党管财务制度

PAGE党管财务制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规以及党内有关规定，结合本公司实际情况，制定本党管财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和党内财经纪律，确保财务工作合法合规。2.统一领导原则：公司财务工作实行统一领导，由公司党委统一决策重大财务事项。3.分级管理原则：按照公司内部管理架构，实行分级负责、分级管理，明确各级职责权限。4.规范透明原则：财务制度、流程和信息应规范透明，便于监督和管理。5.效益优先原则：注重资金使用效益，合理配置资源，实现公司价值最大化。二、财务管理体制（一）党委会在财务管理中的职责1.审议公司财务战略、年度财务预算、重大财务决策等重要事项，确保公司财务工作符合党的方针政策和公司发展战略。2.监督财务制度的执行情况，对违规违纪行为进行问责和纠正。3.研究决定财务机构设置、人员配备等重大人事财务事项。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家财经法规和本公司财务制度，负责日常财务管理工作。2.编制年度财务预算、决算，组织实施预算管理，定期进行预算执行情况分析和监控。3.负责财务核算、财务报表编制与报送，确保财务信息真实、准确、完整。4.加强资金管理，合理筹集、调配和使用资金，保障资金安全。5.负责成本费用控制、资产管理、税务管理等工作。6.配合内外部审计、监督检查等工作，提供相关财务资料和信息。（三）各部门在财务管理中的职责1.负责本部门业务预算的编制、执行和控制，配合财务部门做好相关财务工作。2.严格执行公司财务制度，控制本部门成本费用支出，确保各项费用合规合理。3.加强本部门资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。4.及时向财务部门提供与财务相关的业务信息，协助财务部门做好财务分析和决策支持工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门组织各部门编制下一年度财务预算。各部门应根据公司战略目标、业务计划和历史数据，结合市场形势和政策变化，科学合理地编制本部门预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资金预算、资产预算等内容。收入预算应根据市场预测和业务发展规划进行编制；成本费用预算应按照成本性态和费用控制标准进行详细测算；资金预算应综合考虑资金收支情况，确保资金平衡；资产预算应明确资产购置、处置等计划。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算草案，报党委会审议通过后下达执行。（二）预算执行1.各部门是预算执行的责任主体，应严格按照下达的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责预算执行的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申请和审批。调整预算申请应由预算执行部门提出，说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等，经财务部门审核后，报党委会审议批准。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）收入范围公司收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应按照合同约定或业务实际完成情况确认收入实现。2.其他业务收入应在相关业务完成并取得收入权利时确认收入。3.投资收益应在投资项目实现收益时确认收入。4.营业外收入应在实际取得收入时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。2.加强对收入合同的管理，建立合同台账，跟踪合同执行情况，及时催收款项，防范收入风险。3.定期对收入情况进行分析，评估收入结构和增长趋势，为公司决策提供依据。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等；销售费用包括广告费、促销费、运输费等；管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费等；财务费用包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有业务活动中的成本费用支出。2.效益性原则：在保证业务正常开展的前提下，追求成本费用最小化，提高经济效益。3.归口管理原则：明确各部门在成本费用管理中的职责，实行归口管理。4.预算控制原则：通过预算对成本费用进行事前、事中控制。（三）成本费用核算与管理1.财务部门应按照规定的成本核算方法，准确核算各项成本费用，提供成本费用明细数据。2.各部门应严格控制本部门成本费用支出，建立成本费用台账，定期进行成本费用分析，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.加强对成本费用报销的审核管理，严格执行报销审批制度，确保报销凭证真实、合法、有效，报销金额符合规定标准。（四）业务招待费管理1.业务招待费应严格按照公司规定的标准和审批程序进行支出。2.业务招待费支出应遵循必要性、合理性原则，用于与公司经营业务相关的接待活动。3.财务部门应加强对业务招待费的核算和监督，定期统计业务招待费支出情况，向公司领导汇报。六、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法、合规、低成本原则，确保资金来源稳定可靠。3.财务部门应负责资金筹集的具体工作，与金融机构保持良好沟通，及时办理相关手续，确保资金及时足额到位。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应报党委会审议批准。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。3.加强资金支付管理，严格审核支付凭证，确保资金支付安全、准确。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务特点和风险状况选择合适的结算方式，如支票、汇票、网银支付等。2.加强对资金结算账户的管理，定期核对账户余额，确保资金安全。3.建立资金结算台账，记录资金收付情况，及时与银行等金融机构进行对账，保证资金结算信息准确无误。（四）资金风险管理1.识别、评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.制定资金风险应对措施，如合理安排资金结构、加强资金流动性管理、建立风险预警机制等。3.定期对资金风险状况进行监测和分析，及时调整风险应对策略，确保公司资金安全。七、资产管理（一）资产分类公司资产分为流动资产、固定资产、无形资产、长期股权投资等。（二）资产购置与验收1.各部门根据业务需要提出资产购置申请，经审批后由采购部门负责购置。2.资产购置应遵循公开、公平、公正原则，选择合适的供应商和采购方式。3.资产到货后，采购部门应及时组织相关部门进行验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。验收合格后办理资产入库手续。（三）资产使用与保管1.各部门负责本部门资产日常使用和保管，建立资产使用台账，明确资产使用责任人。2.资产使用人应按照操作规程正确使用资产，定期进行维护保养，确保资产正常运行。3.加强对固定资产的清查盘点，每年至少进行一次全面清查，及时发现和处理资产盘盈、盘亏、毁损等情况。（四）资产处置1.资产处置应按照规定程序进行审批，包括资产报废、出售、转让等。2.资产处置应遵循公开、透明原则，通过评估、拍卖等方式确定处置价格，确保资产处置收益最大化。3.财务部门应及时对资产处置进行账务处理，确保资产账实相符。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。2.财务部门应按时、准确进行纳税申报，足额缴纳各项税款，避免税务风险。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，优化公司税务结构，但不得违反税收法律法规。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，降低公司税负。（三）税务风险管理1.识别、评估税务风险，如税收政策变动风险、纳税申报错误风险等。2.制定税务风险应对措施，加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题。3.定期对税务风险状况进行检查和评估，确保公司税务合规。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确，报表附注应详细说明重要财务事项和会计政策变更等情况。3.财务报告编制完成后，经财务负责人审核签字，报党委会审议通过后对外报送。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析和评价。2.财务分析应运用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，为公司决策提供有价值的信息。3.撰写财务分析报告，提出问题和建议，为公司领导决策和各部门改进工作提供参考依据。十、财务监督与检查（一）内部审计监督1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务活动进行审计监督，检查财务制度执行情况、财务收支真实性、合法性等。2.内部审计部门应制定审计计划，明确审计重点和范围，按照规定程序开展审计工作。3.对审计发现的问题，提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。（二）财务检查1.财务部门定期对所属各部门财务工作进行检查，包括预算执行情况、成本费用控制、资金管理等方面。2.财务检查应采取现场检查、资料审查等方式，及时发现和