填土石方行业财务制度

PAGE填土石方行业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范填土石方行业公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工在填土石方业务活动中涉及的财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司填土石方业务的各项财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供准确的财务报表和分析，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：在保证财务合规的前提下，优化资源配置，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，包括账务处理、编制财务报表等。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程。3.进行财务预算编制、执行和监控，为公司经营决策提供财务依据。4.负责资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理流动。5.开展成本核算与控制，分析成本构成，提出降低成本的措施和建议。6.参与公司重大经济活动的决策，提供财务风险评估和建议。7.负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划，降低税务成本。8.配合内外部审计、监督检查等工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。负责财务制度的制定、完善和执行监督，确保财务工作合规有序。管理财务团队，进行人员培训、绩效考核和工作安排。协调与银行、税务、审计等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常账务处理，确保账目清晰、准确。负责财务凭证的编制、审核和装订，保管会计档案。协助编制财务报表和财务预算，提供相关财务数据。参与成本核算与控制工作，对费用支出进行审核和分析。负责税务申报、缴纳和税务资料的整理归档，配合税务检查。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。办理现金收支和银行结算业务，及时登记现金和银行存款日记账。定期盘点现金，编制现金盘点表，保证账实相符。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用登记。协助会计做好其他财务相关工作，如工资发放等。三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、保守公司财务秘密。2.定期组织财务人员参加专业培训和学习，不断提高业务水平和综合素质，以适应公司发展和行业变化的需求。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算。2.遵循借贷记账法，设置会计科目和账户，进行复式记账。（二）主要会计科目设置1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、存货、固定资产、累计折旧、无形资产、长期待摊费用等。2.负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：工程施工、机械作业等。5.损益类：主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、销售费用（如运输费、装卸费等）、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员取得或填制原始凭证，并及时送交财务部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账目准确无误。5.期末，根据权责发生制原则进行成本核算、损益结转等账务处理，编制财务报表。（四）财务报表编制1.每月末编制资产负债表、利润表，反映公司月度财务状况和经营成果。2.每季度末编制现金流量表，分析公司现金流量情况。3.年末编制年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注，全面反映公司年度财务状况、经营成果和现金流量等情况。4.财务报表应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、股东增资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间、渠道等，确保资金及时足额到位。3.对筹集资金的成本和风险进行评估，选择最优的筹资方案，降低筹资成本和财务风险。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务预算，编制月度资金使用计划，合理安排资金支出。2.资金支出严格按照审批流程进行，经办部门填写资金支出申请单，经部门负责人、财务经理、公司负责人审批后，出纳方可办理支付手续。3.资金使用应遵循专款专用原则，确保资金用于填土石方业务相关的采购、施工、设备租赁等支出，不得挪作他用。4.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.规范现金结算范围，严格控制现金使用，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式进行结算。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.办理资金结算时，应取得合法有效的票据，确保票据真实、完整、合规。（四）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款、票据等的保管和防护措施。2.出纳人员应严格遵守现金保管规定，确保现金存放安全，库存现金不得超过规定限额。3.定期对资金进行盘点清查，做到账实相符，如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。4.加强对财务印鉴、票据的管理，实行专人保管、专人使用制度，确保印鉴和票据的安全。五、成本费用管理（一）成本核算对象以填土石方工程项目为成本核算对象，分别核算各项目的成本费用。（二）成本项目构成1.直接成本材料成本：包括土石方、砂石料、水泥等填土石方所需的各种材料费用。人工成本：支付给参与填土石方施工的工人工资、奖金、津贴等。机械成本：施工过程中使用的机械设备的租赁费用、燃油费、修理费等。2.间接成本施工管理费：施工现场管理人员的工资、办公费、差旅费等。其他间接费用：如水电费、临时设施费等与施工项目相关的间接费用。（三）成本核算方法1.采用作业成本法进行成本核算，按照填土石方作业流程和成本动因，将成本分配到各个作业环节和成本对象。2.建立成本核算台账，详细记录各项成本费用的发生情况，定期进行成本核算和分析。（四）成本控制措施1.制定成本控制目标和预算，将成本控制目标分解到各部门和各施工环节，实行成本责任制。2.加强材料采购管理，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低材料采购成本；优化材料库存管理，减少库存积压和浪费。3.合理安排施工人员，提高劳动效率，控制人工成本支出；加强对施工人员的培训和管理，提高施工质量，减少返工损失。4.加强机械设备管理，提高设备利用率，降低设备租赁和使用成本；定期对设备进行维护保养，延长设备使用寿命。5.严格控制间接费用支出，精简管理机构，减少不必要的开支；加强对办公费、差旅费等费用的审批和监控。（五）费用报销管理1.明确费用报销范围和标准，包括差旅费、业务招待费、办公费、通讯费等。2.费用报销应填写费用报销单，注明费用发生事由、金额、报销人等信息，并附上合法有效的原始凭证。3.费用报销按照审批流程进行，经部门负责人、财务经理、公司负责人审批后，方可报销。4.严格控制业务招待费支出，遵循勤俭节约、合理合规的原则，不得超标准报销业务招待费。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.填土石方业务收入按照合同约定的收款方式和时间确认收入。2.对于已完成的填土石方工程量，根据与客户结算的金额确认主营业务收入。3.收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入与成本费用相匹配。（二）收入核算与管理1.财务部门应及时记录和核算填土石方业务收入，确保收入数据准确无误。2.加强对合同执行情况的跟踪和管理，及时与客户沟通结算事宜，确保款项及时足额收回。3.建立应收账款管理制度，定期对应收账款进行清查核对，对逾期账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。（三）利润核算与分配1.按照会计制度规定，准确核算公司利润，即主营业务收入减去主营业务成本、税金及附加、期间费用等后的余额。2.公司利润分配按照公司章程和相关法律法规的规定进行，首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积，最后根据公司决策进行股东分红等分配。3.利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东会批准后执行。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税信息。2.每月按时进行纳税申报，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各项税费的申报缴纳。3.财务人员应准确计算应纳税额，确保申报数据真实、准确、完整，避免漏报、错报等税务风险。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策，如税收减免、加计扣除等。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策解读和执行口径，确保公司税务处理符合要求。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强对税务法规的学习和培训，提高财务人员的税务风险意识和业务水平。3.定期对公司税务事项进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务问题，避免税务处罚和滞纳金等损失。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。3.优化财务管理流程，提高财务管理效率，保障公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节和方面。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确财务部门各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如出纳与会计、财务审批与执行等。2.授权审批控制：建立严格的授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，所有财务支出必须经过授权审批后方可办理。3.预算控制：加强财务预算管理，将预算作为财务控制的重要依据，严格控制预算执行，定期进行预算分析和调整。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行财产清查盘点，确保资产安全完整。5.会计系统控制：规范会计核算流程，加强会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理，保证会计信息质量。6.内部审计监督：定期开展内部审计工作，对公司财务收支、内部控制制度执行情况等进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证（原始凭证、记账凭证）、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、财务印章使用记录等与公司财务活动相关的各类文件资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿等主要财务档案保管期限为30年。2.财务报表、税务资料等保管期限根据相关法律法规规定执行，一