村级委托代理财务制度

PAGE村级委托代理财务制度一、总则（一）目的为加强村级财务管理，规范村级财务收支行为，提高资金使用效益，维护农村集体经济组织和农民的合法权益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本地区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本地区所有实行村级委托代理财务制度的村集体经济组织。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保村级财务管理合法合规。2.民主公开原则：充分发扬民主，保障村民对村级财务的知情权、参与权和监督权，财务收支情况定期公开。3.规范操作原则：明确财务审批流程、会计核算方法等，确保财务管理工作规范有序。4.服务群众原则：以服务农村经济发展和农民群众为宗旨，提高财务服务质量。二、财务委托代理机构及职责（一）代理机构设置成立村级财务委托代理服务中心（以下简称“代理中心”），负责村级财务的委托代理工作。代理中心可设在乡镇（街道）财政所或相关部门，配备专业的财务人员。（二）代理中心职责1.财务核算：按照国家统一的会计制度，对村级财务进行核算，登记会计账簿，编制财务报表。2.资金管理：负责村级资金的代管，严格执行资金收支审批制度，确保资金安全。3.档案管理：妥善保管村级财务档案，包括会计凭证、账簿、报表等资料。4.财务监督：对村级财务收支情况进行监督检查，及时发现和纠正违规行为。5.业务指导：为村级组织提供财务政策咨询和业务指导，提高村级财务人员素质。三、财务审批流程（一）审批权限1.村级小额支出：[具体金额]以下的支出，由村主任审批。2.村级较大支出：[具体金额区间]的支出，经村两委会议讨论通过后，由村主任和村党支部书记联签审批。3.重大支出：超过[具体金额]的重大支出，需经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇（街道）审核备案后，方可支出。（二）审批程序1.支出申请：由相关人员填写支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等。2.审核：村报账员对支出申请进行初步审核，核实票据的真实性、合法性和完整性。对于不符合规定的票据，报账员应拒绝受理，并要求经办人补充或更换票据。审核通过后，报账员将支出申请表及相关票据提交给村主任或联签人进行审批。3.审批：村主任或联签人根据审批权限进行审批。审批同意的，在支出申请表上签字盖章，并注明审批意见。审批不同意的，应说明理由，退回支出申请。4.报账：村报账员将审批通过的支出申请表及相关票据整理后，定期到代理中心报账。代理中心财务人员对报账资料进行再次审核，无误后进行账务处理。四、会计核算（一）会计科目设置村级财务会计科目按照国家统一的会计制度和本地区实际情况设置，主要包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（二）记账方法采用借贷记账法进行会计核算。（三）会计凭证1.原始凭证：村级财务收支必须取得合法有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。2.记账凭证：根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应注明日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。（四）会计账簿设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证定期登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。（五）财务报表定期编制资产负债表、收支明细表、收益及收益分配表等财务报表，真实反映村级财务状况和经营成果。财务报表应经代理中心审核盖章后，报乡镇（街道）和村级组织公开。五、资金管理（一）银行账户管理1.账户开设：村级组织原则上只开设一个基本存款账户，用于办理日常财务收支业务。确因工作需要开设其他账户的，需报乡镇（街道）审核备案。2.账户使用：严格按照银行账户管理规定使用账户，不得出租、出借账户，不得公款私存。（二）现金管理1.库存现金限额：根据村级实际情况，核定库存现金限额，一般不超过[具体金额]。2.现金收支规定：严格遵守现金收支规定，不得坐支现金。现金收入应及时缴存银行，现金支出应通过银行转账等方式支付。3.现金盘点：定期进行现金盘点，确保账实相符。发现现金短缺或溢余的，应及时查明原因，进行处理。（三）票据管理1.票据种类：村级财务使用的票据主要包括收款收据、支出报销单等。2.票据领购：由代理中心统一到财政部门领购票据，并建立票据领购、使用、缴销登记制度。3.票据使用：村级报账员应按照规定使用票据，不得擅自转借、转让、代开票据。票据填写应规范、完整，不得涂改、挖补。4.票据缴销：票据使用完毕后，报账员应及时将票据存根联交回代理中心，由代理中心统一到财政部门办理缴销手续。六、资产资源管理（一）资产清查1.清查范围：包括流动资产、固定资产、农业资产、长期投资等。2.清查方法：定期开展资产清查工作，采用实地盘点、核对账目等方法，确保资产账实相符。3.清查结果处理：对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关账目。（二）资产登记入账1.入账原则：资产应按照取得时的实际成本入账，不得随意调整账面价值。2.入账依据：购置资产的发票、合同等相关凭证；自建资产应按照竣工决算报告等资料入账。（三）资产处置1.处置范围：包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.处置程序：资产处置应经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇（街道）审核备案。处置资产应按照规定进行评估，以评估价值作为处置价格。处置收入应及时入账，用于村级公益事业或偿还债务等。（四）资源管理1.资源登记：对村级集体所有的土地、林地、水面等资源进行登记，建立资源台账，详细记录资源的名称、位置、面积、用途等信息。2.资源承包租赁：资源承包租赁应签订书面合同，明确承包租赁期限、租金标准、付款方式等条款。承包租赁收入应及时足额收取，纳入村级财务统一核算。3.资源处置：资源处置应按照资产处置程序进行，确保资源处置公开、公平、公正。七、债权债务管理（一）债权管理1.债权登记：对村级的各项债权进行登记，建立债权台账，详细记录债权的形成原因、金额、债务人等信息。2.债权催收：定期对债权进行清理，及时催收到期债权。对长期拖欠的债权，应采取有效措施进行追讨，必要时可通过法律途径解决。（二）债务管理1.债务审批：村级举债应经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇（街道）审核备案。严禁村级擅自举债。2.债务偿还：按照债务合同约定，按时足额偿还债务。村级应合理安排资金，逐步化解债务风险。3.债务监控：建立债务监控机制，定期对村级债务情况进行分析，及时发现和解决债务管理中存在的问题。八、财务公开（一）公开内容1.财务收支情况：包括各项收入、支出的明细情况。2.资产资源管理情况：资产清查结果、资产处置情况、资源承包租赁情况等。3.债权债务情况：债权债务的增减变动情况。4.财务预决算情况：年度财务预算和决算执行情况。5.其他需要公开的财务事项：如专项资金使用情况、惠农政策落实情况等。（二）公开形式1.公开栏公开：在村级办公场所显著位置设置财务公开栏，定期张贴财务公开内容。2.网络公开：利用农村集体三资管理平台等网络平台，及时公开村级财务信息，方便村民查询。3.会议公开：通过村民会议、村民代表会议等形式，向村民公开财务情况，并接受村民的询问和监督。（三）公开时间1.定期公开：每月或每季度公开一次财务收支情况，每半年公开一次资产资源管理情况、债权债务情况等。2.重大事项及时公开：涉及村民利益的重大财务事项，应在决策后及时公开。九、财务监督（一）内部监督1.村民监督：村民有权对村级财务进行监督，对发现的问题可向村两委或代理中心提出意见和建议。2.民主理财小组监督：成立民主理财小组，负责对村级财务收支情况进行审核监督。民主理财小组应定期召开会议，对财务收支凭证进行逐笔审核，审核通过后方可报账。（二）外部监督1.乡镇（街道）监督：乡镇（街道）财政所或相关部门定期对村级财务进行检查，对发现的问题及时督促整改。2.审计监督：审计部门定期对村级财务进行审计，重点审计财务收支的真实性、合法性和效益性，以及资产资源管理、债权债务管理等情况。审计结果应向村民公开，并作为村级组织考核评价的重要依据。十、财务人员管理（一）人员配备村级应配备报账员，负责村级财务报账等工作。报账员应具备会计从业资格证书，熟悉财务业务知识。（二）培训与考核1.定期培训：代理中心定期组织村级财务人员参加业务培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.考核评估