晨鸣财务制度

PAGE晨鸣财务制度一、总则1.目的：为加强晨鸣财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障公司稳健发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本财务制度。2.适用范围：本制度适用于晨鸣公司及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表、账目记录等应清晰、准确、完整。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。编制财务预算、决算报告，为公司经营决策提供财务支持。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和高效运作。制定和执行财务管理制度，规范财务流程。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。定期进行财务分析，评估公司财务状况和经营绩效，提出改进建议。2.财务人员配备根据公司业务规模和财务管理需要，合理配备财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和财务制度，具备良好的职业道德和责任心。财务人员应定期参加培训和学习，不断提升业务水平和综合素质。三、财务核算1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需调整时，应经财务部门负责人审核，报公司管理层批准。会计科目应按照资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大类进行分类核算。3.财务凭证与账簿管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确、摘要清晰。财务账簿包括总账、明细账、日记账和辅助账等。应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。财务凭证和账簿应妥善保管，定期装订成册，归档存放。保管期限按照国家有关规定执行。4.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的要求编制，确保数据真实、准确、完整。财务报表编制完成后，应经财务部门负责人审核，报公司管理层批准，并按照规定对外报送。四、资金管理1.资金预算管理每年末，各部门应根据公司年度经营计划和业务需求，编制下一年度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金筹集预算和资金使用预算等。财务部门负责汇总、审核各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层批准后执行。资金预算执行过程中，如遇重大事项或特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.资金筹集管理根据公司资金需求和经营发展战略，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券股权融资等。资金筹集应遵循成本效益原则，选择合适的融资渠道和融资工具，降低融资成本。融资活动应严格按照国家法律法规和监管要求进行，确保融资行为合法合规。融资过程中涉及的合同、协议等文件应妥善保管。3.资金使用管理资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司经营业务和发展需要。各项费用支出应按照公司规定的审批流程进行审批，审批通过后方可支付。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，确保报销内容与实际业务相符。加强资金支付管理，严格执行资金支付授权制度。重大资金支出应实行集体决策和联签制度。定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题，提高资金使用效益。4.资金结算管理规范资金结算流程，加强银行账户管理。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定的程序进行审批。严格执行资金结算纪律，确保资金收付安全、及时、准确。加强与银行等金融机构的沟通与合作，及时掌握资金结算动态。定期核对银行账户余额和资金收支情况，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。五、资产管理1.货币资金管理公司货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。应严格按照国家有关规定进行管理，确保货币资金安全。现金管理应遵守现金使用范围和库存现金限额规定，实行钱账分管制度。现金收付应及时入账，定期盘点，做到日清月结。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户。2.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理职责。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责应收账款的核算和监督。加强应收账款的日常管理，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估。对逾期应收账款应及时采取有效措施进行催收，降低坏账风险。建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备。坏账损失的确认和核销应按照公司规定的程序进行审批。3.存货管理制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管发放、盘点等环节的管理。存货采购应遵循公开、公平、公正的原则，确保采购质量和价格合理。加强存货验收管理，确保存货数量、质量符合合同要求。存货保管应分类存放，定期盘点，做到账实相符。建立存货跌价准备制度，按照规定计提存货跌价准备。存货发出应按照先进先出、加权平均等方法进行计价核算。4.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等管理流程。固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，确保资产购置符合公司发展需要。加强固定资产折旧管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。六、成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生额进行核算。成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支。成本费用核算应划清公司内部各部门之间成本费用的界限，不得相互混淆。2.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制责任。各部门应根据公司下达的成本费用控制指标，制定具体的控制措施，确保成本费用控制目标的实现。加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。对成本费用预算执行情况进行定期分析和考核，及时发现和纠正成本费用超支问题。优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。通过技术创新、管理创新等手段，提高生产效率，降低生产成本。3.费用报销管理制定费用报销制度规范费用报销流程。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息。严格执行费用报销审批制度，各级审批人员应按照规定的审批权限进行审批，确保费用报销合理合规。加强费用报销审核，对不符合规定的报销凭证应予以退回，要求报销人员补充或更正。七、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司发展需要。利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策。2.利润分配顺序公司应先弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积金。提取法定盈余公积金后，可根据公司发展需要和股东意愿，决定是否提取任意盈余公积金。最后，按照股东持股比例进行利润分配。3.利润分配方案制定与审批年度终了，财务部门应根据公司当年实现的净利润和利润分配政策，编制利润分配方案草案。利润分配方案草案经公司管理层审核后，提交公司董事会审议通过，报股东大会批准后执行。八、财务监督1.内部审计监督设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计人员应严格遵守内部审计准则和职业道德规范，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。内部审计部门应定期向公司管理层提交审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。2.财务检查监督财务部门应定期对公司财务状况和财务制度执行情况进行自查自纠。自查内容包括财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等方面。公司管理层应定期组织对财务工作进行检查，对发现的问题及时进行整改。接受外部审计机构的审计监督，积极配合外部审计工作，