小公司财务制度管理

PAGE小公司财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的顺利开展，保护公司及股东的合法权益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算和管理流程。3.准确性原则：确保财务信息真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。5.制衡性原则：实行财务决策、执行、监督相互分离，相互制约。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务行为。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。5.负责公司税务申报和缴纳，合理避税。6.管理公司财务档案，确保档案完整、安全。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门日常工作，确保财务工作正常运转。审核重要财务报表和报告，为公司决策提供财务支持。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计负责公司会计核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的统计和分析，提供财务信息。协助财务负责人进行财务审计和税务申报工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计做好资金核对和账务处理工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。2.熟悉国家财务法规和税收政策，具有较强的财务分析和管理能力。3.诚实守信，责任心强，具有良好的职业道德。4.具备一定的计算机操作能力，熟练使用财务软件。三、财务核算管理（一）会计核算原则1.以权责发生制为基础进行会计核算。2.遵循历史成本原则，各项资产按取得时的实际成本计价。3.会计核算采用借贷记账法。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）财务报表编制1.每月按时编制资产负债表、利润表和现金流量表。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，经财务负责人审核签字后报公司管理层。（四）会计档案管理1.会计凭证、账簿、报表等会计档案应定期整理、装订成册，妥善保管。2.会计档案保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照规定程序销毁。3.查阅会计档案应办理登记手续，不得擅自复制、外借。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行借款、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资时间和筹资成本。3.对筹资项目进行可行性研究和风险评估，确保筹资活动合法、合规、有效。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和效益性。3.资金使用审批流程：部门申请：各部门根据业务需要填写资金使用申请表，注明用途、金额、预计支付时间等。部门负责人审核：部门负责人对申请事项的真实性、合理性进行审核。财务审核：财务部门对资金使用申请表进行审核，重点审核资金来源、预算安排、支付方式等。领导审批：根据公司授权，由相应领导进行审批。支付执行：经审批通过后，出纳按照规定办理资金支付手续。（三）资金结算1.加强资金结算管理，确保资金收付安全、及时、准确。2.严格执行银行结算制度，规范支票、汇票、本票等票据的使用。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支的监督和管理。2.实行不相容岗位分离制度，资金审批、支付、记账等岗位相互独立。3.定期对资金进行盘点和清查，确保资金账实相符。五、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期清理银行账户，防范银行账户风险。3.对货币资金收支进行严格审核，确保资金收支合法、合规。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。2.加强应收账款的日常核算和监控，及时掌握应收账款的账龄、金额等情况。3.定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。4.对于确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行坏账核销。（三）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.建立存货台账，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。3.合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。4.对存货的出入库进行严格审批，确保存货收发准确、及时。（四）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧等管理办法。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧年限和折旧方法。5.对固定资产的购置、处置等重大事项进行审批，确保固定资产管理规范、合法。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算。2.正确划分成本费用的界限，不得混淆成本费用的核算范围。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。3.对成本费用进行分析和监控，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.员工报销成本费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，并按照规定填写报销申请表。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核通过后按照规定办理报销手续。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.财务部门根据公司年度财务状况和经营成果，编制利润分配预案。2.利润分配预案经公司管理层审议通过后，提交股东大会审议批准。3.股东大会批准的利润分配方案由财务部门负责组织实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，确保纳税申报数据真实、准确、完整。3.依法缴纳各项税款，不得偷税、漏税、骗税。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险问题。3.加强与税务机关的沟通与协调，妥善处理税务争议。九、财务审计与监督（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计机构应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。3.内部审计报告应及时提交公司管理层，对审计发现的问题提出整改建议。（二）外部审计1.按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的审计资料。3.对外部审计报告提出的意见和建议，及时进行整改落实。（三）财务监督1.