煤炭研究院财务制度

PAGE煤炭研究院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范煤炭研究院（以下简称“研究院”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障研究院各项工作的顺利开展，促进研究院的可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财经法规以及研究院的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于煤炭研究院及其下属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖研究院所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，满足管理和决策需求。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现研究院价值最大化。二、财务管理体制（一）财务机构设置研究院设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责全院的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责研究院的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。建立健全财务管理制度，规范财务行为。负责财务报表的编制和分析，为管理层提供决策支持。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护研究院的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，确保财务信息的安全和完整。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核。协助财务负责人编制财务预算，跟踪预算执行情况。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等工作，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金和印章的安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。（三）财务决策机制1.建立健全财务决策制度，明确决策程序和责任。2.重大财务决策应经过集体讨论，充分听取各方面意见，确保决策的科学性和合理性。3.财务决策应符合研究院的发展战略和整体利益，不得损害国家、集体和个人的利益。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的可行性和严肃性。统筹兼顾原则，合理安排各项资金，优先保障重点项目和关键业务的资金需求。绩效导向原则，注重预算资金的使用效益，提高资金使用效率。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据研究院的发展战略和年度工作计划，结合上一年度预算执行情况，科学合理地编制年度预算。各部门应根据本部门的工作任务和业务需求，提出本部门的预算草案，经财务部门审核汇总后，报研究院领导审批。3.预算编制程序每年[具体时间]前，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。各部门按照要求编制本部门的预算草案，于[具体时间]前报财务部门。财务部门对各部门的预算草案进行审核汇总，提出综合平衡意见，形成研究院年度预算草案，报研究院领导审批。研究院领导审批通过后的年度预算，以正式文件形式下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向研究院领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策法规发生重大变化，导致预算编制基础不成立。研究院发展战略、年度工作计划发生重大调整，需要对预算进行调整。不可抗力因素导致预算执行无法正常进行。其他经研究院领导批准的特殊情况。2.预算调整程序预算执行部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经财务部门审核后，报研究院领导审批。研究院领导审批通过后，财务部门下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告。预算分析报告应包括预算执行情况、差异分析、原因分析和改进建议等内容。2.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理（一）收入分类研究院的收入主要包括财政拨款收入、科研项目收入、技术服务收入、培训收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门的拨款文件和实际收到的金额确认。2.科研项目收入按照合同约定的收款方式和时间确认。3.技术服务收入按照服务合同约定的服务完成进度和收款方式确认。4.培训收入按照培训合同约定的培训完成进度和收款方式确认。5.其他收入按照实际收到的金额确认。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.严格按照国家有关规定开具发票，确保发票的真实性、合法性和完整性。3.加强对收入的核算和管理，定期进行收入分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。五、支出管理（一）支出分类研究院的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、科研项目支出、基本建设支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关财经法规和研究院的财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.实行分级审批制度,根据支出金额的大小,明确各级审批权限。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序支出经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关的原始凭证。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签署意见。财务部门对支出的合法性、合规性和准确性进行审核，签署意见。研究院领导按照审批权限进行审批。支出经办人持审批后的费用报销单到财务部门办理报销手续。2.重大支出审批程序支出项目提出部门应提前编制项目预算和可行性研究报告，报研究院领导审核。研究院领导审核通过后，组织相关部门和专家进行论证，形成论证意见。支出项目提出部门根据论证意见修改完善项目预算和可行性研究报告，报研究院领导审批。支出项目实施过程中，严格按照审批后的预算和可行性研究报告执行，财务部门加强对资金使用情况的监控。支出项目完成后，按照规定进行验收和结算，财务部门根据验收报告和结算凭证办理报销手续。（四）支出标准1.人员经费支出标准工资、津贴、补贴等按照国家和研究院的有关规定执行。社会保险费、住房公积金等按照国家和地方政府的有关规定缴纳。2.公用经费支出标准办公费、差旅费、会议费、培训费等按照国家和研究院的有关规定执行。业务招待费按照不超过当年营业收入的一定比例控制使用。3.科研项目支出标准科研项目经费应按照项目预算和合同约定使用，严格控制项目成本。科研项目经费支出应符合国家有关科研经费管理的规定，确保经费使用的合理性和合规性。4.基本建设支出标准基本建设项目应按照国家和地方政府的有关规定进行立项、审批和建设。基本建设项目经费应按照项目预算和合同约定使用，严格控制项目成本。（五）支出控制措施1.加强对支出的预算控制，严格按照预算安排支出，确保预算执行的严肃性。2.建立健全支出审批制度，加强对支出的审核和监督，防止不合理支出的发生。3.加强对支出的核算和分析，定期对支出情况进行统计和分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题。4.严格控制现金支出，尽量采用银行转账等非现金支付方式，确保资金安全。六、资产管理（一）资产分类研究院的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算和实际需要进行，严格执行采购审批制度。2.资产购置完成后，采购部门应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。3.验收合格的资产，应及时办理入库手续，并进行账务处理。（三）资产使用与保管1.各部门应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任人，确保资产的安全和完整。2.资产使用责任人应按照规定的操作规程使用资产，定期对资产进行维护和保养，确保资产正常运行。3.财务部门应定期对资产进行清查盘点，核实资产的数量、质量和价值，确保账实相符。（四）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定和研究院的财务制度进行，严格履行审批手续。2.资产处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等。3.资产处置收入应及时足额入账，按照规定进行账务处理。七、成本费用管理（一）成本费用分类研究院的成本费用主要包括科研成本、管理成本、经营成本等。（二）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分配。2.成本费用核算应与预算管理相结合，为预算编制和执行提供依据。3.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、及时性等原则，确保成本费用信息的质量。（三）成本费用控制措施1.加强对成本费用的预算控制，严格按照预算安排成本费用支出，确保预算执行的严肃性。2.建立健全成本费用管理制度，明确成本费用核算方法和控制标准，加强对成本费用的核算和分析。3.加强对成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出，降低成本费用水平。4.开展成本费用分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题，提高成本费用管理水平。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式编制，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。3.财务报告应及时报送研究院领导、上级主管部门和财政部门等。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务指标分析等内容。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，为管理层提供决策支持。3.财务分析报告应提出改进建议和措施，促进研究院财务管理水平的提高。九、财务监督与审计（一）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对财务制度的执行情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应自觉接受财务部门的监督，如实提供财务信息和有关资料。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对研究院的财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计机构应定期制定内部审计计划，按照审计程序开展审计工作，出具审计报告。3.内部审计机