药店会计财务制度

PAGE药店会计财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范药店的会计财务行为，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，为药店的经营决策提供可靠依据，保障药店的合法合规运营。2.适用范围本制度适用于[药店名称]及其下属各部门、分支机构的所有财务活动。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《药品经营质量管理规范》以及国家相关法律法规和行业标准制定。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行药店的财务管理制度、财务预算和财务计划。组织会计核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。负责税务管理，按时申报纳税，合理纳税筹划，降低税务风险。负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产的安全和完整。参与药店的经营决策，提供财务方面的意见和建议。2.会计人员岗位职责会计主管全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。审核财务报表和重要财务文件，确保财务信息的准确性和合规性。协调与其他部门的关系，参与药店的经营决策，提供财务支持。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平。会计负责会计凭证的编制、审核和记账工作，确保会计核算的准确性。定期编制财务报表，进行财务分析，为管理层提供财务信息。负责税务申报和缴纳工作，合理纳税筹划，降低税务成本。协助会计主管进行财务预算的编制和执行监控。出纳负责现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白票据，定期进行盘点。协助会计进行账务处理，提供资金相关的财务信息。三、会计核算1.会计政策与会计估计本药店采用[具体会计政策，如权责发生制、借贷记账法等]进行会计核算。会计估计应基于客观、谨慎的原则，如固定资产折旧年限、存货跌价准备等的估计应符合实际情况，并定期进行复核和调整。2.会计科目设置根据《企业会计准则》和药店的经营特点，设置以下会计科目：资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类。各会计科目的核算内容和使用方法应符合相关会计准则和制度的规定。3.账务处理流程原始凭证审核：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保凭证的真实性、合法性和完整性。记账凭证编制：根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，确定会计分录。账簿登记：根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。结账：定期进行结账，计算各账户的本期发生额和期末余额，核对账目。财务报表编制：根据账簿记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围的规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。定期对现金进行盘点，做到账实相符。2.银行存款管理开设银行账户应经过管理层批准，不得擅自开设或变更银行账户。加强银行账户的管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。严格执行银行结算制度，确保银行结算业务的安全和准确。3.资金预算与控制编制年度资金预算，合理安排资金，确保药店经营活动的资金需求。对资金预算的执行情况进行监控和分析，及时调整预算，提高资金使用效率。加强资金风险管理，防范资金短缺、资金闲置等风险。五、存货管理1.存货分类与计价存货分为药品、医疗器械、耗材、办公用品等类别。存货计价采用[具体计价方法，如先进先出法、加权平均法等]，确保存货成本的准确核算。2.存货采购管理根据市场需求和库存情况，制定合理的存货采购计划。采购药品等特殊商品应符合《药品经营质量管理规范》的要求，确保采购渠道合法、质量可靠。采购合同应明确采购数量、价格、交货期、质量标准等条款，确保合同的履行。3.存货验收与入库建立存货验收制度，对采购的存货进行严格验收，确保存货的数量、质量符合要求。验收合格的存货应及时办理入库手续，填写入库单，登记存货明细账。4.存货保管与盘点加强存货保管，设置专门的仓库或储存区域，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，做到账实相符。盘点结果应及时上报，对盘盈、盘亏的存货应查明原因，进行相应的账务处理。5.存货发出管理存货发出应按照规定的审批程序进行，并填写出库单。根据不同的销售政策和业务需求，确定存货发出的计价方法，确保销售成本的准确核算。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、设备、运输工具等。根据固定资产的性质和用途，分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等类别。2.固定资产购置与验收固定资产购置应根据药店的经营需要和发展规划，编制购置计划，经过管理层批准。购置固定资产应进行招标、询价等采购程序，确保采购价格合理、质量可靠。固定资产到货后，应组织相关部门进行验收，填写验收报告，办理入库手续。3.固定资产折旧与减值固定资产折旧采用[具体折旧方法，如直线法、双倍余额递减法等]，根据固定资产的预计使用年限和预计净残值计算折旧额。定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产发生减值，应计提减值准备。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。处置固定资产应经过管理层批准，并按照规定的程序进行。处置固定资产的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、收入与成本费用管理1.收入管理药店的收入主要包括药品销售收入、医疗器械销售收入、其他商品销售收入等。加强销售收入的管理，确保销售业务的真实性、合法性和完整性。按照规定的价格政策销售商品，及时确认销售收入，不得隐瞒或延迟确认收入。2.成本费用管理成本核算：准确核算药品、医疗器械等商品的采购成本、销售成本，确保成本的准确计算。费用控制：建立费用预算制度，对各项费用进行预算控制，严格执行费用审批程序，确保费用支出的合理性和必要性。费用分类：将费用分为营业费用、管理费用、财务费用等类别，分别进行核算和管理。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，领取税务登记证。按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关税务资料，确保纳税申报的准确性和及时性。2.税款缴纳根据纳税申报结果，按时足额缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。加强税务风险管理，关注税收政策变化，合理进行纳税筹划，降低税务成本。3.发票管理建立发票管理制度，加强发票的领购、开具、保管、缴销等环节的管理。确保发票开具的真实性、合法性和完整性，不得虚开发票。九、财务报告与财务分析1.财务报告编制定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定编制，确保财务信息的真实、准确、完整。2.财务分析对财务报告进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，为管理层提供决策支持，发现问题并提出改进建议，促进药店的健康发展。十、内部控制与审计1.内部控制制度建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括岗位设置、职责分工、授权审批、业务流程、监督检查等。通过