、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。准确核算各项应税收入、成本、费用，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作。通过合理安排经营活动、优化业务流程等方式，降低公司税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务利益最大化。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险给公司带来损失。十一、财务报告与分析1.财务报告编制定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，数据应与账簿记录一致。财务报告编制完成后，经财务经理审核、管理层审批后对外报送。2.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应运用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，深入剖析公司财务指标变化原因和存在问题。通过财务分析，为公司管理层提供决策支持，帮助公司制定合理的经营策略和财务政策。十二、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务制度执行情况、财务收支情况等进行自查，发现问题及时整改。公司内部审计部门应定期对财务部门进行审计，监督财务工作的合规性和有效