公司财务制度及工作流程

PAGE公司财务制度及工作流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司本部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。4.准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。3.组织编制财务报表，进行财务分析，为公司决策提供支持。4.负责公司资金管理、税务管理、资产管理等工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务战略和财务计划。组织财务核算，审核财务报表，确保财务数据准确。负责资金管理、税务筹划、预算管理等工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理和保管。协助财务经理进行财务分析。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等工作。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白支票等。协助会计进行资金核对。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应当按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（四）财务核算流程1.业务发生：各部门在业务发生时，应及时取得相关原始凭证。2.凭证填制：会计人员根据原始凭证填制记账凭证。3.凭证审核：财务经理对记账凭证进行审核。4.账簿登记：会计人员根据审核后的记账凭证登记账簿。5.报表编制：会计人员根据账簿记录编制财务报表。6.报表审核：财务经理对财务报表进行审核。7.报表报送：经审核后的财务报表报送公司管理层及相关部门。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.公司各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。2.财务部门汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。3.公司根据批准的年度资金预算，分解编制季度、月度资金预算，作为资金管理的依据。（二）资金筹集管理1.公司根据经营需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法、合规、低成本的原则，确保资金来源可靠。3.财务部门负责办理资金筹集相关手续，及时足额筹集资金。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。2.各项费用支出应按照公司费用报销制度的规定进行审批和报销。3.重大资金支出应实行集体决策和审批制度。（四）资金结算管理1.公司应加强资金结算管理，确保资金收付安全、及时、准确。2.出纳人员应按照规定办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定和银行结算纪律。3.财务部门应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。五、费用报销制度（一）费用报销范围1.公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费、培训费、会议费等。2.费用报销应符合公司经营活动的需要，且真实、合法、有效。（二）费用报销标准1.各项费用报销标准按照公司相关规定执行，具体标准如下：办公费：根据实际发生额报销，需提供发票等有效凭证。差旅费：按照公司差旅费管理办法规定的标准报销，包括住宿费、交通费、伙食补助费等。业务招待费：按照公司业务招待费管理办法规定的标准控制报销，需注明招待事由、招待对象等。通讯费：按照公司通讯费补贴标准报销。交通费：按照公司交通补贴标准报销或凭有效发票报销。培训费：根据培训合同和发票报销。会议费：根据会议通知和发票报销，需注明会议内容、参会人员等。2.费用报销标准如有调整，以公司最新规定为准。（三）费用报销流程1.费用发生：员工在费用发生后，应及时取得相关原始凭证。2.填写报销单：员工按照费用报销单格式填写报销内容，包括费用明细、金额、报销事由等，并签字确认。3.部门负责人审批：部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，并签字审批。4.财务审核：财务人员对报销单进行审核，审核内容包括报销标准、凭证真实性、审批手续等，审核通过后签字确认。5.总经理审批：根据公司规定，部分费用报销需经总经理审批。6.报销付款：审核通过的报销单交给出纳人员，出纳人员按照规定办理报销付款手续。六、资产管理（一）固定资产管理1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照类别进行明细核算，建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。3.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家规定执行。4.固定资产购置、处置、报废等应按照公司固定资产管理制度的规定进行审批和办理相关手续。（二）流动资产（存货）管理1.公司存货是指在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货应按照实际成本计价，包括采购成本、加工成本和其他成本。3.公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（三）无形资产及其他资产管理1.公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照取得成本进行初始计量，并按照规定进行摊销。3.公司其他资产包括长期待摊费用、待处理财产损溢等，应按照相关规定进行核算和管理。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.财务部门应按照规定的纳税期限，准确计算应纳税额，及时申报缴纳各项税款。（二）税务筹划1.公司应合理进行税务筹划，降低税务成本，但不得违反税收法律法规。2.税务筹划方案应报公司管理层审批后实施。（三）税务风险管理1.公司应加强税务风险管理，及时了解税收政策变化，防范税务风险。2.财务部门应定期进行税务自查，发现问题及时整改。八、财务分析与报告（一）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等。3.财务分析报告应提出问题、分析原因、提出建议，具有针对性和实用性。(二)财务报告1.公司应定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告应经注册会计师审计的，需提供审计报告。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单及其他财务资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号和装订。2.整理后的财务档案应及时归档，存放于专门的档案柜中。（三）财务档案保管期限财务档案保管期限按照国家规定执行，一般会计凭证保管期限为30年，会计账簿保管期限为30年，财务报表保管期限为10年。（四）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，需经财务经理