扶贫互助协会财务制度

PAGE扶贫互助协会财务制度一、总则（一）制定目的为规范扶贫互助协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障协会各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合协会实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于扶贫互助协会及其下属各分支机构、项目组等所有涉及财务活动的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须遵守国家法律法规和政策规定，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.规范性原则：严格按照规范的财务流程和操作标准进行财务管理，确保财务工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现协会扶贫目标与经济效益的有机统一。5.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受会员、捐赠者及社会监督，增强财务工作的透明度。二、财务机构与人员（一）财务机构设置协会应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责协会的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务人员配备1.财务负责人：应具备相应的专业知识和工作经验，负责全面管理协会的财务工作，制定财务计划，审核财务报表等。2.会计人员：负责进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，处理日常财务事务。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善协会财务管理制度，并监督执行。编制协会年度财务预算和决算报告，提交理事会审议。负责协会资金的筹集、运用和管理，确保资金安全和有效使用。定期对协会财务状况进行分析，为理事会决策提供财务依据。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护协会合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑协会各项工作任务和资金需求，合理安排预算资金。2.量入为出原则：根据协会收入情况，合理确定支出规模，确保收支平衡。3.节约高效原则：优化预算支出结构，提高资金使用效率，节约费用开支。（二）预算编制方法1.收入预算：根据协会的业务活动、捐赠收入、政府补助等情况，预计年度各项收入。2.支出预算：按照协会的工作计划和任务，分类编制各项支出预算，包括人员经费、办公经费、项目经费等。（三）预算编制程序1.每年第四季度，财务部门根据协会下一年度工作计划，提出预算编制建议。2.各部门根据财务部门的建议，结合本部门工作实际，编制本部门预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制协会年度预算草案，提交理事会审议。4.理事会审议通过后的预算草案，报会员大会批准后执行。（四）预算执行与调整1.协会各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申请和审批。3.预算调整申请应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等，经财务部门审核后，提交理事会审议。4.理事会审议通过后的预算调整方案，报会员大会备案后执行。四、收入管理（一）收入范围协会的收入主要包括捐赠收入、政府补助收入、会费收入、项目收入、利息收入等。（二）捐赠收入管理1.建立健全捐赠管理制度，规范捐赠接收、登记、使用等流程。2.对捐赠收入进行分类核算，确保捐赠资金专款专用。3.及时向捐赠者开具捐赠票据，按照规定进行捐赠信息公开。（三）政府补助收入管理1.按照政府相关部门的要求，及时申报政府补助项目，确保补助资金及时到位。2.对政府补助收入进行单独核算，严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（四）会费收入管理1.合理确定会费标准，按照规定收取会费。2.对会费收入进行统一管理，定期向会员公布会费收支情况。（五）项目收入管理1.项目实施前，应制定详细的项目预算，明确项目收入和支出。2.项目实施过程中，严格按照项目合同约定收取项目款项，确保项目收入及时足额入账。3.项目结束后，及时进行项目结算，对项目收入和支出进行清理核算。（六）利息收入管理1.对协会银行存款等资金产生的利息收入进行及时核算。2.利息收入应纳入协会财务统一管理，按照规定用途使用。五、支出管理（一）支出范围协会的支出主要包括人员经费、办公经费、项目经费、固定资产购置及其他支出等。（二）人员经费管理1.按照国家有关规定和协会薪酬制度，发放员工工资、奖金、津贴、补贴等。2.为员工缴纳社会保险、住房公积金等费用。3.核算员工福利费用，如节日福利、体检费用等。（三）办公经费管理1.严格控制办公经费支出，制定办公经费预算，明确各项费用标准。2.规范办公用品、办公设备的采购、使用和管理，建立采购审批制度。3.核算办公场地租赁、水电费、通讯费等日常办公费用。（四）项目经费管理1.项目经费应按照项目预算进行支出，专款专用，不得擅自改变用途。2.建立项目经费审批制度，严格审核项目支出凭证，确保支出真实、合法、有效。3.定期对项目经费使用情况进行检查和监督，及时发现和解决问题。（五）固定资产购置管理1.根据协会业务需要，合理编制固定资产购置计划。2.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保资产质量和价格合理。3.对购置的固定资产进行及时登记入账，按照规定计提折旧。（六）其他支出管理1.其他支出应严格按照规定的审批程序进行，确保支出合理合规。2.对临时性、突发性支出进行专项管理，事后及时进行清理核算。六、费用报销管理（一）报销原则1.真实性原则：报销凭证必须真实、合法，能够证明经济业务的发生。2.合理性原则：报销费用应符合协会财务制度和相关规定，具有合理性。3.时效性原则：报销应在规定的时间内进行，逾期不予受理。（二）报销凭证要求1.报销凭证应是国家财政、税务部门统一印制的发票、收据等合法票据。2.发票应具备发票联、抵扣联等，内容填写完整，包括发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等。3.收据应加盖收款单位财务专用章或发票专用章。（三）报销审批程序1.报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字。2.部门负责人对报销事项进行审核，签字确认。3.财务负责人对报销凭证的真实性、合法性、合理性进行审核，签字审批。4.协会负责人根据财务负责人的审核意见，进行最终审批。（四）报销方式1.现金报销：对于符合现金支付范围的小额费用，可采用现金报销方式。2.银行转账报销：对于金额较大或需要通过银行转账支付的费用，应采用银行转账报销方式。七、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.银行存款管理：按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，加强银行账户管理，定期核对银行账目。3.应收账款管理：对协会的应收账款进行及时清理和催收，确保资金回笼。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：明确固定资产的标准，对协会的固定资产进行分类管理，如房屋建筑物、办公设备、交通工具等。2.固定资产购置与验收：按照规定程序购置固定资产，购置后及时组织验收，确保资产质量。3.固定资产折旧与处置：按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，对闲置、报废的固定资产及时进行处置，办理相关手续。（三）无形资产1.无形资产定义与范围：明确协会无形资产的范围，如商标权、著作权、专利权等。2.无形资产入账与摊销：对符合条件的无形资产进行入账核算，并按照规定进行摊销。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等，确保报表数据真实、准确、完整。2.财务报表报送：按照规定的时间和要求，将财务报表报送协会理事会、会员大会及相关部门。（二）财务分析1.财务指标分析：对协会的财务状况和经营成果进行分析，计算各项财务指标，如资产负债率、收入增长率、支出增长率等。2.财务状况评价：根据财务指标分析结果，对协会的财务状况进行评价，提出改进建议和措施。九、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门内部监督：建立健全财务部门内部监督制度，定期对财务工