生鲜门店财务制度流程

PAGE生鲜门店财务制度流程一、总则1.目的本财务制度流程旨在规范生鲜门店的财务管理，确保财务信息的准确、及时、完整，为门店的经营决策提供有力支持，保障门店的稳健运营，实现经济效益最大化。2.适用范围本制度适用于[生鲜门店具体名称]及其所属各部门、各经营环节的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务会计准则，确保财务活动合法合规。准确性原则：财务数据记录准确无误，报表编制真实可靠，为经营管理提供准确依据。及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为决策提供及时信息。完整性原则：涵盖生鲜门店所有财务活动，确保财务信息全面完整。成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益，以合理的成本实现财务管理目标。二、财务组织架构与职责1.财务部门设置财务部门设财务经理一名，会计若干名，出纳一名。根据业务需要，可设置财务专员岗位，负责特定财务工作。2.财务经理职责全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和流程，确保财务工作规范化、标准化。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为门店经营决策提供支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。监督财务收支情况，审核各项费用报销和付款申请，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。3.会计职责负责财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理，确保账目清晰、准确。编制各类财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，及时反映门店财务状况和经营成果。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料完整、安全。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责税务申报和缴纳工作，确保税务合规。4.出纳职责负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全。协助会计做好其他财务工作，如费用报销审核等。三、财务预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据门店经营目标和预计收入，合理安排支出，确保收支平衡。全面性原则：涵盖门店所有收入、成本、费用等项目，确保预算全面完整。准确性原则：预算数据应基于可靠的市场预测和历史数据，尽量准确合理。灵活性原则：考虑到市场变化和经营中的不确定性，预算应具有一定的灵活性。2.预算编制流程年度预算编制每年末，财务部门根据门店经营计划和历史数据，制定下一年度预算编制方案，明确预算编制的范围、方法、时间节点等要求。各部门根据预算编制方案，结合本部门业务情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，反馈给各部门进行修改。经反复沟通和调整后，形成年度预算初稿，提交门店管理层审议。门店管理层对年度预算进行审批，通过后正式下达执行。月度预算编制每月末，各部门根据年度预算和本月实际经营情况，预测下月收入、成本、费用等项目，编制月度预算草案。财务部门对各部门月度预算草案进行审核和汇总，结合上月实际执行情况，分析差异原因，提出调整建议。经财务部门与各部门沟通后，形成月度预算终稿，提交门店管理层审批。门店管理层审批通过后，月度预算正式下达执行。3.预算执行与监控各部门严格按照预算执行，确保各项收支在预算范围内。财务部门定期对预算执行情况进行监控，对比实际执行数据与预算数据，及时发现差异并分析原因。对于预算执行偏差较大的项目，财务部门及时与相关部门沟通，共同查找原因，采取措施进行调整，确保预算目标的实现。4.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境变化、政策调整、重大经营决策变更等原因，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。预算调整申请由相关部门提出，详细说明调整原因、调整内容和调整后的预算方案。财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并提出审核意见。预算调整申请经门店管理层审批后，方可进行预算调整，并相应调整财务预算报表。四、收入管理1.销售收款流程门店销售人员根据顾客购买的生鲜商品，开具销售小票，详细记录商品名称、数量、单价、总价等信息。顾客付款时，收银员收取现金、银行卡、移动支付等款项，并在销售小票上加盖收款章。收银员每日营业结束后，将当日收取的现金缴存银行，核对银行收款记录与销售小票金额是否一致。对于银行卡和移动支付收款，财务部门定期与银行或支付平台核对收款明细，确保款项及时到账。2.收入确认原则生鲜商品销售以商品交付给顾客，并取得顾客签收的销售凭证为收入确认时点。对于团购、批发等特殊销售业务，按照合同约定的收款方式和时间确认收入。3.应收账款管理对于赊销业务，财务部门建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款期限、信用额度等信息。定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收回的账款，及时与销售部门沟通，了解原因，并采取相应的催收措施。对于长期拖欠账款且催收无效的客户，可考虑通过法律途径解决。五、成本管理1.采购成本管理采购部门根据门店销售计划和库存情况，制定采购计划，选择优质供应商进行采购。采购人员与供应商谈判，争取有利的采购价格、付款方式和交货期等条款。财务部门参与采购合同的审核，重点审核价格条款、付款条款等，确保采购成本合理。采购商品到货后，验收人员按照合同要求进行验收，如发现质量问题或数量不符，及时与供应商沟通解决。财务部门根据采购发票、验收单等凭证，办理采购付款手续，确保采购款项支付准确、及时。2.库存成本管理建立库存管理制度，定期对生鲜商品进行盘点，确保账实相符。采用先进先出法、加权平均法等方法计算库存商品成本，准确核算库存价值。对于库存积压、变质等商品，及时进行处理，减少库存损失。合理控制库存水平，避免库存过高占用资金，同时防止库存过低影响销售。3.加工成本管理对于需要加工的生鲜商品，制定加工成本核算方法，准确计算加工过程中的原材料成本、人工成本、设备折旧等费用。加强对加工过程的成本控制，提高加工效率，降低加工损耗。定期对加工成本进行分析，查找成本变动原因，采取措施降低加工成本。六、费用管理1.费用分类与标准将费用分为固定费用和变动费用。固定费用包括房租、设备折旧、管理人员工资等；变动费用包括水电费、运输费、促销费等。制定各项费用的开支标准和审批流程，明确费用报销的范围、额度和审批权限。2.费用报销流程费用发生后，经办人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用报销单进行审核，确认费用的真实性、合理性和必要性，签字批准。财务部门对费用报销单进行复审，重点审核发票的真实性、合法性，报销金额是否符合开支标准等，审核通过后签字。门店管理层根据审批权限对费用报销进行最终审批，审批通过后出纳予以报销付款。3.费用控制措施定期对费用进行分析，对比实际费用与预算费用，查找费用超支原因。对于变动费用，根据业务量变化进行合理控制，避免不必要的开支。加强对费用报销的审核监督，杜绝不合理费用报销。七、资产管理1.固定资产管理建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、购置时间、原值、折旧等信息。按照固定资产折旧政策，定期计提折旧，确保固定资产账面价值准确反映其实际价值。对固定资产进行定期盘点，每年至少一次，核实固定资产的数量、状态、使用情况等，确保账实相符。对于固定资产的购置、处置、报废等事项，按照规定的审批流程进行，确保资产变动合规。2.流动资产（库存商品、现金、银行存款等）管理库存商品管理参照成本管理中的库存成本管理部分，确保库存商品安全、准确核算。现金管理严格按照现金管理制度执行，确保现金收付安全、规范。银行存款管理定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。八、税务管理1.税务登记与申报及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。按照国家税收法律法规和税务机关要求，按时进行纳税申报，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等各类税费。准确计算应纳税额，如实填报纳税申报表，确保纳税申报数据真实、准确。2.税收优惠政策利用关注国家税收优惠政策，积极争取适用的税收优惠，如农产品增值税优惠、小微企业税收优惠等。按照规定程序申请享受税收优惠，确保享受优惠政策的合规性。3.税务风险管理加强税务风险管理，定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。对于税务机关的检查和质疑，积极配合，提供相关资料和解释，妥善处理税务争议。九、财务报表与财务分析1.财务报表编制按照财务会计准则和制度，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表数据应准确、完整，报表编制过程应符合规定的流程和方法。财务报表编制完成后，由会计进行审核，财务经理进行复核，确保报表质量。2.财务分析定期进行财务分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，揭示门店财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。为门店管理层提供财务分析报告，提出改进建议和决策支持，促进门店经营管理水平提升。十、财务内部控制1.内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入管理、成本管理、费用管理、资产管理、税务管理等各个环节。明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程，确保财务活动有序进行。2.内部审计与监督定期开展内部审计工作，对