路桥项目部财务制度

PAGE路桥项目部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范路桥项目部的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，确保项目顺利实施，实现项目预期的经济效益和社会效益。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]路桥项目部及其所属各部门、各施工班组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表和财务信息的真实性和可靠性。4.及时性原则：及时进行财务核算和财务报告，为项目决策提供及时、准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现项目的经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置路桥项目部设立独立的财务部门，负责项目部的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常开展。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人岗位职责负责项目部财务工作的全面管理，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制项目年度预算和财务决算，审核各项财务收支，确保财务收支合规、合理。负责财务报表的编制和分析，为项目决策提供财务依据和建议。加强财务内部控制，防范财务风险，定期对财务工作进行检查和评估。协调与上级主管部门、税务机关、银行等相关部门的关系，维护项目部的良好形象。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理各项收支业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作，如编制银行余额调节表等。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.全面性原则：预算应涵盖项目部的所有收入和支出，包括工程收入、成本费用、税金等。2.准确性原则：预算编制应根据项目实际情况和市场行情，合理预测各项收入和支出，确保预算数据的准确性。3.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据项目合同金额、预计工程进度和结算方式等因素，合理预测工程收入。2.成本费用预算编制：按照项目成本费用构成，结合项目施工组织设计和施工进度计划，对各项成本费用进行详细测算。成本费用预算应包括直接成本（如材料、人工、机械等）和间接成本（如管理费、规费、利润等）。3.税金预算编制：根据国家税收政策和项目所在地的税收规定，计算应缴纳的各项税金。（三）预算审批程序1.项目部各部门根据项目实际情况和工作安排，编制本部门的预算草案，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门的预算草案进行审核、汇总，编制项目部年度预算草案，报项目部领导审批。3.项目部领导对年度预算草案进行审核，如有异议，提出修改意见，由财务部门进行调整后，再次报项目部领导审批。4.经项目部领导审批后的年度预算，报上级主管部门备案。（四）预算执行与控制1.财务部门应按照批准的预算，对各项收支进行严格控制，确保预算的执行。2.各部门应严格按照预算安排使用资金，不得超预算支出。如因特殊情况需要超预算支出，应按照规定的程序进行审批。3.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。4.项目部应建立预算执行考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核，确保预算的有效执行。四、资金管理（一）资金筹集1.项目部应根据项目资金需求计划，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行贷款、业主拨款、内部调剂等。2.筹集资金时，应严格按照国家有关法律法规和金融政策的规定，办理相关手续，确保资金筹集合法、合规。3.财务部门应加强对资金筹集的管理，合理安排资金筹集时间和金额，降低资金筹集成本。（二）资金使用1.项目部应按照批准的预算和资金使用计划，合理使用资金。资金使用应严格按照规定的用途进行，不得挪作他用。2.资金支付应严格执行审批制度，所有资金支付必须经过授权审批。审批流程应包括经办人、部门负责人、财务负责人和项目部领导等环节。3.支付工程款时，应严格按照合同约定的付款方式和付款比例进行支付，并要求施工单位提供合法有效的发票。4.支付材料款时，应与供应商签订采购合同，明确采购数量、价格、付款方式等条款，并要求供应商提供发票和送货清单。5.支付人工费用时，应按照劳动合同约定的工资标准和支付方式进行支付，并要求施工人员签字确认。（三）资金结算1.项目部应加强资金结算管理，严格按照银行结算制度办理各项资金结算业务。2.现金结算应严格按照现金管理规定进行，确保现金安全。3.银行结算应选择合适的结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款等，并及时办理结算手续，确保资金及时到账。4.财务部门应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（四）资金内部控制1.项目部应建立健全资金内部控制制度，加强对资金的安全管理。2.资金收支应实行岗位分离制度，出纳人员不得兼任会计核算工作，严禁一人办理资金收付全过程。3.财务部门应定期对资金进行盘点和清查，确保资金安全。如发现资金短缺或其他异常情况，应及时查明原因，并采取措施加以处理。4.加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开设和使用。银行账户的开设和变更应报上级主管部门批准，并按照规定进行备案。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：成本费用核算应按照权责发生制原则进行，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：成本费用核算应按照配比原则进行，将收入与其相关的成本费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：成本费用核算应按照划分收益性支出与资本性支出原则进行，凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.工程成本核算：工程成本核算应按照工程项目设置成本核算对象，归集和分配各项成本费用。工程成本包括直接成本和间接成本。直接成本包括材料成本、人工成本、机械成本等；间接成本包括管理费、规费、利润等。2.期间费用核算：期间费用包括管理费用、财务费用和销售费用。期间费用应按照费用项目进行明细核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.材料成本控制：加强对材料采购、验收、保管、领用等环节的管理，严格控制材料采购成本，合理确定材料储备数量，降低材料损耗。2.人工成本控制：优化劳动组织，合理安排施工人员，提高劳动效率，降低人工成本。加强对人工费用的核算和管理，严格控制加班加点费用。3.机械成本控制：合理配置机械设备，提高机械设备利用率，降低机械台班费用。加强对机械设备的维护和保养，延长机械设备使用寿命。4.间接成本控制：严格控制管理费、规费等间接成本支出，精简管理机构，减少管理人员，降低管理费用。加强对财务费用的管理，合理安排资金，降低资金成本。（四）成本费用分析与考核1.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，提出改进措施和建议。2.项目部应建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门和个人积极控制成本费用。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.项目部根据项目施工需要，编制固定资产购置计划，报上级主管部门审批。2.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合格的供应商，签订采购合同。3.固定资产到货后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，办理固定资产入库手续，并由财务部门进行账务处理。（三）固定资产折旧与摊销1.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定。2.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。3.对于使用寿命不确定的固定资产，不计提折旧，但应在每个会计期间进行减值测试。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批。2.固定资产处置收入扣除处置费用后的净额，计入当期损益。3.财务部门应及时对固定资产处置进行账务处理，确保固定资产账实相符。（五）固定资产清查1.项目部应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。2.固定资产清查应包括固定资产的数量、价值、使用状况等方面的清查。3.清查结果应形成书面报告，报上级主管部门备案。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和上级主管部门的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映项目部的财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、项目部领导审批后报上级主管部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为项目部领导提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。（三）财务报告报送与存档1.财务报告应按照规定的时间和要求报送上级主管部门。2.财务部门应妥善保管财务报告，建立财务档案管理制度，确保财务报告的安全和完整。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。八、财务监督与检查（一）内部监督1.项目部应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。内部监督包括财务部门内部监督和项目部各部门之间的相互监督。2.财务部门应定期对财务工作进行自查，发现问题及时整改。3.项目部各部门应积