高中食堂公司财务制度

PAGE高中食堂公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范高中食堂公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障食堂运营的正常进行，为学校师生提供优质、安全、经济的餐饮服务。（二）适用范围本制度适用于高中食堂公司及其所属各部门、各经营网点。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖食堂财务活动的全过程，确保财务工作无遗漏。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表。6.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员（一）财务机构设置高中食堂公司应设立独立的财务部门，负责公司的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责财务制度的贯彻执行，监督检查财务工作的合规性。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务信息的准确性和完整性。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控。负责会计档案的保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责库存现金、有价证券和银行票据的保管，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行岗位职责。2.诚实守信，保守公司财务秘密。3.廉洁奉公，严禁挪用公款、贪污受贿等违法违纪行为。4.客观公正，如实反映财务状况，不做假账。5.坚持原则，严格执行财务制度和财经纪律。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，略有结余。2.积极稳健，确保食堂运营的资金需求。3.统筹兼顾，合理安排各项费用支出。（二）预算编制内容1.收入预算：包括餐饮收入（如学生餐费、教职工餐费等）、其他收入（如小卖部收入、场地出租收入等）。2.成本费用预算：食材采购成本：根据预计就餐人数和食材消耗标准编制。人工成本：包括员工工资、奖金、福利等。水电费、燃气费等能源费用。设备购置与折旧费。维修费用。其他费用：如办公费、差旅费、业务招待费等。（三）预算编制程序1.每年末，财务部门根据公司下一年度的经营计划和目标，制定预算编制方案，明确预算编制的方法、时间要求和相关责任人。2.各部门按照预算编制方案，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，报财务部门审核。3.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，反馈给各部门。4.各部门根据财务部门的意见对预算草案进行修改完善后，报公司管理层审批。5.经公司管理层审批后的预算下达各部门执行。（四）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和支出在预算范围内。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。四、收入管理（一）餐饮收入管理1.学生餐费应按照学校规定的标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。2.教职工餐费应按照实际消费金额收取，不得虚报冒领。3.加强对就餐人数的统计和核对，确保收入的准确性。4.建立健全餐饮收入的票据管理制度，使用合法有效的票据，及时开具发票或收据。（二）其他收入管理1.小卖部收入应按照规定的价格销售商品，确保商品质量，定期进行盘点，保证账实相符。2.场地出租收入应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款，按时收取租金。3.其他零星收入应及时入账，不得截留或挪用。五、成本费用管理（一）食材采购成本管理1.建立食材采购供应商评估和选择机制，选择优质、价格合理的供应商。2.制定食材采购计划，根据库存情况和就餐人数合理确定采购数量，避免积压和浪费。3.加强对食材采购价格的监控，定期进行市场调研，掌握价格动态，争取有利的采购价格。4.严格执行食材采购验收制度，确保采购的食材质量合格，数量准确。5.规范食材采购付款流程，严格审核采购发票和相关凭证，确保付款的真实性和合理性。（二）人工成本管理1.根据公司的经营规模和岗位需求，合理确定员工人数和薪酬标准。2.建立健全员工绩效考核制度，根据员工的工作表现和业绩发放奖金，激励员工提高工作效率和服务质量。3.按照国家规定为员工缴纳社会保险和住房公积金，保障员工的合法权益。4.控制不必要的人员加班，合理安排工作时间，提高劳动效率。（三）能源费用管理1.加强对食堂水电、燃气等能源消耗的管理，安装计量装置，准确记录能源消耗情况。2.制定能源消耗定额标准，定期进行考核，对超定额消耗的部门进行分析和整改。3.采取节能措施，如合理设置空调温度、使用节能灯具、优化设备运行等，降低能源消耗成本（四）设备购置与折旧费管理1.根据食堂运营需要，合理安排设备购置计划，优先考虑性价比高、使用寿命长的设备。2.对购置的设备进行严格的验收和登记，建立设备台账，记录设备的型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.按照规定的折旧方法计提设备折旧，确保设备资产的价值得到合理分摊。4.加强对设备的日常维护和保养，延长设备使用寿命，降低设备更新成本。（五）维修费用管理1.制定维修计划，定期对食堂的设施设备进行检查和维护，及时发现并解决问题，避免小故障演变成大维修。2.建立维修费用审批制度，对维修项目进行评估和审核，确保维修费用的合理性和必要性。3.选择资质良好、信誉可靠的维修单位进行维修，签订维修合同，明确维修内容、价格、质量要求等条款。4.加强对维修费用的核算和控制，定期进行分析和总结，不断优化维修成本。（六）其他费用管理1.办公费、差旅费、业务招待费等其他费用应严格按照公司规定的标准和审批程序进行支出。2.加强对各项费用的报销管理，严格审核报销凭证，确保报销内容真实、合法、合规。3.定期对其他费用的支出情况进行统计和分析，控制不合理的费用支出，提高费用使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理未达账项。严禁坐支现金，不得白条抵库，可以使用现金结算的范围应符合国家规定。2.应收账款建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强对应收账款的催收工作，定期与欠款单位核对账目，确保账款及时收回。对长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行清理。3.存货存货包括食材、调料、餐具等，应建立存货管理制度，定期进行盘点，保证账实相符。合理确定存货的储备量，避免积压和浪费，降低存货成本。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高的资产，如厨房设备、桌椅、空调等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、型号、规格、使用部门、折旧情况等信息。3.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保固定资产的价值得到合理分摊。4.加强对固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，及时发现和处理固定资产的增减变动情况。5.固定资产的购置、处置应按照规定的程序进行审批，确保资产的安全和完整。（三）资产清查1.定期对公司的资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。2.资产清查应包括货币资金、应收账款、存货、固定资产等各项资产。3.清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题进行分析和总结，提出处理意见和改进措施。4.对盘盈、盘亏的资产，应按照规定的程序进行审批和账务处理。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定进行编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报告应在规定的时间内报送公司管理层和相关部门。（二）财务分析1.定期对公司的财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。3.通过财务分析，发现公司经营中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务部门应定期对各部门的财务收支情况进行检查，发现问题及时督促整改