项目工程款财务制度

PAGE项目工程款财务制度一、总则（一）目的为加强公司项目工程款的财务管理，规范工程款的收支核算，确保项目资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及项目工程款收支的业务活动，包括各类工程项目的建设、安装、装修等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保工程款收支活动合法合规。2.真实性原则：各项工程款收支业务必须真实发生，如实记录和反映财务状况。3.准确性原则：财务核算数据准确无误，确保工程款的计算、支付、结算等环节准确可靠。4.及时性原则：及时办理工程款的收支业务，不得拖延，保证资金流转顺畅。5.专款专用原则：项目工程款应专款专用，不得挪作他用，确保项目顺利实施。二、工程款预算管理（一）预算编制1.项目部门应在项目启动初期，根据项目合同要求、施工图纸、施工计划等资料，编制详细的工程款预算。预算内容应包括工程直接费用（如材料款、人工费、机械费等）、间接费用（如管理费、规费、利润等）以及其他相关费用。2.预算编制应充分考虑项目的实际情况和可能出现的风险因素，确保预算的合理性和准确性。同时，应与项目进度计划相匹配，明确各阶段的工程款支付节点和金额。3.工程款预算编制完成后，应提交公司财务部门进行审核。财务部门应从财务角度对预算的合理性、资金安排的可行性等方面进行审查，并提出意见和建议。经审核通过后的预算作为项目工程款控制的依据。（二）预算执行与调整1.项目部门应严格按照审核通过的工程款预算执行，控制各项费用支出。在预算执行过程中，如发现实际支出与预算存在差异，应及时分析原因，并采取有效措施进行调整。2.因项目变更、不可抗力等原因导致工程款预算需要调整的，项目部门应及时提出调整申请，并附上详细的变更说明和调整后的预算方案。调整申请经公司相关部门审批后，报财务部门备案。财务部门应根据审批后的调整方案，对预算进行相应调整，并监督调整后的预算执行情况。三、工程款收入管理（一）合同签订1.公司在承接项目时，应与建设单位签订详细、明确的项目合同，合同中应明确工程款的支付方式、支付时间、支付比例等条款。2.合同签订后，项目部门应及时将合同副本提交给财务部门，财务部门应根据合同条款，对工程款收入进行跟踪和管理。（二）收款管理1.项目部门应按照合同约定，及时向建设单位催收工程款。在收到工程款后，应及时开具合法有效的发票，并将收款情况告知财务部门。2.财务部门应建立工程款收款台账，详细记录每笔工程款的收款日期、金额、来源等信息。同时，应定期与项目部门核对收款情况，确保账款相符。3.对于建设单位逾期未支付工程款的情况，项目部门应及时与建设单位沟通协商，采取有效措施催款。如协商无果，应及时向公司领导汇报，并按照合同约定追究建设单位的违约责任。财务部门应密切关注逾期账款情况，配合项目部门做好相关工作。四、工程款支出管理（一）支出审批1.工程款支出应严格按照公司审批流程进行，由项目部门提出申请，经相关部门审核后，报公司领导审批。2.申请部门应填写工程款支出申请表，详细说明支出的项目、金额、用途等信息，并附上相关的合同、发票、审批文件等资料。3.审核部门应从业务合理性、资金合规性等方面对申请进行审核，提出审核意见。公司领导应根据审核意见，对支出申请进行审批。未经审批的支出，财务部门不得支付。（二）支付方式1.工程款支付应优先采用银行转账方式，确保资金支付的安全、准确。对于符合现金支付条件的小额支出，可按照公司现金管理制度进行支付。2.在支付工程款时，财务部门应严格审核收款单位的名称、账号、开户行等信息，确保支付信息准确无误。同时，应要求收款单位提供合法有效的发票，作为支付凭证。（三）成本核算1.财务部门应按照项目核算的要求，对工程款支出进行成本核算。将各项支出按照成本项目进行归集和分配，准确计算项目成本。2.成本核算应遵循权责发生制原则，对于当期已发生但尚未支付的费用，应按照规定进行预提，确保成本核算的准确性。同时，应定期对项目成本进行分析和比较，及时发现成本控制中存在的问题，并采取措施进行改进。五、工程款结算管理（一）结算准备1.项目竣工后，项目部门应及时整理和收集项目相关资料，包括工程合同、施工图纸、变更签证、验收报告等，为工程款结算做好准备。2.财务部门应根据项目资料，对已发生的工程款收支情况进行核对和清理，确保账目清晰、准确。同时，应协助项目部门做好结算资料的整理和审核工作。（二）结算办理1.项目部门应在规定时间内，向建设单位提交工程款结算申请，并附上完整的结算资料。结算申请应包括工程结算金额、结算依据、付款情况等内容。2.建设单位收到结算申请后，应组织相关人员进行审核。审核通过后，双方签订工程款结算协议，明确结算金额、支付时间等条款。3.财务部门应根据结算协议，及时办理工程款的结算手续。对于结算金额与原预算存在差异的情况，应按照合同约定进行处理，并调整相关账目。六、工程款财务监督与审计（一）财务监督1.财务部门应定期对项目工程款的收支情况进行检查和监督，确保资金使用符合规定，账目记录准确无误。2.对于发现的问题，财务部门应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。同时，应将相关情况及时向公司领导汇报。（二）内部审计1.公司内部审计部门应定期对项目工程款进行审计，审查工程款的收支是否合规、合理，预算执行情况是否良好，成本核算是否准确等。2.审计部门应出具审计报告，对审计中发现的问题提出整改建议。项目部门和财务部门应根据审计报告，及时进行整改，并将整改情况反馈给审计部门。七、工程款风险管理（一）风险识别与评估1.公司应建立工程款风险识别与评估机制，定期对项目工程款面临的风险进行识别和评估。风险识别应涵盖合同风险、收款风险、支付风险、结算风险等方面。2.根据风险评估结果，确定风险等级，为风险应对提供依据。（二）风险应对措施1.针对不同等级的风险，制定相应的风险应对措施。对于合同风险，应加强合同管理，明确双方权利义务；对于收款风险，应加强催收力度，采取法律手段维护公司权益；对于支付风险，应严格审核支付申请，确保资金安全；对于结算风险，应加强