汽车4s店存货财务制度

PAGE汽车4s店存货财务制度一、总则（一）目的为加强汽车4S店存货财务管理，规范存货核算与管理流程，确保存货资产安全、完整，提高存货运营效率，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司旗下各汽车4S店的存货财务核算与管理工作。（三）基本原则1.合法性原则：存货管理应符合国家有关法律法规和财务制度的规定。2.准确性原则：存货的核算应准确反映存货的数量、价值及变动情况。3.安全性原则：确保存货的存储、保管安全，防止存货损失、损坏和被盗。4.效益性原则：优化存货结构，合理控制存货水平，提高存货周转率，降低存货成本。二、存货的分类与计价（一）存货分类1.整车：指公司购进用于销售的各类汽车。2.配件：包括汽车维修、保养所需的各种零部件。3.精品：如汽车内饰用品、装饰件等。4.低值易耗品：价值较低、使用年限较短的与汽车销售及维修相关的物品，如工具、量具等。（二）存货计价1.整车采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。对于进口整车，其采购成本还包括关税、消费税等。整车入库时，按实际采购成本入账。2.配件采购成本核算方法同整车。若配件存在不同批次采购价格差异较大时，可采用先进先出法、加权平均法等方法确定发出配件的成本。3.精品按实际采购成本计价，采购成本构成与整车类似。4.低值易耗品采用一次摊销法或五五摊销法进行摊销。购入时，按实际成本入账；领用时，根据摊销方法进行账务处理。三、存货的采购与入库（一）采购流程1.需求预测销售部门根据市场销售情况、历史销售数据以及客户需求反馈，定期对各类存货的需求进行预测，并提交存货采购申请。维修部门根据维修业务量、维修车型及常见故障等因素，预测配件需求，提出配件采购申请。2.采购审批采购申请提交至采购部门后，采购部门负责人对申请进行审核，评估采购的必要性、合理性及预算情况。对于金额较大的采购申请，需报经公司管理层审批。3.供应商选择与采购合同签订采购部门根据审批后的采购申请，选择合格的供应商。对供应商的资质、信誉、产品质量、价格等进行综合评估。与选定的供应商签订采购合同，明确采购品种、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。4.采购执行采购部门按照采购合同要求，及时跟进采购订单的执行情况，确保供应商按时、按质、按量交货。对于进口整车或配件，采购部门负责办理报关、报检等相关手续。（二）入库流程1.到货验收存货到货后，仓库管理人员会同质量检验人员对存货的数量、规格、型号、质量等进行验收。整车需检查车辆外观、内饰、配置等是否符合合同约定及相关标准；配件需核对其规格、型号、数量是否与采购订单一致，并检查质量是否合格。对于验收合格的存货，填写入库单；对于验收不合格的存货，及时通知采购部门与供应商协商处理。2.入库单填写与传递入库单应详细记录存货的类别、名称、规格、型号、数量、单价、金额、供应商名称等信息。仓库管理人员将填写完整的入库单传递至财务部门，作为存货入账的依据。四、存货的存储与保管（一）仓库规划与布局1.根据存货的类别、特点及存储要求，合理规划仓库布局。2.划分不同的存储区域，如整车存储区（分为国产整车区、进口整车区）、配件存储区（分为常用配件区、特殊配件区）、精品存储区、低值易耗品存储区等。3.确保各存储区域之间通道畅通，便于存货的搬运、装卸和盘点。（二）存货保管措施1.整车保管整车应整齐停放，保持车辆清洁，定期进行检查和维护，防止车辆外观受损、零部件丢失。建立车辆库存台账，记录每辆车的入库时间、存放位置、销售状态（已售、待售等）等信息。2.配件保管配件应按照类别、规格、型号分类存放，标识清晰。对贵重配件、易损配件等应采取特殊保管措施，如单独存放、设置专门的防护设备等。定期盘点配件库存，确保账实相符。3.精品保管精品应妥善保管，防止损坏、丢失。按照不同的品牌、类型分类存放，便于查找和管理。4.低值易耗品保管建立低值易耗品台账，记录其购入、领用、报废等情况。对低值易耗品进行定期清查，确保其数量和状态与台账记录一致。（三）安全防护措施1.仓库配备必要的消防设备、防盗设备，确保存货存储安全。2.加强仓库安全管理，制定安全管理制度，明确仓库管理人员的安全职责。3.定期对仓库进行安全检查，及时发现和排除安全隐患。五、存货的发出与销售（一）发出流程1.销售发货销售部门根据客户订单开具销售发票，并通知仓库发货。仓库管理人员根据销售发票及发货通知，核对发货车辆的型号、配置等信息，办理整车出库手续。发货后，仓库管理人员及时更新库存台账，记录车辆的发出时间、去向等信息。2.配件领用维修部门根据维修工单填写配件领用单，注明领用配件的名称、规格、型号、数量等。仓库管理人员根据配件领用单进行配件发放，发放后在库存台账上记录配件的发出情况。3.精品销售与领用精品销售时，销售部门开具销售发票，仓库管理人员办理精品出库手续。精品领用用于车辆装饰等用途时，由相关部门填写领用单，仓库管理人员按单发放。（二）销售核算1.整车销售确认整车销售收入时，按照销售发票金额确认收入，并结转相应的销售成本。销售成本按照发出整车的实际成本计算，采用先进先出法、加权平均法等方法确定发出整车的成本。2.配件销售配件销售收入按照销售发票金额确认。配件销售成本根据发出配件的成本计算，成本计算方法与配件存货计价方法一致。3.精品销售精品销售收入确认与整车、配件销售相同。精品销售成本按发出精品的实际成本结转。六、存货的盘点与清查（一）盘点计划制定1.财务部门会同仓库管理部门定期制定存货盘点计划，明确盘点范围、时间、人员分工等。2.盘点范围应涵盖公司所有的存货类别，包括整车、配件、精品、低值易耗品等。3.盘点时间应根据公司业务特点和管理要求确定，一般每年至少进行一次全面盘点，在年中可进行部分存货的抽盘。（二）盘点实施1.成立盘点小组，由财务人员、仓库管理人员、质量检验人员等组成。2.盘点过程中，盘点人员应认真核对存货的数量、规格、型号、质量等，如实记录盘点结果。3.对于盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应详细记录并查明原因。（三）盘点结果处理1.盘点结束后，盘点小组应编制存货盘点报告，说明盘点情况、盘盈盘亏原因及处理建议。2.对于盘盈的存货，经核实后冲减当期管理费用；对于盘亏、毁损属于正常损耗的部分，经审批后计入管理费用；属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，应及时进行追偿，并冲减相应的损失。3.财务部门根据盘点报告调整存货账面记录，确保账实相符。七、存货的减值准备（一）减值迹象判断1.财务部门定期对存货进行检查，判断是否存在可能发生减值的迹象。2.存在下列情况之一的，表明存货可能发生减值：市场价格持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望。因产品更新换代，原有库存存货已不适应新产品的需要，而该存货的市场价格低于其账面成本。因企业所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌。其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。（二）减值测试与计算1.对于存在减值迹象的存货，应当进行减值测试。2.存货的可变现净值应当以取得的确凿证据为基础，考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。3.可变现净值的计算公式为：可变现净值=存货估计售价至完工时估计将要发生的成本估计的销售费用以及相关税费。4.当存货的可变现净值低于其账面价值时，应当计提存货跌价准备。（三）减值准备的账务处理1.计提存货跌价准备时，借记“资产减值损失——存货减值损失”科目，贷记“存货跌价准备”科目。2.已计提跌价准备的存