钢结构施工单位财务制度

PAGE钢结构施工单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范钢结构施工单位的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保单位财务工作的规范化、科学化、精细化，提高资金使用效益，保障单位持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本钢结构施工单位及其所属各部门、项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低成本费用。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，配备必要的财务人员，负责单位的财务管理和会计核算工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导单位的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案。建立健全财务管理的各项制度，对财务工作进行全面管理和监督。参与单位重大经济决策，提供财务分析和决策支持。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调。2.会计人员职责根据国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为财务管理提供准确的数据支持。严格执行财务管理制度，审核各项财务收支，确保财务收支的合法性和合规性。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理各项业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以收定支，收支平衡，略有结余。积极稳健，确保重点，兼顾一般。与单位发展战略和年度经营目标相结合。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。各部门根据年度经营目标和工作任务，提出本部门的预算草案，经财务部门审核后，报单位领导审批。3.预算编制流程每年[具体时间]前，单位下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。各部门按照通知要求，编制本部门的预算草案，报送财务部门。财务部门对各部门的预算草案进行审核、汇总，编制单位年度预算草案，报单位领导审批。单位领导审批通过后，下达年度预算指标。（二）预算执行1.分级负责：各部门负责本部门预算的执行，并对执行结果负责。2.跟踪监控：财务部门定期对预算执行情况进行跟踪监控，及时发现问题并提出改进措施。3.调整变更：预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算分析与考核1.定期分析：每月、每季度对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为单位决策提供依据。2.年度考核：年末对各部门预算执行情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）工程收入1.合同签订：严格按照合同管理规定签订工程合同，明确工程价款、付款方式、结算时间等条款。2.收入确认：按照建造合同准则，根据工程进度确认工程收入。3.款项收取：及时催收工程款项，确保工程款足额、及时到账。（二）其他收入1.材料销售：规范材料销售行为，按照规定开具发票，确认销售收入。2.租赁收入：加强租赁业务管理，签订租赁合同，按时收取租金。3.其他业务收入：对其他业务收入进行分类核算，确保收入准确入账。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照费用的归属期确认成本费用。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比。3.划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分收益性支出和资本性支出，合理计算成本费用。（二）成本费用项目1.直接成本材料成本：包括钢材、焊接材料、油漆等原材料及构配件的采购成本。人工成本：支付给施工人员的工资、奖金、津贴等。机械成本：施工机械的租赁费用、折旧费、修理费等。2.间接成本施工管理费：项目部管理人员的工资、办公费、差旅费等。其他间接费用：与工程施工相关的其他间接费用。3.期间费用管理费用：单位行政管理部门发生的费用。销售费用：与销售业务相关的费用。财务费用：利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.成本费用预算：各部门根据年度经营目标，编制本部门的成本费用预算，经审核后下达执行。2.成本费用核算：按照规定的成本核算方法，对成本费用进行明细核算，确保成本费用准确归集。3.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施控制成本费用。4.成本费用考核：年末对各部门成本费用控制情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩。六、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，控制现金库存限额。建立健全现金收付制度，加强现金收付的审核和监督。定期对现金进行盘点，确保账款相符。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款安全。严格执行银行结算制度，规范银行结算业务操作。（二）应收账款管理1.客户信用评估：对客户进行信用评估，建立客户信用档案。2.应收账款催收：定期对应收账款进行清理，及时催收逾期账款。3.坏账准备计提：按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，按照规定程序核销。（三）存货管理1.存货采购：制定存货采购计划，严格按照采购程序进行采购。2.存货验收：对采购的存货进行验收，确保存货质量和数量符合要求。3.存货保管：加强存货保管，建立存货台账，定期盘点存货，确保存货安全。（四）固定资产管理1.固定资产购置：按照规定的审批程序购置固定资产，确保固定资产购置的合理性和必要性。2.固定资产折旧：按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。4.固定资产处置：按照规定的程序处置固定资产，确保固定资产处置的合法性和合规性。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表审核：财务报表编制完成后，由财务负责人进行审核，确保财务报表数据准确、内容完整。3.财务报告报送：定期向单位领导、股东及相关部门报送财务报告，为决策提供依据。（二）财务分析1.分析内容：包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为单位决策提供参考。八、税务管理（一）税务登记按照国家有关规定办理税务登记，确保税务登记信息的准确性和完整性。（二）纳税申报按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报的准确性和及时性。（三）税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。九、财务监督（一）内部审计定期开展内部审计工作，对单位财务收支、经济活动等进行审计