小中企业财务制度

PAGE小中企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小中企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保护企业及相关利益者的合法权益，促进企业健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本小中企业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供准确、及时的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业应设置独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确职责分工。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责领导和管理财务部门工作，参与企业重大财务决策。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备会计从业资格证书及相应的专业技能。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和较强的责任心。（三）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法规和企业财务制度，组织制定和完善企业财务管理制度。负责财务部门的日常管理工作，合理安排人员分工，确保财务工作的正常运转。参与企业重大经营决策，提供财务分析和建议，为企业决策提供支持。组织编制企业年度财务预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析和绩效评价。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护企业良好的外部财务环境。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为企业提供准确的财务信息。审核各项费用支出，严格执行财务审批制度，确保费用支出的合理性和合规性。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定进行操作。负责保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决账目不符问题。三、财务管理制度（一）财务审批制度1.审批原则严格执行“一支笔”审批制度，重大财务事项需经企业领导集体研究决定。审批流程应明确、规范，确保财务支出的合理性、合法性和真实性。2.审批流程费用报销：报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批，最后由企业领导签字报销。采购付款：采购部门填写采购申请单，经相关部门审核后，报财务负责人审核，企业领导审批，财务部门根据审批结果办理付款手续。资金支出：金额较大的资金支出，如投资、借款、大额采购等，需提前提交资金支出计划，经企业领导集体研究决定后，按审批流程办理。（二）预算管理制度1.预算编制企业应根据年度经营目标和发展规划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门提出预算草案，财务部门汇总审核后，报企业领导审批。预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等，确保预算的全面性和准确性。2.预算执行各部门应严格执行经批准的财务预算，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）资金管理制度1.资金筹集企业应根据经营发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。资金筹集应遵循合法、合理、有效的原则，确保资金来源的可靠性和稳定性。2.资金使用企业应加强资金使用管理，提高资金使用效益。资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。建立资金审批制度，严格控制资金支出，防止资金浪费和滥用。3.资金安全加强资金安全管理，确保资金的安全和完整。设置专门的资金保管岗位，实行钱账分管制度。定期对资金进行盘点和清查，确保账实相符。加强对银行账户的管理，防范资金风险。（四）资产管理制度1.流动资产货币资金：严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行管理，定期盘点清查，确保资金安全。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和管理，及时催收账款，减少坏账损失。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程，定期进行盘点清查，确保存货账实相符。2.固定资产建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。对固定资产进行定期清查盘点，及时掌握固定资产的数量、状态和使用情况，确保固定资产的安全和完整。固定资产购置、处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合理性和合规性。（五）成本费用管理制度1.成本核算企业应根据自身生产经营特点，选择合适的成本核算方法，准确计算产品或服务成本。成本核算应遵循权责发生制原则，按照规定的成本项目和成本核算对象进行归集和分配。2.费用控制建立费用控制制度，明确费用开支标准和审批程序，严格控制各项费用支出。定期对费用进行分析和考核，查找费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（六）利润分配制度1.利润分配原则企业利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、积累与分配并重等原则。在保证企业持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东利益和企业发展需要。2.利润分配顺序首先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。提取任意盈余公积金。向股东分配利润。四、财务核算与报告（一）财务核算1.会计核算基础企业应按照国家统一的会计制度进行会计核算，采用权责发生制作为会计核算基础。会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应真实、完整、准确，符合会计制度的规定。2.会计科目设置根据企业实际情况和会计制度的要求，合理设置会计科目，确保会计核算的准确性和规范性。会计科目一经确定，不得随意变更，如需变更，应按照规定的程序进行审批。3.账务处理流程严格按照会计核算程序进行账务处理，确保账务处理的及时性和准确性。对各项经济业务进行审核和记录，编制记账凭证，登记账簿，定期进行结账和对账。（二）财务报告1.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及相关附注。财务报表应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定进行编制，确保报表数据的真实、准确、完整。2.财务报告分析对财务报表进行分析，为企业决策提供依据。分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务报告分析，及时发现企业存在的问题和风险，提出改进措施和建议。五、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门内部监督建立健全财务部门内部监督制度，加强对财务人员的业务培训和职业道德教育，提高财务人员的业务水平和责任意识。定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.企业内部审计设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应定期开展，形成审计报告，提出审计意见和建议，促进企业规范财务管理和提高经济效益。（二）外部审计1.年度审计企业应委托具有资质的会计师事务所对年度财务报表进行审计，出具审计报告。审计报告应作为企业年度财务报告的重要组成部分，向股东、债权