制砂场财务制度

PAGE制砂场财务制度一、总则（一）目的为了加强制砂场财务管理，规范财务行为，确保制砂场各项财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障制砂场的健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本制砂场实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于制砂场内部各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程和财务审批程序。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整，为制砂场决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置制砂场设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面管理财务部门工作，制定财务工作计划，组织实施财务预算，协调与其他部门的关系。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确性和及时性。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。（三）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定制砂场财务管理制度和实施细则。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，对执行情况进行监督检查和分析。负责财务决策支持工作，参与制砂场重大经济决策，提供财务意见和建议。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护制砂场良好的财务环境。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的整理、分析和报告，为制砂场管理层提供财务信息支持。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人开展财务预算编制、成本核算、财务分析等工作。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。按照规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以收定支，收支平衡，略有结余。积极稳健，确保各项业务活动顺利开展。统筹兼顾，合理安排各项资金。2.预算编制依据制砂场年度经营目标和发展规划。上一年度财务预算执行情况。本年度生产经营计划和各项业务活动安排。3.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入、成本、费用进行预测和编制。收入预算根据市场需求、销售价格、销售数量等因素进行预测。成本预算根据原材料采购价格、生产工艺、设备运行情况等因素进行预测。费用预算根据各项费用的性质和用途，结合历史数据和实际情况进行预测。4.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据制砂场年度经营目标和发展规划，结合本部门实际情况，编制本部门下一年度预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，形成制砂场年度财务预算草案。制砂场年度财务预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向制砂场管理层报告预算执行情况。3.如因市场变化、政策调整等原因导致预算无法执行或需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。（三）预算调整1.预算调整条件国家法律法规、政策发生重大变化，对制砂场经营活动产生重大影响。市场环境发生重大变化，导致制砂场经营目标和发展规划需要调整。制砂场内部经营管理发生重大变化，需要对预算进行调整。2.预算调整程序各部门根据预算调整条件，提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。财务部门对各部门预算调整申请进行审核和汇总，提出调整意见，形成制砂场预算调整方案。制砂场预算调整方案经总经理办公会审议通过后，报董事会批准。四、收入管理（一）销售收入管理1.制砂场应按照销售合同约定，及时、足额收取销售收入。2.销售部门负责销售合同的签订、执行和货款催收工作，确保销售收入的实现。3.财务部门负责销售收入的核算和管理，及时开具发票，登记销售收入明细账。（二）其他收入管理1.制砂场的其他收入包括租金收入、废旧物资处置收入、罚款收入等。2.其他收入应按照规定的程序进行收取和核算，确保收入的合法性和真实性。3.财务部门应定期对其他收入进行清理和核对，防止收入流失。五、成本费用管理（一）成本管理1.原材料成本管理采购部门应根据生产计划和市场价格，合理确定原材料采购数量和采购价格，降低原材料采购成本。仓库部门应加强原材料库存管理，定期盘点库存，确保原材料账实相符，减少库存积压和浪费。生产部门应优化生产工艺，提高原材料利用率，降低原材料消耗成本。2.人工成本管理人力资源部门应根据制砂场发展需要和岗位需求，合理配置人力资源，制定合理的薪酬制度，控制人工成本。财务部门应按照规定计提和发放工资、奖金、福利等，确保人工成本的准确核算和支付。3.制造费用管理生产部门应加强制造费用的控制，合理安排生产设备的使用，降低设备维修费用和能源消耗费用。财务部门应按照规定的方法和标准，对制造费用进行分摊和核算，确保制造费用的准确计算。（二）费用管理1.管理费用管理各部门应严格控制管理费用支出，按照规定的标准和审批程序报销费用。财务部门应加强管理费用的核算和监督，定期对管理费用进行分析和检查，发现问题及时整改。2.销售费用管理销售部门应合理控制销售费用支出，制定销售费用预算，严格按照预算执行。财务部门应加强销售费用的核算和监督，确保销售费用的真实性和合理性。3.财务费用管理财务部门应合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。加强对银行贷款、利息支出等财务费用的核算和管理，确保财务费用的准确计算和支付。六、资产管理（一）货币资金管理1.制砂场应严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。2.出纳人员应每日盘点库存现金，做到日清月结，账款相符。3.财务部门应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.严禁坐支现金、白条抵库等违规行为。（二）存货管理1.仓库部门应建立健全存货管理制度，加强存货的收发、保管和盘点工作。2.存货应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。3.定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）固定资产管理1.固定资产应按照国家规定的标准进行确认和计量，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。2.固定资产折旧应按照规定的方法和年限进行计提，确保固定资产折旧的准确计算。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置价格合理、处置过程合规。（四）无形资产及其他资产管理1.无形资产应按照国家规定的标准进行确认和计量，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。2.无形资产摊销应按照规定的方法和年限进行计提，确保无形资产摊销的准确计算。3.其他资产应按照相关规定进行管理和核算，确保资产的安全和完整。七、财务审批与报销制度（一）财务审批原则1.严格执行国家法律法规和财务规章制度，确保审批行为合法合规。2.坚持“一支笔”审批原则，重大事项实行集体决策审批。3.审批流程应简洁明了，提高工作效率，确保财务支出的合理性和必要性。（二）财务审批流程1.日常费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字批准。财务部门对报销凭证的合法性、合规性、准确性进行审核，签字批准。总经理对报销金额较大或重大事项进行审批，签字批准。2.采购付款审批流程采购部门填写采购付款申请单，注明采购合同编号、采购金额、付款方式等信息，并签字确认。仓库部门对采购货物的验收情况进行审核，签字批准。财务部门对采购付款申请的合法性、合规性、准确性进行审核，签字批准。总经理对采购付款金额较大或重大事项进行审批，签字批准。3.资金支出审批流程资金使用部门填写资金支出申请单，注明资金用途、金额、支付方式等信息，并签字确认。财务部门对资金支出申请的合法性、合规性、准确性进行审核，签字批准。总经理对资金支出金额较大或重大事项进行审批，签字批准。（三）报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，字迹清晰。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。报销凭证应注明报销事由、日期、金额、附件张数等信息。2.报销期限：一般费用报销应在费用发生后[具体天数]内办理报销手续，超过期限的不予报销。3.报销方式：原则上采用银行转账方式支付报销款项，特殊情况需要现金支付的，应经财务负责人批准。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.制砂场应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据之间应相互勾稽，逻辑关系清晰。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、总经理审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对制砂场财务状况和经营成果进行分析，为制砂场管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.财务分析应采用科学的方法和工具，对财务数据进行深入挖掘和分析，提出有针对性的建议和措施。九、财务监督与检查（一）内部监督1.制砂场应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检