鲜花店财务制度

PAGE鲜花店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范鲜花店的财务行为，加强财务管理和监督，确保鲜花店财务工作的规范化、科学化，提高资金使用效益，保障鲜花店的健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于[鲜花店具体名称]及其所属各部门、各经营环节的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务核算和管理。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映鲜花店的财务状况和经营成果。规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作行为。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。内部控制原则：加强内部财务控制，防范财务风险，确保资金安全。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置鲜花店设立独立的财务部，负责全面管理鲜花店的财务工作。财务部应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员职责财务负责人全面负责财务部的日常管理工作，组织制定和实施财务管理制度、财务预算和财务计划。负责财务报表的编制和分析，为鲜花店管理层提供财务决策支持。组织协调财务部门与其他部门的工作关系，加强财务内部控制。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通与协调。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务。严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。三、财务核算1.会计核算基础鲜花店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和鲜花店的实际情况，设置合理的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。3.账务处理流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证提交给会计人员进行审核。会计人员对审核无误的原始凭证进行分类、整理，编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行结账和对账工作，确保账账相符、账实相符。期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。4.财务报表编制与报送财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。鲜花店应定期向管理层、股东等报送财务报表，同时按照税务机关的要求报送相关税务报表。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，除按规定可以使用现金支付的款项外，其他款项应通过银行转账结算。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，由经办人填写现金支出审批单，经相关领导审批后，出纳人员方可支付现金。每日终了，出纳人员应盘点库存现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.银行存款管理鲜花店应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。银行存款收支业务应严格按照银行结算制度进行办理，确保资金安全。出纳人员应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。3.资金预算与控制财务部应根据鲜花店的经营计划和财务状况，编制年度资金预算，合理安排资金收支。加强对资金预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决资金预算执行过程中出现的问题。严格控制资金支出，确保资金使用符合预算安排和相关规定。五、存货管理1.存货分类与计价鲜花店的存货主要包括鲜花、包装材料、花瓶等。存货应按照品种、规格、数量等进行分类核算。存货计价采用实际成本法，按照采购成本、加工成本和其他成本确定存货的入账价值。2.存货采购管理采购部门应根据鲜花店的销售情况和库存状况，制定合理的采购计划，确保存货的供应。采购业务应严格按照采购程序进行，签订采购合同，明确采购价格、数量、质量、交货时间等条款。采购人员应及时办理验收入库手续，将采购的存货交仓库保管人员验收。仓库保管人员应认真核对存货的品种、规格、数量、质量等，确保入库存货符合要求。3.存货库存管理仓库应建立健全存货管理制度，设置存货明细账，对存货的收发存情况进行详细记录。定期对存货进行盘点，确保账实相符。盘点结果应及时报告财务部，如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应查明原因，并按照规定进行处理。根据存货的特点和保质期，合理安排存货的存放位置，采取必要的保管措施，确保存货的安全和完好。4.存货发出管理销售部门应根据客户订单，开具销售发货单，仓库保管人员根据销售发货单发货。存货发出应按照先进先出、加权平均等方法确定发出存货的成本。定期对发出存货的成本进行核算和分析，确保成本计算的准确性。六、收入与成本费用管理1.收入管理鲜花店的收入主要来源于鲜花销售、花篮定制等业务。收入应按照权责发生制原则确认，即在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入。销售部门应及时开具销售发票，确保收入的准确记录。财务部门应加强对销售收入的核算和管理，定期核对销售账目，确保收入的真实性和完整性。加强对客户应收账款的管理，及时催收货款，降低坏账风险。2.成本费用管理成本费用是指鲜花店在经营过程中发生的各项耗费，包括采购成本、运输成本、包装成本、人工成本、租金、水电费等。财务部应按照成本核算对象和成本项目，对成本费用进行分类核算和管理。建立成本费用控制制度，制定成本费用预算，严格控制成本费用支出。对成本费用支出进行分析和考核，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。加强对费用报销的管理，严格按照审批程序进行费用报销。报销凭证应真实、合法、完整，经相关领导审批后，财务部门方可予以报销。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产，包括房屋、设备、运输工具等。固定资产应按照经济用途和使用情况进行分类核算。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照预算进行，经相关领导审批后，由采购部门负责办理采购手续。固定资产到货后，采购部门应及时组织相关人员进行验收，验收合格后方可办理入库手续。财务部应根据固定资产购置发票等凭证，及时进行账务处理，增加固定资产账面价值。3.固定资产折旧与摊销固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部应按照固定资产折旧政策，定期计算和计提折旧，并进行账务处理。同时，对固定资产的摊销情况进行核算和管理。4.固定资产处置与清查固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行，经相关领导审批后，由财务部门进行账务处理。定期对固定资产进行清查，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应查明原因，并按照规定进行处理。八、税务管理1.税务登记与申报鲜花店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，如实申报缴纳各项税款。2.税款计算与缴纳财务部应根据国家税收法律法规和鲜花店的实际经营情况，准确计算应缴纳的各项税款，并及时足额缴纳税款。3.税务风险管理加强对税务政策的学习和研究，及时了解税收政策的变化，合理进行税务筹划，降低税务风险。同时，积极配合税务机关的检查和审计工作，如实提供相关资料和信息。九、财务内部控制1.内部控制目标通过建立健全财务内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险，确保鲜花店财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障鲜花店的健康稳定发展。2.内部控制原则全面性原则：涵盖鲜花店财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个方面。重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，确保内部控制的有效性。制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则：根据鲜花店的经营特点和管理要求，制定适合本单位的内部控制制度，并不断完善和优化。3.内部控制措施不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保各项经济业务经过适当的授权审批。会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，加强会计基础工作，确保财务信息的真实、准确、完整。财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行盘点清查，确保资产的安全和完整。预算控制：编制财务预算，加强预算执行情况的监控和分析，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对鲜花店的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对财务部门和相关人员的工作绩效进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。十、财务监督与审计1.内部监督财务部应定期对鲜花店的财务活动进行内部监督检查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。建立健全内部审计制度，加强对财务收支、经济业务等的内部审计，确保财务活动的合规性和有效性。2.外部审计鲜花店应按照法律法规的要求，定期聘请外部会计师事务所进行审计，接受社会监督。外部审计机构应出具审计报告，对鲜花店的财务报表和财务状况发表审计意见。十一、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务报表、银行对账单、合同协议、审计报告等与财务活动相关的资料。2.档案整理与归档会计人员应定期对财务档案进行整理和归档，按照档案管理的要求，分类编号，装订成册，并注明档案名称、年度、月份、起止日期等信息。3.档案保管与查阅财务档案应妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防虫的场所。档案保