新房地产企业财务制度

PAGE新房地产企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范新房地产企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业稳健运营，实现企业价值最大化，促进房地产行业的健康发展，符合国家相关法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本新房地产企业及其所属各部门、各项目公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本核算、收入与利润分配等各个环节。3.规范性原则：明确财务工作流程、岗位职责和审批权限，确保财务工作有序进行。4.稳健性原则：充分考虑房地产行业的风险特点，合理确认收入、成本和费用，计提各项减值准备，防范财务风险。5.效益性原则：追求经济效益最大化，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善企业财务管理制度、流程和规范，并监督执行。2.组织编制年度财务预算、财务决算报告，定期进行财务分析，为企业决策提供依据。3.负责资金的筹集、调配和管理，合理安排资金，确保企业资金链的稳定。4.负责成本核算与控制，制定成本管理办法，审核各项成本费用支出，降低企业运营成本。5.负责收入、利润的核算与管理，及时准确确认收入，合理分配利润。6.负责税务管理，依法纳税申报，合理进行税务筹划，降低税务风险。7.负责财务报表的编制与报送，定期向股东、管理层及相关部门提供财务信息。8.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的安全与完整。（二）人员配备与岗位职责1.财务负责人全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门团队建设，提高财务人员素质和业务能力。参与企业重大决策，提供财务专业意见和建议，保障企业财务健康。2.会计人员负责日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、报表生成等。严格按照会计准则和制度进行会计核算，确保财务数据的准确性和及时性。负责财务档案的整理和保管工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付的安全与准确。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。4.成本核算人员负责项目成本核算工作，制定成本核算方案和方法。归集、分配项目成本费用，编制成本报表，进行成本分析。协助项目管理部门控制成本，提出成本控制建议和措施。5.税务专员负责企业税务申报、缴纳和税务筹划工作。研究税收政策，合理安排纳税事项，降低企业税负。与税务机关保持良好沟通，协调解决税务问题。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、保守秘密。2.定期组织财务人员参加专业培训和学习，不断更新知识结构，提高业务水平和综合素质。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以企业战略目标为导向，结合市场形势和企业实际情况，科学合理编制预算。2.坚持全面性、准确性、及时性原则，涵盖企业各项财务收支和经营活动。3.遵循稳健性原则，充分考虑风险因素，预留一定的弹性空间。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，由财务部门向各部门、各项目公司下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、时间要求和格式规范等。2.各部门编制预算草案：各部门根据企业战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，提出修改意见，并进行汇总编制企业年度预算草案。4.预算草案审议与调整：企业管理层组织召开预算草案审议会议，对预算草案进行审议，根据审议意见进行调整完善，形成企业年度预算方案。5.预算方案批准与下达：企业年度预算方案经董事会批准后，由财务部门下达各部门、各项目公司执行。（三）预算执行与监控1.各部门、各项目公司应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并提出改进措施。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应按照规定的程序进行审批。（四）预算调整1.在预算执行过程中，因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可以申请预算调整。2.预算调整申请应经部门负责人、财务负责人审核，报企业管理层批准后执行。3.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算更加科学合理，有利于企业目标的实现。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营计划，合理确定资金需求量，选择合适的筹资方式和渠道。2.筹资方式包括股权筹资、债务筹资等，应综合考虑筹资成本、风险和资金使用效率等因素。3.制定筹资计划，明确筹资规模、时间、用途等，确保筹资活动的顺利进行。4.加强对筹资活动的风险管理，评估筹资风险，制定风险应对措施，防范筹资风险。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于企业生产经营活动和符合企业发展战略的项目。3.加强资金支付管理，严格审核支付凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。4.合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率，降低资金成本。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算的安全、及时和准确。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。3.建立资金结算风险防范机制，防范资金结算过程中的风险，如票据风险、支付风险等。（四）资金监控与分析1.建立资金监控体系，实时监控资金流动情况，及时发现资金异常变动。2.定期对资金状况进行分析，评估资金使用效益和风险水平，为企业决策提供依据。3.根据资金监控和分析结果，及时调整资金管理策略，优化资金配置。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分成本费用的受益期间和对象。2.遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比。3.坚持实际成本计价原则，以实际发生的成本费用入账。（二）成本费用分类与核算方法1.土地成本：包括土地出让金、土地拆迁补偿费等，按照项目实际发生额进行核算。2.前期工程费：如规划设计费、可行性研究费等，在发生时计入相应项目成本。3.建筑安装工程费：根据工程合同和实际结算情况进行核算，按照不同的工程类别和项目进行明细核算。4.基础设施费：包括供水、供电、供气等基础设施建设费用，按实际发生额计入项目成本。5.公共配套设施费：核算小区内配套设施建设费用，按照受益对象进行分摊。6.开发间接费：指为开发项目而发生的现场管理费用等，通过合理的分配方法计入各项目成本。7.管理费用：核算企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。8.销售费用：包括销售推广费、销售人员薪酬等，在发生时计入当期损益。9.财务费用：核算企业为筹集资金而发生的利息支出、手续费等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门、各项目。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行，确保成本费用支出不超预算。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出，提高成本效益。4.加强对成本费用支出的审核与监督，杜绝不合理的开支。5.定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，及时采取改进措施。六、收入与利润管理（一）收入确认原则与方法1.按照国家会计准则和相关法规的规定，确认房地产销售收入。2.对于现房销售，在商品房交付并经客户验收合格，同时满足收入确认的其他条件时，确认销售收入。3.对于期房销售，在签订销售合同并收取款项，同时满足收入确认的其他条件时，按照完工进度确认销售收入。完工进度根据实际测量、成本投入比例等合理方法确定。（二）收入核算与管理1.设立专门的收入核算岗位，负责销售收入的核算工作。2.及时准确记录销售收入的发生情况，包括销售合同签订、款项收取、房屋交付等信息。3.加强对销售收入的管理，定期核对销售数据，确保收入的真实性和完整性。4.建立销售台账，详细记录销售项目、客户信息、销售金额、收款情况等，便于查询和统计分析。（三）利润分配1.按照国家法律法规和企业章程的规定，进行利润分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.提取法定盈余公积的比例为当年净利润的[X]%，提取任意盈余公积的比例由企业董事会决定。4.向股东分配利润应根据企业盈利情况和发展需要，合理确定分配方案。七、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，准确计算应纳税额。3.确保纳税申报资料的真实性、完整性和准确性，按时缴纳税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.研究税收政策，合理利用税收优惠政策，优化企业税务结构。3.与税务机关保持良好沟通，及时了解税收政策变化，调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.识别、评估税务风险因素，制定税务风险应对措施。2.加强对税务事项的内部控制，防范税务违法行为的发生。3.定期进行税务风险自查，及时发现和解决潜在的税务问题。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家会计准则和制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应进行审核，确保报告质量。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为企业管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务指标分析、比较分析、趋势分析等方法，揭示企业财务活动中的问题和规律。4.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为企业发展提供参考。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。3.提高资金使用效率，优化资源配置。4.通过内部控制，促进企业经营管理水平的提升。（二）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、资金管理、成本费用控制、收入与利润管理、税务管理等各个环节。2.明确各部门、各岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保内部控制有效执行。3.制定财