军工企业财务制度规定

PAGE军工企业财务制度规定一、总则（一）制定目的本财务制度规定旨在规范军工企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障军工企业可持续发展，确保国家军事装备科研生产任务的顺利完成。（二）适用范围本制度适用于[军工企业名称]及其所属各单位。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家有关军工企业财务管理的法律法规、政策制度制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现企业价值最大化。4.保密性原则：涉及国家军事机密的财务信息严格保密，防止信息泄露。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.设立独立的财务管理部门，负责组织、实施和监督企业的财务管理工作。2.根据企业规模和业务需求，合理设置财务岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务分析等岗位。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，定期参加业务培训，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和有关印章。3.财务分析职责定期对企业财务状况和经营成果进行分析，提供财务报告和决策建议。参与企业预算编制、成本控制和绩效评价等工作。三、会计核算（一）会计政策与估计1.企业应根据国家统一会计制度和军工企业特点，制定适合本企业的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露。（二）会计科目设置1.按照国家统一会计制度和军工企业核算要求，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，确需调整的，应按规定程序进行审批。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.按照规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助账簿，进行会计核算。3.会计账簿应定期核对，做到账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，符合国家统一会计制度和军工企业信息披露要求。3.财务报告应经企业负责人、总会计师（或财务负责人）签字并盖章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.合理确定资金筹集规模和方式，优化资本结构。2.筹集资金应符合国家法律法规和政策要求，确保资金来源合法合规。3.对筹集资金的使用和偿还进行严格管理，防范财务风险。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应符合企业预算和生产经营需要，严格控制资金支出。3.加强对资金使用的监督和检查，确保资金安全、合理、有效使用。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付及时、准确。2.加强与银行等金融机构的合作，提高资金结算效率。3.对资金结算过程中的风险进行防范和控制，保障资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对客户信用评估和账款催收。定期对应收及预付款项进行账龄分析，计提坏账准备。3.存货加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全。定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈盘亏和积压存货。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法和折旧政策。2.加强固定资产购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理，确保固定资产正常运行。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量和价值，确保账实相符。（三）无形资产1.加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等。2.对无形资产进行评估和计价，合理摊销无形资产价值。3.保护企业无形资产安全，防止无形资产流失。六、成本费用管理（一）成本核算1.建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.加强成本核算基础工作，准确记录和归集成本费用。3.定期进行成本分析，查找成本管理中的问题，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支范围和标准。2.加强费用预算管理，严格控制费用支出，确保费用不超预算。3.对费用支出进行审核和监督，杜绝不合理费用支出。七、预算管理（一）预算编制1.建立健全预算管理制度，明确预算编制的原则、方法和程序。2.根据企业战略目标和生产经营计划，编制年度预算，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.加强预算编制的准确性和科学性，提高预算的可靠性。（二）预算执行1.将预算指标分解到各部门和各岗位，明确责任。2.加强预算执行的监控和分析，及时发现和解决预算执行中的问题。3.严格控制预算外支出，确需发生的，应按规定程序进行审批。（三）预算调整1.建立预算调整机制，明确预算调整的条件和程序。2.因市场环境、政策变化等原因确需调整预算的，应按规定程序进行审批。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一会计制度和企业会计准则，准确核算企业利润。2.加强对收入、成本费用等利润要素的管理，确保利润核算真实、准确。（二）利润分配1.根据国家法律法规和企业章程，制定利润分配政策。2.利润分配应兼顾企业发展和股东利益，合理确定分配比例。3.利润分配方案应经企业董事会、股东会审议通过后实施。九、财务内部控制（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确内部控制目标、原则和方法。2.对财务活动的关键环节进行风险评估，制定相应的控制措施。3.加强内部控制的监督和检查，确保内部控制制度有效执行。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。2.定期对企业财务收支、经济活动等进行内部审计，发现问题及时提出整改建议。3.加强内部审计与外部审计的协调配合，提高审计工作效率和质量。十、财务风险管理（一）风险识别与评估1.建立财务风险识别和评估机制，定期对企业面临的财务风险进行识别和评估。2.关注宏观经济形势、市场环境、政策变化等因素对企业财务风险的影响。3.对识别出的财务风险进行分类和排序，确定风险等级。（二）风险应对措施1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.加强对财务风险的监控和预警，及时调整风险应对策略。十一、财务信息化管理（一）信息化建设规划1.制定财务信息化建设规划，明确信息化建设的目标、任务和步骤。2.加大对财务信息化建设的投入，提高财务工作效率和管理水平。（二）信息系统应用1.选择适合企业的财务信息化管理软件，确保软件功能满足企业财务管理需求。2.加强对财务信息系统的操作培训和维护管理，确保系统安全稳定运行。3.利用财务信息系统实现财务数据的集中管理和共享，提高财务决策的科学性和准确性。十二、财务档案管理（一）档案管理制度1.建立健全财务档案管理制度，明确财务档案的范围、分类、保管期限等。2.加强