关于交通局财务制度

PAGE关于交通局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范交通局财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，确保交通局各项工作的顺利开展，为交通事业的发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于交通局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖交通局所有财务收支活动，确保财务管理的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和损失。二、财务机构与人员（一）财务机构设置交通局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的会计人员和出纳人员。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期对财务数据进行分析，为领导决策提供财务信息支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助做好财务审计和监督工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，提高其专业素质和业务能力。建立财务人员考核制度，对其工作表现和业绩进行考核评价，考核结果作为奖惩和晋升的依据。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据交通局事业发展规划和年度工作计划，合理编制预算。统筹兼顾，确保重点，优先保障交通基础设施建设、养护和管理等核心业务的资金需求。积极稳妥，留有余地，充分考虑各种因素对预算的影响，提高预算的准确性和可靠性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，一切从实际需要出发，对各项收支进行重新评估和安排。滚动预算是指在预算执行过程中，根据实际情况对预算进行动态调整和补充，使预算更加符合实际。3.预算编制程序各部门根据本部门的工作任务和事业发展规划，提出年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、分析和审核，结合交通局年度工作计划和财力状况，提出年度预算草案，报局领导审批。经局领导审批后的预算草案，提交交通局党组会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门备案。（二）预算执行1.交通局各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向局领导报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，对交通局预算产生重大影响的。交通局事业发展规划和年度工作计划发生重大调整，需要相应调整预算的。因不可抗力因素导致预算执行困难，需要调整预算的。2.预算调整程序各部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。经财务部门审核同意的预算调整申请，报局领导审批。局领导审批通过后，财务部门对预算进行调整，并及时通知各部门。四、收入管理（一）收入范围交通局收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.严格按照国家有关规定和政策组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.加强收入管理，及时足额收取各项收入，防止收入流失。3.各项收入应统一纳入财务部门核算管理，严禁设立账外账。（三）收入核算与监督1.财务部门应按照国家会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，及时登记入账。2.建立健全收入监督制度，加强对收入来源、金额、票据等方面的监督检查，确保收入真实、准确、完整。3.定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。五资金管理（一）资金筹集1.积极争取财政拨款，确保交通局正常运转和事业发展的资金需求。2.合理利用事业收入、上级补助收入等其他资金来源，拓宽资金渠道。3.严格按照国家有关规定和程序进行资金筹集活动，不得擅自举债或非法集资。（二）资金使用1.资金使用应严格按照预算安排进行，确保专款专用，不得擅自改变资金用途。2.建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策。3.加强对资金使用的监督检查，确保资金使用安全、合理、有效。对发现的问题及时进行整改。（三）资金结算1.严格按照国家有关规定和银行结算制度办理资金结算业务，确保资金结算安全、准确、及时。2.加强对银行账户的管理，严格执行银行账户审批制度，严禁违规开设银行账户。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。六、资产管理（一）资产分类与计价1.交通局资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价应按照国家有关规定进行，确保资产价值的准确计量。（二）资产购置与验收1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务部门审核和局领导审批后，按照规定的采购程序进行购置。2.资产购置后，应及时组织验收，确保资产质量符合要求。验收合格的资产应及时办理入账手续。（三）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产合理使用。2.加强对资产的保管，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。对盘盈、盘亏的资产应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定和程序进行，包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确反映交通局各项业务活动的成本费用情况。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性等原则，确保成本费用核算的准确性和可靠性。（二）成本费用核算方法1.采用分类核算的方法，将交通局的成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本是指与特定业务活动直接相关的成本费用，间接成本是指不能直接归属于特定业务活动的成本费用。2.对直接成本按照实际发生额进行核算，对间接成本按照一定的分配方法进行分摊。（三）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和监控。2.严格控制各项费用支出，降低成本费用水平。对不合理的费用支出应及时进行调整和纠正。3.定期对成本费用情况进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核和局领导审批。（二）财务报告分析1.定期对财务报告进行分析，为局领导决策提供财务信息支持。财务报告分析应包括财务状况分析、收支情况分析、资金使用效益分析等。2.通过财务报告分析，及时发现交通局财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.财务部门应定期对各部门的财务收支