托管部财务制度

PAGE托管部财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范托管部的财务行为，加强财务管理和监督，确保托管业务的顺利开展，保障公司资产的安全与完整，提高资金使用效益，维护公司及客户的合法权益。2.适用范围本制度适用于公司托管部的所有财务活动，包括但不限于资金收付、账务处理、成本核算、财务报表编制等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映托管部的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖托管部财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置托管部设立独立的财务部门，负责本部门的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的有序进行。2.财务人员职责财务主管：全面负责托管部的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范运行。组织财务核算和财务报表编制，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全和流动性。协调与其他部门的关系，参与公司重大决策，提供财务意见和建议。会计人员：按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和归档，确保财务资料的完整性和准确性。协助财务主管进行财务分析和预算编制工作。负责税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。出纳人员：负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金和票据的安全。协助会计人员进行资金核对和账务处理工作。三、财务管理制度1.资金管理制度资金收入管理托管部的各项收入应及时足额入账，严禁截留、挪用。收入来源包括托管费收入、投资收益、其他业务收入等。对于现金收入，出纳人员应在收到款项后及时开具收款收据，并在当日送存银行。对于银行转账收入，会计人员应及时核对银行进账单，确保款项到账后及时入账。资金支出管理建立严格的资金审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过授权审批，未经批准不得支付。支出凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。对于重大支出项目，应进行可行性研究和集体决策。严格控制现金支出范围，超过规定限额的支出应通过银行转账支付。出纳人员应按照审批后的支出凭证办理付款手续，确保资金支付的准确性和安全性。资金预算管理财务主管应组织编制年度资金预算，明确资金收支计划和资金使用方向。资金预算应根据托管业务发展规划、市场情况和历史数据等因素进行编制。资金预算经管理层审批后执行，在执行过程中应严格控制预算执行情况，定期进行预算分析和调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。资金风险管理建立资金风险预警机制，对资金流动性、资金安全等方面进行实时监控和预警。财务主管应定期对资金风险状况进行评估，及时采取措施防范和化解风险。合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本。对于闲置资金，应进行合理的投资运作，提高资金使用效益。同时，要注意防范投资风险，确保资金安全。2.会计核算制度会计核算原则按照国家统一的会计制度进行会计核算，采用权责发生制原则，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。会计核算应遵循一致性原则，确保会计政策和会计估计的前后一致性。对于会计政策和会计估计的变更，应按照规定的程序进行审批和披露。会计科目设置根据托管业务特点和财务核算要求，设置合理的会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中说明变更的原因和影响。会计凭证与账簿管理会计凭证应按照规定的格式和内容填制，确保凭证要素齐全、字迹清晰、手续完备。会计凭证应及时传递、审核和装订，妥善保管。会计账簿应按照会计科目设置，进行序时、分类登记。账簿记录应清晰、准确、完整，并定期进行核对和结账。会计账簿应妥善保管，期满后按照规定的程序进行销毁。财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度和公司规定的格式编制，确保报表数据真实、准确、完整。财务报表编制完成后，应进行审核和分析。财务主管应组织对财务报表进行审核，确保报表质量。同时，要对财务报表进行分析，为管理层提供决策支持。3.成本费用管理制度成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算托管业务的成本和费用。成本费用应与收入相匹配，确保经营成果的真实性。严格划分成本费用的界限，不得将应计入成本费用的支出计入其他科目，也不得将不应计入成本费用的支出计入成本费用。成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。财务主管应组织制定成本费用预算，并将预算指标分解到各部门和各岗位，进行严格的考核和控制。加强对各项成本费用的审核和监督，严格控制费用支出。对于不合理的费用支出，应及时制止和纠正。同时，要优化成本费用结构，降低运营成本。成本费用分析与考核定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，并提出改进措施。成本费用分析应与预算执行情况相结合，为成本费用控制提供依据。建立成本费用考核制度，对各部门和各岗位的成本费用控制情况进行考核。考核结果应与绩效挂钩，激励各部门和各岗位积极控制成本费用。4.资产管理制度固定资产管理对固定资产进行分类管理，明确固定资产的标准和范围。固定资产应按照规定进行入账、折旧和清查盘点。建立固定资产购置、报废、处置等管理制度，严格履行审批手续。固定资产购置应进行可行性研究和预算控制，报废和处置应按照规定的程序进行评估和处理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。流动资产管理加强对流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等。货币资金应严格按照资金管理制度进行管理，确保资金安全。对应收账款进行跟踪管理，及时催收款项，降低坏账风险。存货应合理控制库存水平，定期进行盘点，确保存货账实相符。建立流动资产减值准备制度，对可能发生减值的流动资产计提减值准备，确保资产价值的真实性。5.税务管理制度税务申报与缴纳按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款。税务申报应准确、完整，确保申报数据的真实性和合法性。建立税务档案管理制度，妥善保管税务申报资料、发票等税务相关文件。税务档案应按照规定的期限进行保存，期满后按照规定的程序进行销毁。税务筹划与风险管理在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑税收政策的变化和风险，确保筹划方案的可行性和稳定性。加强税务风险管理，及时关注税收政策的调整和变化，防范税务风险。对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或专业机构，确保税务处理的合规性。四、财务审批流程1.日常费用报销审批流程费用报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。将费用报销单提交给部门负责人审批，部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性，并签署审批意见。部门负责人审批通过后，将费用报销单提交给财务主管审核。财务主管应审核费用报销是否符合财务制度和相关规定，发票等原始凭证是否合法有效，并签署审核意见。财务主管审核通过后，将费用报销单提交给公司管理层审批。公司管理层根据审批权限进行审批，签署审批意见。费用报销单经公司管理层审批通过后，出纳人员按照审批后的金额进行付款。2.重大支出审批流程对于重大支出项目，由相关部门提出项目可行性研究报告和预算方案，提交给公司管理层审议。公司管理层组织相关部门和人员对项目可行性研究报告和预算方案进行评估和论证，提出意见和建议。根据评估和论证结果，公司管理层做出决策，决定是否实施该重大支出项目。如决定实施，应明确项目负责人和资金安排。项目负责人按照公司管理层的决策组织实施项目，并定期向公司管理层汇报项目进展情况。项目实施过程中，涉及资金支付的，应按照日常费用报销审批流程进行审批。项目结束后，应进行项目决算和审计，确保项目资金使用的合规性和效益性。3.资金支付审批流程资金支付申请人填写资金支付申请单，注明支付金额、支付对象、支付用途等信息，并附上相关合同、协议等文件。将资金支付申请单提交给部门负责人审批，部门负责人应审核资金支付的真实性、合理性和必要性，并签署审批意见。部门负责人审批通过后，将资金支付申请单提交给财务主管审核。财务主管应审核资金支付是否符合资金管理制度和相关规定，合同、协议等文件是否合法有效，并签署审核意见。财务主管审核通过后，将资金支付申请单提交给公司管理层审批。公司管理层根据审批权限进行审批，签署审批意见。资金支付申请单经公司管理层审批通过后，出纳人员按照审批后的金额和支付方式进行付款。五、财务监督与审计1.内部监督建立健全内部监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务主管应定期组织内部审计，对财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性进行审计。内部审计人员应独立开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。对于审计发现的问题，应及时督促相关部门进行整改，确保财务工作规范运行。加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业务水平。财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，自觉接受内部监督。2.外部审计按照国家法律法规和相关规定，定期聘请外部审计机构对托管部的财务报表进行审计。外部审计机构应具备相应的资质和信誉，审计工作应独立、客观、公正。配合外部审计机构开展审计工作，提供必要的财务资料和信息。对于外部审计机构提出的审计意见和建议，应认真研究并及时整改。将外部审计报告及时报送公司管理层和相关部门，为公司决策提供参考依据。同时，要对外部审计意见的整改情况进行跟踪和反馈，确保整改工作落实到位。六、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、发票、合同协议、财务审批文件、财务分析报告等与财务活动相关的文件和资料。2.财务档案整理与归档会计人员应定期对财务档案进行整理和分类，确保档案资料的完整性和准确性。整理后的财务档案应按照类别和时间顺序进行编号和装订。将装订好的财务档案移交档案管理人员进行归档保管。档案管理人员应建立财务档案台账，记录档案的名称、编号、保管期限、存放地点等信息。3.财务档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家法律法规和相关规定执行。一般情况下，会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限为30年，财务报表等其他财务档案的保管期限为10年。4.财务档案查阅与借阅因工作需要查阅财务档案的，应填写查阅申请表，注明查阅原因、查阅内容等信息，并经财务主管批准。查阅人员应在指定地点查阅财务档案，不得擅自将档案带出或复制。因特殊情况需要借阅财务档案的，应填写借阅申请表，注明借阅原因、借阅期限等信息，并