农村公路养护站财务制度

PAGE农村公路养护站财务制度一、总则（一）目的为加强农村公路养护站财务管理，规范财务行为，保障养护站各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本养护站实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于农村公路养护站的所有财务活动，包括资金筹集、资金使用、资产管理、成本核算、财务报告等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映养护站财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖养护站财务活动的全过程，做到各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务核算准确无误，确保财务数据的可靠性。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算，合理安排资金，确保养护站各项工作的资金需求。2.进行财务核算，准确记录和反映养护站的财务收支情况，编制财务报表。3.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。4.负责财务分析，为养护站决策提供财务依据和建议。5.严格执行财经纪律，加强财务监督，防范财务风险。（二）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好财务预算编制工作，提供相关业务数据和信息。2.按照财务制度规定，严格执行各项费用支出审批程序，确保费用支出合理合规。3.负责本部门资产的日常管理，定期盘点，发现问题及时报告财务部门。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据养护站年度工作计划和任务，结合上年度财务收支情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。3.各部门应根据本部门工作任务和业务需求，提出本部门的费用预算，报财务部门汇总审核。（二）预算执行1.财务部门应将年度预算分解为季度和月度预算，加强预算执行的监控和分析。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。（三）预算调整1.当遇到重大政策调整、不可抗力因素或其他特殊情况导致预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应经养护站领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评。四、收入管理（一）收入范围农村公路养护站的收入主要包括财政拨款、上级补助收入、养护工程收入、其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款和上级补助收入应按照财政部门和上级主管部门的规定及时确认。2.养护工程收入应按照合同约定的结算方式和时间确认收入。3.其他收入应在实际收到款项时确认收入。（三）收入核算1.财务部门应设置相应的会计科目，对各项收入进行明细核算。2.收入核算应准确、及时，确保收入数据的真实性和完整性。（四）收入管理要求1.严格按照国家法律法规和相关政策规定组织收入，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.加强对养护工程收入的管理，确保工程款项及时足额收回。3.对其他收入应进行合理规划和管理，提高收入效益。五、支出管理（一）支出范围农村公路养护站的支出主要包括人员经费、公用经费、养护工程支出、设备购置支出等。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批流程应明确、规范。2.一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，分管领导审批；重大支出应经养护站领导班子集体研究决定。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，设置相应的会计科目，确保支出核算准确无误。2.支出核算应严格按照权责发生制原则进行，不得提前或推迟确认支出。（四）支出控制1.加强对各项支出的控制，严格执行预算，确保支出合理合规。2.对公用经费等一般性支出应实行定额管理，控制支出规模。3.对养护工程支出应加强成本核算，严格控制工程成本。（五）费用报销1.费用报销应符合财务制度规定，提供真实、合法、有效的报销凭证。2.报销凭证应包括发票、收据、审批单等，报销手续应齐全。3.财务部门应按照规定的报销标准和程序进行审核报销，对不符合规定的报销凭证予以退回。六、资产管理（一）资产分类农村公路养护站的资产主要包括固定资产、流动资产、无形资产等。（二）固定资产管理1.固定资产应按照国家规定的标准进行确认和计量，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧费用计入相关成本费用。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门。（三）流动资产管理1.流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等。2.加强货币资金管理，严格执行现金管理制度，确保资金安全。3.对应收账款应及时进行清理，加强催收力度，减少坏账损失。4.对存货应进行定期盘点，加强库存管理，确保存货安全完整。（四）无形资产1.无形资产主要包括土地使用权、专利权、商标权等。2.无形资产应按照规定进行确认和计量，建立无形资产台账。3.根据无形资产的使用寿命进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。七、成本核算（一）成本核算对象农村公路养护站的成本核算对象主要为养护工程成本、日常养护成本等。（二）成本核算方法1.养护工程成本应按照工程合同进行核算，采用完工百分比法等方法确认成本。2.日常养护成本应按照费用性质进行归集和分配，计算出各项养护工作的成本。（三）成本分析与控制1.定期进行成本分析，找出成本变动的原因，提出成本控制措施。2.加强对成本的控制，严格执行成本预算，降低成本费用。八、财务报告（一）财务报告种类农村公路养护站应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、财务报表附注等。（二）财务报告编制要求1.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式编制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。2.财务报表附注应详细说明财务报表中重要项目的明细情况和变动原因。（三）财务报告报送与公开1.财务报告应及时报送上级主管部门和财政部门。2.根据相关规定，适时公开财务报告，接受社会监督。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对养护站财务收支情况进行审计，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受财政部门、审计部门等外部部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.对外