小规模餐饮行业财务制度

PAGE小规模餐饮行业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小规模餐饮企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业健康、稳定发展，保护投资者权益，为企业决策提供准确、可靠的财务信息。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各餐饮门店、经营网点等经营主体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等各个环节，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免出现重大差错和虚假信息。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，为企业管理决策提供及时有效的支持。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。8.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用，对于可能发生的损失和费用，应当合理估计并予以确认。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责公司整体财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务核算和管理的需要。2.根据企业规模和业务需求，合理设置财务岗位，包括财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的分工协作和高效运行。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、分析和控制等工作。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务团队的整体素质和业务水平。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司领导决策提供支持。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。2.会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全和完整。3.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金报表，向财务经理汇报资金收支情况。三、会计核算（一）会计年度采用公历年度，即自每年1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币以人民币为记账本位币。（三）会计科目设置根据国家统一会计制度和小规模餐饮行业的特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（四）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.财务人员应按照规定的程序和方法填制会计凭证，确保会计凭证的内容真实、完整、准确。原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等要素。3.会计凭证应及时传递，不得积压。记账凭证应在经济业务发生或完成后及时填制，并在一个会计年度内装订成册，妥善保管。（五）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类设置，明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账，其他辅助性账簿可根据需要设置，如固定资产明细账、往来账款明细账等。2.会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。记账时应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或铅笔书写。3.定期结账，每月终了应进行月结，年度终了应进行年结。结账前应将本期发生的经济业务全部登记入账，并核对账目，确保账账相符、账实相符。结账后应在账簿上作出结账标记。4.会计账簿应定期打印，总账、明细账等主要账簿应每年打印一次，日记账应每日打印。打印后的账簿应装订成册，由专人负责保管。（六）财务报表1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.资产负债表应反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表应反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表应反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况。3.财务报表应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。对外报送的财务报表应加盖公司公章，并由法定代表人或其授权代表签字。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、商业信用等。2.自有资金是企业的主要资金来源，应确保其稳定和充足。银行借款应根据企业实际资金需求和偿债能力，合理选择借款期限和利率，确保借款成本合理。商业信用应在合理的信用期限内使用，避免逾期付款产生不良信用记录。3.资金筹集应制定详细的计划，明确资金用途、筹集时间、还款计划等，并报公司负责人批准。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应经公司负责人集体研究决定。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。对于超预算的资金支出，应按规定程序进行审批。3.加强资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）现金管理1.严格遵守现金管理制度，库存现金限额应根据企业实际情况合理确定，并报开户银行批准。库存现金不得超过限额，超过部分应及时存入银行。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照规定的开支范围和审批程序进行，确保现金支出合法合规。3.加强现金收付的内部控制，出纳人员应与会计人员分工明确，相互制约。现金收付时应认真审核原始凭证，确保现金收付的真实性和准确性。4.定期对库存现金进行盘点，做到日清月结，账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。（四）银行存款管理1.按照国家有关规定，开立银行账户，并加强银行账户的管理。银行账户应专人专用，不得出租、出借银行账户。2.严格遵守银行结算制度，办理银行存款收付业务时，应认真审核银行结算凭证，确保银行存款收付的真实性和准确性。3.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。如发现银行存款日记账与银行对账单不符，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则和配比原则，准确核算成本费用。凡是应计入本期的成本费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本费用；凡是不应计入本期的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应计入本期成本费用。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限、营业成本与期间费用的界限、不同部门和不同产品的成本费用界限。（二）成本费用项目1.营业成本：包括原材料成本、直接人工成本、燃料及动力成本等。原材料成本是指餐饮企业在经营过程中消耗的各种食品、饮料、调料等原材料的成本；直接人工成本是指直接从事餐饮服务的员工的工资、奖金、福利等费用；燃料及动力成本是指餐饮企业在经营过程中消耗的水、电、气等燃料及动力费用。2.期间费用：包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用是指企业在销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用，如广告宣传费、促销费、销售人员工资等；管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等；财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用核算方法1.营业成本核算：采用实际成本法进行核算，按照原材料采购发票和入库单等凭证记录原材料成本。对于直接人工成本和燃料及动力成本，应根据实际发生额进行归集和分配。2.期间费用核算：销售费用、管理费用和财务费用应按照费用发生的部门和用途进行明细核算，分别计入相应的会计科目。（四）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。2.加强原材料采购管理，合理确定采购数量和采购价格，降低原材料采购成本。建立供应商评估和选择机制，选择优质供应商，确保原材料质量和供应稳定性。3.优化生产流程，提高生产效率，降低直接人工成本和燃料及动力成本。加强员工培训，提高员工技能水平和工作效率，合理安排人员，避免人员闲置和浪费。4.严格控制期间费用支出，加强费用审批管理，杜绝不合理的费用支出。制定费用定额标准，对各项费用进行限额控制，定期对费用支出情况进行分析和考核，及时发现和纠正费用支出中的问题。六、收入与利润管理（一）收入管理1.明确收入确认原则，按照国家统一会计制度的规定，确认营业收入的实现。餐饮企业的营业收入应在提供餐饮服务并收讫价款或取得索取价款的凭据时确认收入。2.加强收入核算管理，准确记录营业收入的金额、来源和时间等信息。及时开具发票，确保发票开具的真实性和准确性。3.建立收入内部控制制度，加强对收入的审核和监督。对营业收入进行定期核对，确保收入数据的准确性和完整性。对收入异常情况应及时进行调查和分析，查明原因，并采取相应的措施进行处理。（二）利润管理1.按照国家有关规定和企业财务制度的要求，计算和结转利润。企业实现的利润应按照规定的顺序进行分配，首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积，最后向投资者分配利润。2.加强利润分析和考核，定期对企业利润情况进行分析，找出影响利润的因素，提出改进措施。建立利润考核指标体系，对企业经营业绩进行考核评价，激励企业提高经济效益。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。按照前面所述的现金管理和银行存款管理要求进行管理，确保货币资金的安全和完整。2.应收账款：加强应收账款的管理，建立客户信用档案，评估客户信用状况，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行核对和清理，及时催收逾期账款，减少坏账损失。3.存货：包括原材料、库存商品、低值易耗品等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并按规定进行处理。（二）固定资产1.按照国家有关规定和企业财务制度的要求，确认固定资产的标准和范围。固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、折旧、维修、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的合理性和必要性。定期对固定资产进行折旧计提，准确核算固定资产折旧费用。加强固定资产的维修保养，确保固定资产正常运行。对于固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合规性。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按规定进行处理。（三）无形资产1.按照国家有关规定和企业财务制度的要求，确认无形资产的标准和范围。无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权、著作权等。2.建立无形资产管理制度，加强无形资产的取得、摊销、转让等环节的管理。无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保取得的合法性和合规性。定期对无形资产进行摊销，准确核算无形资产摊销费用。对于无形资产的转让，应按照规定的程序进行审批，确保转让的合理性和效益性。八、税务管理（一）税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记。（二）纳税申报1.按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。建立纳税申报制度，明确纳税申报流程和责任，确保纳税申报的准确性和及时性。2.财务人员应认真学习和掌握国家税收法律法规和税收政策，准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，并按时报送税务机关。3.定期对纳税申报情况进行核对和检查，发现问题及时纠正，避免漏报、错报等情况的发生。（三）税款缴纳1.按照税务机关核定的纳税期限和纳税方式，及时足额缴纳税款。建立税款缴纳制度，明确税款缴纳流程和责任，确保税款缴纳的准确性和及时性。2.财务人员应定期核对税款缴纳情况，确保税款缴纳金额与纳税申报金额一致。如发现税款缴纳异常情况，应及时查明原因，并采取相应的措施