加油站财务制度管理

PAGE加油站财务制度管理一、总则（一）目的为加强本加油站财务管理，规范财务行为，确保加油站财务工作的正常运转，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本加油站实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本加油站全体员工及与加油站财务相关的各类业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映加油站财务状况和经营成果。3.规范性原则：规范财务核算流程、审批程序等，保证财务管理工作有序进行。4.效益性原则：在确保财务安全的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责加油站的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务核算和管理需求。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责加油站财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，确保加油站财务活动合法合规。组织编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为加油站决策提供依据。负责财务人员的管理和培训，提高财务人员业务素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护加油站良好的财务环境。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.本加油站采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和加油站实际业务情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）账务处理流程1.业务部门在经济业务发生后，应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证传递给财务部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后，根据原始凭证编制记账凭证。3.记账凭证经审核后，登记账簿。账簿包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行结账，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.每月末，会计人员应编制月度财务报表，经财务负责人审核后报送加油站管理层及相关部门。3.年度终了，应编制年度财务决算报告，经审计后报送上级主管部门和税务机关等相关部门。四、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围，按照国家现金管理规定，支付职工工资、津贴、个人劳务报酬、奖金、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等可以使用现金。2.核定库存现金限额，一般按照35天日常零星开支所需确定。库存现金不得超过限额，超过部分应及时送存银行。3.建立健全现金收支内部控制制度，出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。财务负责人应定期或不定期对现金进行抽查，确保现金安全。4.现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在规定的范围和限额内进行坐支。（二）银行存款管理1.按照国家银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。银行账户的开立、变更和撤销应经财务负责人批准，并报上级主管部门备案。2.加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。（三）资金审批与支付1.建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支付。2.日常费用支出由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核、财务负责人审批后，出纳人员方可支付。3.重大资金支出，如固定资产购置、对外投资等，应经加油站管理层集体研究决定，并按照规定的审批程序进行审批。4.资金支付应严格按照审批意见执行，不得擅自改变支付金额、支付对象和支付方式。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、使用部门、折旧方法、折旧年限、原值、净值等信息。4.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应符合国家相关规定。5.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。6.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（二）流动资产（存货）管理1.存货是指加油站在日常经营活动中持有以备出售的商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括油品、非油品商品、办公用品、维修材料等。2.存货应按照实际成本计价，采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。3.建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购存货应签订采购合同，明确采购数量、价格、交货时间等条款。验收人员应按照合同要求对存货进行验收，确保存货质量和数量符合要求。4.定期对存货进行盘点，每月至少进行一次局部盘点，每年至少进行一次全面盘点。盘点结果应与存货账面记录进行核对，发现账实不符的，应及时查明原因，进行账务调整。5.存货发出应按照先进先出法、加权平均法等规定的方法计价，确保发出存货成本的准确性。6.加强对存货跌价准备的管理，定期对存货进行减值测试，如发现存货存在减值迹象，应计提存货跌价准备。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.成本是指加油站在经营活动中发生的与销售商品或提供劳务有关的直接支出，包括油品采购成本、运输成本、装卸成本等。2.费用是指加油站在经营活动中发生除成本以外的其他支出，包括管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用核算1.按照权责发生制原则，正确划分成本费用的归属期，准确核算成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性等原则，确保成本费用数据真实、准确。3.建立成本费用明细台账，详细记录各项成本费用的发生情况，便于成本费用的分析和控制。（三）成本费用控制1.制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将预算指标分解到各部门和各岗位。2.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，采取有效措施进行控制和降低成本费用。4.鼓励员工积极参与成本费用控制，提出合理化建议，对降低成本费用有突出贡献的员工给予奖励。七、销售与收款管理（一）销售业务流程1.加油站应按照市场需求和客户要求，合理组织油品及非油品商品的销售。2.销售人员应热情接待客户，准确介绍商品价格、性能、质量等信息，为客户提供优质服务。3.销售业务发生后，应及时开具销售发票或收款收据，并按照规定的结算方式进行收款。（二）收款管理1.加强收款管理，确保销售款项及时足额收回。收款方式包括现金收款、银行转账收款、支票收款等。2.出纳人员应及时办理收款业务，核对收款金额与销售发票或收款收据金额是否一致。收款后应在相关凭证上加盖收款印章，并及时登记现金日记账或银行存款日记账。3.对于赊销业务，应建立健全信用管理制度，对客户信用状况进行评估，确定合理的信用额度和信用期限。赊销业务发生后，应及时跟踪客户还款情况，加强应收账款的催收工作。（三）销售折扣与折让管理1.销售折扣与折让应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得擅自给予客户销售折扣与折让。2.销售折扣与折让应在销售发票或收款收据上注明，并按照规定的会计处理方法进行账务处理。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，如实填报纳税申报表及相关附表，确保申报数据真实、准确、完整。3.按照规定的纳税期限缴纳税款，不得逾期缴纳税款，避免产生滞纳金和罚款。（二）发票管理1.加强发票管理，严格按照发票管理办法的规定领购、开具、取得、保管发票。2.发票开具应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。3.取得的发票应确保其真实性、合法性，不得取得虚开发票或不符合规定的发票。4.定期对发票进行盘点，确保发票的安全与完整。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务政策法规的学习和研究，及时掌握税收政策变化。2.定期进行税务风险评估，对可能存在的税务风险进行识别、分析和评估，并采取有效措施进行防范和控制。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务机关的工作要求和政策导向，积极配合税务机关的税收征管工作。九、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据加油站的经营目标和发展规划，组织编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循上下结合、分级编制、逐级汇总的原则，由各部门根据本部门的业务情况提出预算草案，经财务部门审核、平衡后，报加油站管理层审批。3.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等主要内容，确保预算的全面性和准确性。（二）预算执行与控制1.财务预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施进行调整和纠正。3.加强对预算外支出的管理，预算外支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出的合理性和必要性。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。2.预算调整申请应说明调整的原因及调整的内容，经财务部门审核、加油站管理层批准后，方可进行预算调整。3.预算调整后，应及时调整相关预算指标和财务报表，确保预算数据的一致性和准确性。十、财务分析与评价（一）财务分析1.定期进行财务分析，为加油站管理层提供决策依据。财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等方面。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析，揭示财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。3.撰写财务分析报告，详细阐述财务分析的目的、方法、结果及建议，为加油站管理层提供全面、准确的财务信息。（二）财务评价1.建立财务评价指标体系，对加油站的财务状况和经营成果进行综合评价。财务评价指标包括资产负债率、流动比率、存货周转率、应收账款周转率、销售利润率、净资产收益率等。2.根据财务评价指标体系，定期对加油站的财务状况和经营成果进行评价，并将评价结果与同行业平均水平进行比较，找出差距，分析原因，提出改进措施。3.财务评价结果应作为加油站管理层决策的重要依据，为加油站的发展战略调整、经营决策优化等提供参考。十一、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。2.加油站管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，检查财务制度的执行情况，确保财务工作规范有序。3.鼓励员工参与内部财务监督，对发现的违规违纪行为及时举报，对举报属实的员工给予奖励。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对加油站的财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应按照国家审计准则和加油站内部审计制度的规定进行，审计内容包括财务报表审计、内部控制审计、经济效益审计等。3.内部审计人员应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。对审计发现的问题，应督促相关部门及时整改，并对整改情况进行跟踪检查。十二、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票存根等与财务工作相关的各类文件资料。（二）档案整理与归档1.会计人员应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求，分类装订成册，编制档案目录。2.财务档案应及时归档，归档后的档案应妥善保管，存放有序，便于查阅。（三）档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家档案管理规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5