船运公司财务制度

PAGE船运公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范船运公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于船运公司及其下属各部门、分支机构和全资子公司。控股子公司可参照执行。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循、规范有序。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供准确、及时的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作合规、真实、完整的基础上，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责贯彻执行国家有关财务法规和公司财务制度，制定和完善公司内部财务管理制度。2.组织公司财务核算，编制财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。4.开展财务分析，为公司决策提供财务支持和建议，参与公司重大经济决策的财务可行性研究。5.负责公司成本费用的控制与管理，制定成本费用预算，监督成本费用支出，降低公司运营成本。6.加强公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全与完整。7.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。8.配合内外部审计、税务等部门的检查与审计工作，提供相关财务资料和信息。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，组织制定和实施公司财务战略与规划。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织编制公司年度财务预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析与报告。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全与有效使用。协调与内外部相关部门的关系，参与公司重大经济决策，提供财务专业意见。负责财务团队的建设与管理，提高团队整体素质和业务能力。2.会计按照国家财务法规和公司财务制度，进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司各项收入、成本、费用的核算与管理，确保财务数据的准确无误。根据公司财务预算，监控预算执行情况，及时反馈预算执行差异信息。管理公司财务档案，确保财务档案的完整、安全与有序存放。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付与保管，确保资金安全。办理银行结算业务，及时登记银行存款日记账，定期核对银行账户余额。负责公司票据的购买、保管、使用和核销工作。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，结合船运公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置与使用1.公司根据国家统一会计制度和船运业务特点，设置会计科目体系。2.会计科目应按照规定的核算内容和使用方法进行使用，确保会计信息的准确性和一致性。（三）财务核算流程1.业务部门在经济业务发生后，及时将相关原始凭证传递给财务部门。2.财务人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性。5.期末，按照会计制度规定进行结账，编制财务报表。（四）财务报表编制与报送1.公司按照国家统一会计制度规定的格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。3.及时向股东、债权人、税务机关等相关部门报送财务报表，确保各方及时了解公司财务状况和经营成果。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和业务需求，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。3.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款审批顺利通过。4.发行债券或股权融资时，应严格遵守国家有关法律法规和监管要求，履行相关审批程序。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应按照预算安排进行，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保资金支付的真实性、合法性和合理性。严禁未经授权的资金支付。4.合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效益。根据资金需求情况，合理确定资金储备水平，确保公司资金链的稳定。（三）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.办理资金结算业务时，应严格遵守银行结算纪律，确保结算业务的及时、准确和安全。（四）资金监控与风险防范1.建立资金监控体系，实时监控公司资金流动情况，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.加强资金风险管理意识，识别和评估资金风险，制定相应的风险防范措施。3.关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金管理策略，降低资金风险。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.公司成本费用主要包括船舶运营成本、管理费用、销售费用、财务费用等。2.船舶运营成本包括燃油费、港口费、船员薪酬、船舶折旧费等。管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等。销售费用包括市场推广费、销售佣金等。财务费用包括利息支出、手续费等。3.按照成本费用核算对象和项目，准确归集和核算各项成本费用，确保成本费用数据的真实、准确。（二）成本费用预算管理1.每年末，各部门根据公司年度经营目标和业务计划，编制下一年度成本费用预算。2.财务部门对各部门上报的成本费用预算进行汇总、审核和平衡，形成公司年度成本费用预算草案。3.公司年度成本费用预算草案经公司管理层审议通过后，下达各部门执行。4.定期对成本费用预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行差异，采取有效措施进行调整和控制。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制责任制度，明确各部门和人员在成本费用控制方面的职责和权限。2.加强成本费用支出的审批管理，严格控制各项费用支出标准，杜绝不合理开支。3.优化船舶运营流程，降低船舶运营成本。加强船舶维护保养，提高船舶运营效率，降低燃油消耗和维修费用。4.加强管理费用控制，精简管理机构，减少不必要的管理人员，降低办公费用、差旅费等支出。5.合理制定销售费用预算，加强市场推广费用的管理，提高销售费用的使用效益。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括船舶、车辆、办公设备等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。3.固定资产购置应按照公司固定资产购置预算进行，严格履行审批程序。购置后应及时办理验收手续，确保固定资产质量和数量符合要求。4.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提的准确性和一致性。5.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）流动资产（存货）管理1.流动资产主要包括存货，存货是指公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.建立存货管理制度，加强存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。3.存货采购应按照公司采购计划进行，选择合格的供应商，确保存货质量和价格合理。采购后应及时办理验收手续，入库存储。4.加强存货保管，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.合理确定存货储备水平，避免存货积压或缺货，降低存货资金占用成本。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.建立无形资产管理制度，加强无形资产的取得、入账、摊销、处置等管理。3.按照规定的方法和期限对无形资产进行摊销，确保无形资产摊销的准确性。4.对其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照相关会计准则进行管理和核算。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.按照国家有关法律法规和公司章程规定，进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取，累计达到公司注册资本的一定比例后可不再提取。3.提取任意盈余公积金。公司根据实际情况，经股东大会决议，可以提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。公司按照股东持股比例或公司章程规定的方式，向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了，财务部门根据公司当年经营成果，编制利润分配方案草案。2.利润分配方案草案经公司管理层审议通过后，提交股东大会审议批准。3.股东大会批准的利润分配方案，由公司董事会负责组织实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。不得逾期申报或漏报税款。（二）税务筹划与风险管理1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。2.加强税务风险管理意识，识别和评估税务风险，制定相应的风险防范措施。3.关注税收政策变化，及时调整税务筹划策略，确保公司税务合规。（三）税务档案管理1.建立健全税务档案管理制度，妥善保管税务申报资料、发票、完税凭证等税务档案。2.税务档案应按照规定的期限进行保存，确保税务档案的完整、安全与有序存放。九、财务内部控制与审计（一）财务内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、成本费用控制、资产管理等各个环节。2.明确各岗位的职责和权限，规范财务工作流程，确保财务工作的规范有序。3.加强财务内部控制的监督检查，定期对内部控制制度的执行情况进行评估，及时发现和纠正存在的问题。（二）内部审计1.设立内部审计部门或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应制定审计计划，明确审计目标、范围和方法。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。3