做糕点公司财务制度

PAGE做糕点公司财务制度总则1.1目的本财务制度旨在规范做糕点公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。1.2适用范围本制度适用于做糕点公司及其所属各部门、各分支机构。1.3基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。财务机构与人员设置2.1财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.加强成本费用控制，进行成本核算和分析。5.负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作。6.管理公司财务档案，确保财务资料的完整和安全。2.2财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划并组织实施。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确无误。负责资金管理，合理安排资金，防范资金风险。参与公司重大决策，提供财务支持和建议。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度进行财务核算，编制记账凭证和财务报表。负责各类费用的审核和报销工作，严格执行财务审批制度。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和财务印章，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。财务核算3.1会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.2会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。3.3财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，由财务经理审核，公司负责人签字盖章后对外报送。资金管理4.1资金筹集1.公司根据经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，降低资金成本，防范资金风险。3.公司可以通过银行贷款（包括短期贷款、中期贷款和长期贷款）、发行债券、吸收投资等方式筹集资金。4.2资金使用1.公司建立资金预算管理制度，对资金使用进行统筹安排。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用的合理性和合规性。3.加强资金日常管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，提高资金使用效益。4.3资金结算1.公司办理资金结算业务应遵守国家有关结算规定，确保资金结算安全、准确、及时。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期进行银行账户清理。3.规范现金收支管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。成本费用管理5.1成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与收入进行合理配比。3.成本费用核算应采用适当的方法，确保成本费用核算的准确性和可靠性。5.2成本费用项目分类1.直接材料成本：指生产糕点直接耗用的原材料、辅助材料等成本。2.直接人工成本：指直接从事糕点生产的工人工资、奖金、津贴等成本。3.制造费用：指为生产糕点而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、水电费、办公费等。4.销售费用：指为销售糕点而发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。5.管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。6.财务费用：指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。5.3成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，对成本费用进行预算控制。2.加强成本费用核算和分析，及时发现成本费用管理中存在的问题并采取措施加以解决。3.严格执行成本费用审批制度，确保成本费用支出的合理性和合规性。4.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。5.加强采购管理，降低采购成本。6.控制销售费用和管理费用，提高费用使用效益。固定资产管理6.1固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。6.2固定资产购置1.公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，选择合适的供应商和采购方式。3.购置固定资产应签订合同，明确双方权利和义务，确保资产质量和售后服务。6.3固定资产折旧1.公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司负责人批准，并在财务报表附注中说明。6.4固定资产清查1.公司定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。2.清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。存货管理7.1存货定义与分类1.存货是指公司在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货分为原材料、辅助材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）等类别。7.2存货采购1.公司根据生产经营需要，编制存货采购计划，经审批后组织实施。2.存货采购应遵循经济批量原则，合理控制存货库存水平。3.采购存货应签订合同，明确质量标准、价格、交货期等条款，确保采购物资符合要求。7.3存货核算1.公司按照实际成本法对存货进行核算。2.存货发出采用加权平均法计价。7.4存货清查1.公司定期对存货进行清查，确保存货账实相符。2.清查中发现的存货盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。税务管理8.1税务登记公司应按照国家规定办理税务登记，如实填写税务登记表，提供有关证件和资料。8.2纳税申报与缴纳1.公司应按照税收法律法规规定，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。2.加强税务核算，正确计算应纳税额，确保纳税申报的准确性。8.3税务筹划公司在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应遵循成本效益原则，不得损害国家利益。财务档案管理9.1财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务审批文件等。9.2财务档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管。9.3财务档案查阅与