餐饮服务财务制度

PAGE餐饮服务财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司餐饮服务业务的财务核算与管理，确保财务信息的准确、完整，加强成本控制，提高资金使用效率，保障公司餐饮服务业务的健康可持续发展。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有餐饮服务场所，包括但不限于餐厅、食堂、外卖业务等相关财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。准确性原则：财务核算应当准确、真实、完整地反映餐饮服务业务的财务状况和经营成果。及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。成本效益原则：在保证财务工作质量的前提下，合理控制财务成本，提高财务管理效率。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责餐饮服务业务的财务管理工作。财务部门应配备专业的财务人员，包括会计、出纳等岗位。2.财务人员职责会计职责负责餐饮服务业务的账务处理，按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。定期对餐饮服务业务的财务数据进行分析，为公司管理层提供财务分析报告，提出财务管理建议。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳职责负责办理餐饮服务业务的现金收付、银行结算等工作，确保资金收付的安全与准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计做好财务核算工作，定期与会计核对账目。三、会计核算1.会计科目设置根据餐饮服务业务的特点和财务核算要求，设置以下会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、库存商品、固定资产、累计折旧等。负债类：应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。成本类：主营业务成本、营业费用、管理费用、财务费用等。损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用等。2.账务处理流程收入核算餐厅、食堂等场所的营业收入，根据每日收款记录进行核算，确认主营业务收入。外卖业务收入，根据外卖平台的结算记录进行核算，确认主营业务收入。对于预收账款的客户，在提供餐饮服务后，按照实际消费金额确认主营业务收入，并冲减预收账款。成本核算食材采购成本：根据采购发票和入库单，核算食材的采购成本，计入主营业务成本。人工成本：包括厨师、服务员、收银员等员工的工资、奖金、福利等，计入营业费用或管理费用。水电费、燃气费等能源费用：根据相关发票和计量记录，计入营业费用。固定资产折旧：按照固定资产折旧政策，计提固定资产折旧，计入管理费用。费用核算营业费用：包括餐厅的装修费用、设备维护费用、广告宣传费用等，按照实际发生额计入营业费用。管理费用：包括管理人员的工资、办公费用、差旅费等，按照实际发生额计入管理费用。财务费用：包括银行贷款利息、手续费等，按照实际发生额计入财务费用。税金核算根据国家税收法规，计算并缴纳餐饮服务业务应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税金，计入营业税金及附加。同时，按照企业所得税法规定，计算并缴纳企业所得税。3.财务报表编制财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映餐饮服务业务的财务状况和经营成果，按照规定的时间和格式报送公司管理层和相关部门。四、收入管理1.收款方式现金收款：餐厅、食堂等场所应配备专业的收款设备，确保现金收款的安全与准确。收款人员应在每日营业结束后，及时将现金缴存银行，并填写现金缴存单。银行转账收款：鼓励客户采用银行转账方式支付餐饮费用，财务部门应及时核对银行到账信息，并与客户进行确认。第三方支付平台收款：对于与第三方支付平台合作的外卖业务，财务部门应按照平台规定的结算周期和方式，及时收取款项。2.收入确认原则餐饮服务收入应在提供餐饮服务并取得客户认可后确认收入。对于预收账款的客户，应在提供餐饮服务后按照实际消费金额确认收入，并冲减预收账款。3.收入核对与监控财务部门应定期与餐厅、食堂等场所的收款记录进行核对，确保收入数据的准确性。同时，加强对收入的监控，防止出现收入漏记、错记等情况。对于异常的收入波动，应及时进行调查和分析。五、成本费用管理1.食材采购管理建立食材采购供应商评估制度，定期对供应商的资质、信誉、产品质量等进行评估，选择优质供应商。制定食材采购计划，根据餐厅、食堂的经营情况和库存状况，合理确定食材采购数量和品种，避免食材积压或短缺。加强食材采购价格管理，定期收集市场价格信息，与供应商进行谈判，争取合理的采购价格。同时，建立采购价格监控机制，防止采购价格过高。严格食材采购验收程序，采购的食材应经过验收人员的检验，确保食材的质量、数量与采购合同一致。验收合格后，填写验收单，并及时办理入库手续。2.库存管理建立食材库存管理制度，设置专门的食材仓库，配备必要的仓储设备，确保食材的安全存储。对食材进行分类存放，建立库存台账，详细记录食材的出入库情况，包括日期、品种、数量、单价、金额等信息。定期对食材库存进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏及毁损的食材，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。加强库存食材的保质期管理，定期检查食材的质量状况，对临近保质期的食材应及时进行处理，避免造成浪费。3.人工成本管理制定合理的员工薪酬制度，根据员工的岗位、工作绩效等因素确定薪酬水平，确保薪酬具有竞争力。加强员工考勤管理，严格执行考勤制度，确保员工按时出勤。对于加班、请假等情况，应按照规定进行审批和记录。定期对员工的工作绩效进行考核，根据考核结果发放绩效奖金，激励员工提高工作效率和服务质量。合理控制人工成本，根据餐厅、食堂的经营情况和业务需求，优化人员配置，避免人员冗余。4.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。员工发生的费用支出应及时填写费用报销单，并附上相关的原始凭证，如发票、收据、审批单等。报销人员应按照费用报销制度的规定，对报销凭证的真实性、合法性和完整性进行审核，确保报销凭证符合要求。财务部门对报销凭证进行审核后，按照审批权限进行审批。对于不符合规定的报销凭证，应及时退回报销人员，并说明原因。费用报销应通过银行转账方式支付，严禁现金支付大额费用报销。六、资产管理1.固定资产管理建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类管理，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。固定资产购置应按照公司的预算和审批程序进行，购置后应及时办理验收手续，填写固定资产验收单，并进行账务处理。按照固定资产折旧政策，定期计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏及毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产处置应按照公司的规定进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。2.低值易耗品管理建立低值易耗品管理制度，对低值易耗品进行分类管理，明确低值易耗品的购置、验收、领用、摊销、处置等流程。低值易耗品购置应按照公司审批程序进行，购置后应及时办理验收手续，填写低值易耗品验收单，并进行账务处理。低值易耗品采用一次摊销法或五五摊销法进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对低值易耗品进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏及毁损的低值易耗品，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。低值易耗品处置应按照公司的规定进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，准确申报缴纳各项税款。2.发票管理建立发票管理制度，加强发票的领购、开具、保管、缴销等环节的管理。发票领购应按照税务机关规定的程序进行，领购后应及时登记发票领购簿。发票开具应按照实际经营业务情况如实开具，确保发票内容真实、准确、完整。加强发票保管，设置专门的发票存放场所，配备必要的防盗、防火、防潮等设施。发票缴销应按照税务机关规定的期限和程序进行，确保发票使用的合规性。3.税务风险管理加强税务风险管理，定期对公司的税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题。关注国家税收政策的变化，及时调整公司的税务策略，确保公司税务合规。与税务机关保持良好的沟通，及时了解税务政策和征管要求，积极配合税务机关的工作。八、财务预算与分析1.财务预算编制公司应建立财务预算管理制度，定期编制年度、季度和月度财务预算。财务预算编制应根据公司的战略规划、经营目标和市场情况，结合历史数据和业务发展趋势，采用科学合理的方法进行编制。财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等内容，确保预算的全面性和准确性。财务预算编制完成后，应提交公司管理层进行审核和批准，并分解下达至各部门执行。2.财务预算执行与监控各部门应严格按照财务预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施进行调整。建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务部门报告预算执行情况，财务部门应定期向公司管理层报告预算执行情况分析报告。对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应及时提交公司管理层进行决策，并按照规定的程序进行审批。3.财务分析财务部门应定期对公司餐饮服务业务的财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、成本分析、利润分析、资金分析等内容，通过对各项财务数据的对比和分析，揭示公司经营过程中存在的问题和潜在风险。建立财务分析报告制度，财务部门应定期撰写财务分析报告，提交公司管理层。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析深入，并提出针对性的建议和措施。九、财务内部控制1.内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务核算和管理流程，防范财务风险。财务内部控制制度应包括财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度、税务管理制度、财务预算与分析制度等内容。定期对财务内部控制制度进行评估和修订，确保制度的有效性和适应性。2.内部控制执行与监督各部门和岗位应严格按照财务内部控制制度执行，确保财务活动的合规性和准确性。加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，定期开展内部审计和专项检查，及时发现和纠正存在的问题。建立内部控制评价机制，对财务内部控制制度的有效性进行评价，发现内部