门窗加工企业财务制度

PAGE门窗加工企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范门窗加工企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业资产的安全与完整，提高企业经济效益，促进企业可持续发展。2.适用范围本制度适用于[门窗加工企业具体名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务工作的全面性和系统性。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时准确的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责企业的财务管理工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。2.人员配备配备具有专业财务知识和丰富实践经验的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业资格证书，熟悉国家财务法规和企业财务制度。3.岗位职责财务经理全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织财务预算编制、执行和监控，分析财务状况和经营成果，为企业决策提供支持。负责财务团队建设和管理，协调与其他部门的关系。会计负责财务核算工作，编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表。进行成本核算和控制，审核费用报销，确保财务数据的准确性和合规性。协助财务经理进行财务分析和预算编制。出纳负责现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券。协助会计做好财务核算工作，定期盘点现金。三、会计核算1.会计政策遵循国家统一的会计制度，选择适合本企业的会计政策，如会计期间、记账本位币、会计核算方法等。会计政策一经确定，不得随意变更，如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中说明。2.会计科目设置根据门窗加工企业的业务特点和财务管理需求，合理设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。3.账务处理流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交会计审核。会计审核无误后，根据原始凭证编制记账凭证。按照记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。4.财务报表编制与报送财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。定期向企业管理层、股东、税务机关等报送财务报表，并进行财务分析和解释。四、资金管理1.资金筹集根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括自有资金、银行贷款、股权融资等。制定资金筹集计划，明确资金来源、金额、期限、成本等要素，确保资金筹集的合理性和及时性。对筹集的资金进行严格管理，确保资金安全和有效使用。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。按照资金预算安排资金使用，确保资金用于企业生产经营和发展的关键环节。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。3.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强现金收付管理，规范现金收付流程，及时登记现金日记账。定期盘点现金，做到账实相符。4.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理异常情况。严格执行银行结算制度，确保银行存款收付的准确性和合规性。五、成本费用管理1.成本核算对象以门窗加工产品为成本核算对象，分别核算不同规格、型号门窗的生产成本。2.成本项目直接材料：包括生产门窗所需的各种原材料、辅助材料等。直接人工：指直接从事门窗生产的工人工资、奖金、津贴等。制造费用：包括生产车间的水电费、折旧费、设备维护费、管理人员工资等。3.成本核算方法采用品种法进行成本核算，按照产品品种归集和分配生产费用。4.成本控制措施加强原材料采购管理，降低采购成本。优化生产流程，提高生产效率，降低单位产品的直接人工和制造费用。加强成本分析和监控，及时发现成本异常情况并采取措施加以解决。5.费用管理明确费用开支范围和标准，严格控制各项费用支出。建立费用审批制度，加强对费用报销的审核和管理。根据费用性质和用途，合理分类核算费用，定期进行费用分析和控制。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置根据企业生产经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。对购置的固定资产进行验收，确保其质量和性能符合要求。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更，如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中说明。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。5.固定资产处置对闲置、报废、毁损等不需要的固定资产，应及时进行处置。固定资产处置应按照规定程序进行审批，选择合适的处置方式，确保资产处置的合理性和合规性。七、应收账款管理1.应收账款管理制度建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理流程和责任部门。2.信用政策制定根据客户信用状况，制定合理的信用政策，包括信用额度、信用期限、收款政策等。3.应收账款核算与监控及时核算应收账款，准确记录应收账款的发生、收回等情况。加强对应收账款的监控，定期对应收账款进行账龄分析，及时发现逾期账款并采取措施加以催收。4.应收账款催收对逾期账款，应及时发出催款通知，采取多种催收方式，如电话催收、函件催收、上门催收等。对于长期拖欠的账款，可考虑通过法律途径解决。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，准确申报纳税。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低企业税负。3.税务风险管理加强税务风险管理，及时了解税收政策变化，防范税务风险。九、财务内部控制1.内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个方面。2.内部控制流程设计设计合理的内部控制流程，明确各环节的职责和权限，确保财务工作的规范化和标准化。3.内部控制监督与评价定期对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现问题并加以整改。对内部控制制度进行评价，不断完善内部控制制度，提高内部控制水平。十、财务分析与财务预算1.财务分析定期编制财务分析报告，对企业财务状况和经营成果进行分析和评价。分析指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。通过财务分析，为企业决策提供依据，发现问题并提出改进建议。2.财务预算编制年度财务预算，包括预算收入、预算成本、预算费用、预算利润等。财务预算应与企业战略目标和经营计划相结合，具有科学性和可操作性。加强对财务预算执行情况的监控和分析，及时调整预算，确保预算目标的实现。十一、财务档案管理1.财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等各类财务文件。